Ип налоги пример

Содержание

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

Ип налоги пример

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%)  = 95 265,60 рублей за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего141 472,93144 139,60158 139,60158 139,60158 139,60
в т. ч.: за работника95 265,6095 265,6095 265,6095 265,6095 265,60
фиксированные «за себя»40 874,0040 874,0040 874,0040 874,0040 874,00
переменная часть «за себя»5 333,338 000,0022 000,0022 000,0022 000,00
НДС266 6670000
База для основного налога833 3331 100 0002 500 0001 200 0001 980 000
Ставка основного налога*13 %13 %6 %15 %6 %
Основной налог108 333143 000150 000180 000118 800
Основной налог к уплате108 333143 00075 000180 00059 400
Совокупная налоговая нагрузка516 472,93287 139,60233 139,60338 139,60217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Источник: https://kontur.ru/articles/5877

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Ип налоги пример

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2021

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за три месяца не превысил 2 млн рублей.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете объект «Доходы», то налог ИП на УСН в 2021 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, с 2019 на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 80 млн рублей в год. Применять ЕСХН вправе только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
  4. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Особенность ПСН в том, что налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
  5. НПД или налог на профессиональный доход – новый режим, который начинался в качестве эксперимента, но с 2021 года действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение – НПД, где взносы платят добровольно).

В 2021 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита. 

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт – он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место.

Уплата налогов ИП в 2021 году без работников имеет свои особенности – государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2021 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 32 448 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 41 154 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2021 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину.

Предположим, что предприниматель из примера выше нанял работника, поэтому его доход вырос до 780 000 рублей за год.

Взносы при этом он платит и за себя, и за работника, однако налог можно уменьшить максимум на 50%, то есть до 23 400 рублей (из расчета 780 000 * 6%)/2). 

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ПСН и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. 

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  • требования каждой системы налогообложения;
  • наличие и количество работников;
  • региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  • ведение экспортно-импортной деятельности;
  • площадь торговой точки или зала обслуживания;
  • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Калуга планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц – 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  1. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 2 083 рубля. Но и эту сумму можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страховых взносов, то есть патент обойдется всего в 1 042 рубля. 
  2. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  3. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip

Система налогообложения для ИП в 2021 году

Ип налоги пример

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

На какой системе налогообложения ИП заплатит меньше всего налогов?

До недавнего времени ответ был очевиден для большинства предпринимателей — на ЕНВД. Но с 2021 года ЕНВД перестанет действовать, и все «вмененщики» должны выбрать новую, наиболее подходящую систему. Какие есть варианты для ИП и в чем их особенности, расскажем в этой статье.

ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).

Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:

  1. Самозанятость или НПД — самая выгодная и простая система (самые жесткие ограничения для применения);
  2. ПСН — налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности);
  3. ЕСХН — выгоднее, чем УСН и ОСНО (подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве);
  4. УСН — выгоднее, чем ОСНО:
    • УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
    • УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%;
  5. ОСНО — если не выполняются условия для применения других систем налогообложения.

Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе.

На любой системе налогообложения ИП должен платить:

  • если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

  • страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.

Есть ограничения для применения по:

  • доходам — 200 млн в год;
  • численности сотрудников — 130 человек;
  • стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
  • по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).

До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую. Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через СБИС.

Налоги

Ставка налога зависит от объекта налогообложения, а также от доходов и численности сотрудников:

Доходы за год, численность сотрудниковУСН «Доходы»УСН «Доходы — расходы»
Доходы ≤ 150 млнЧисленность ≤ 100 чел.
150 млн ≤ Доходы ≤ 200 млн100 чел. ≤ Численность ≤ 130 чел. того периода, в котором произошло превышение того периода, в котором произошло превышение

При УСН «Доходы-расходы» минимальный налог по году 1% с доходов. Даже если получен убыток, придется уплатить этот налог.

При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Налог уменьшается на 50%, если есть работники; до 100%, если ИП работает без наемных работников.

Уплата налога поквартально. Отчетность — раз в год.

Особенности

  • Объект по УСН («Доходы» или «Доходы-расходы») можно сменить только со следующего года, подав уведомление.
  • ИП на УСН должен вести учет доходов и расходов (УСН «Доходы-расходы») или только доходов (УСН «Доходы») в Книге учета доходов и расходов.
  • Нужно платить НДС и сдавать отчетность при выставлении счет-фактур с НДС, исполнении обязанностей .
  • Нужно платить налог на имущество в отношении имущества, облагаемого по .
  • Есть возможность не платить налог — налоговые каникулы.

Применяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать уведомление в налоговую.

УСН на всякий случай

ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:

  • ИП нарушает ограничения для применения ПСН;
  • ИП совершает сделки, не относящиеся к патентной деятельности (оптовые продажи при патенте на розничную торговлю);
  • если патент получен не на полный календарный год.

Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.

НПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Условия применения:

  • доходы не более 2,4 млн рублей в год;
  • нет работников и работодателей (по деятельности на НПД). Например, вы трудоустроены бухгалтером, при этом в свободное время вяжете и продаете шапочки. В отношении продажи шапочек можно применять НПД. Но, если бы вы были трудоустроены вязальщицей и вязали шапочки для фабрики, применять НПД было бы нельзя.

НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад. Например, если вы вяжете шапочки и продаете их фабрике, то, чтобы перейти с 2021 на НПД, трудовой договор с этой фабрикой должен быть расторгнут не позднее 31.12.2018.

НПД нельзя применять при:

  • продаже подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • перепродаже товаров. То есть, если Вы сначала покупаете шапочки, а потом их перепродаете, НПД нельзя применять. Если вяжете сами, а потом продаете — можно НПД. При этом не важно, как вы их продаете: сами или, например, через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон);
  • добыче и реализации полезных ископаемых;
  • по посреднической (агентской) деятельности. Турагенты не могут применять НПД;
  • оказании услуг доставки с приемом платежей (кроме случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная на продавца, от чьего имени продается товар).

Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение Мой налог).

ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).

Размер налога:

  • 4% доходов, полученных от физических лиц;
  • 6% доходов, полученных от юрлиц и ИП.

При расчете налога к уплате можно применить налоговый вычет не более 10 000 руб. в год.

Все продажи регистрируются в приложении Мой налог, налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате. Уплата налога – помесячно.

Пример расчета для розничной торговли

Условия деятельности ИП:

  • Субъект РФ — Ярославская область (г. Ярославль).
  • Деятельность — розничная торговля (магазин).
  • Торговая площадь — 20 м2.
  • Численность сотрудников — 2 человека.
  •  за 2020 год — 11 500 тыс. руб., из них:
    • расходы на заработную плату — 600;
    • расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 677,93;
    • взносы с зп работников за 2020 год — 181,2 (600 × 30,2%);
    • взносы ИП в фиксированном размере — 40,87.
  •  за 2020 год — 14 400 тыс. руб.

Взносы за себя и за работников ИП должен уплатить при любой системе налогообложения в сумме 222,07 тыс. руб.

ИП вправе выбрать на 2021 год УСН, ПСН или общую систему. Предварительно нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждой системе.

На основе показателей за 2020 год предприниматель сделает выбор в пользу патента на 2021 год.

В нашем примере самой выгодной для ИП оказалась патентная система налогообложения. Кроме того ПСН самая простая из рассмотренных систем: не нужно сдавать налоговую отчетность по патенту.

Но даже на патентной системе ИП должен вести Книгу учета доходов, соблюдать сроки уплаты по патенту и срок действия самого патента. СБИС помогает предпринимателям автоматизировать эти процессы. СБИС Бухгалтерия и учет сформирует Книгу учета по выпискам, загруженным из банка, и оплатам по кассе. Программа напомнит вам о сроках уплаты патентных платежей и о том, что нужно продлить патент.

На УСН и ОСНО также есть свои книги учета. СБИС Бухгалтерия и учет сформирует их с учетом особенностей признания расходов, уменьшающих доходы. На основе данных из книг учета программа заполнит декларации и рассчитает налог к уплате.

Источник: https://SBIS.ru/articles/accounting/sistema_nalogooblozheniya_ip_2021

Все налоги и взносы для ИП в 2020 году с расчётами

Ип налоги пример

В заявлении на регистрацию ИП не предусмотрено поля для выбора налогового режима, поэтому сразу или в течение месяца с момента регистрации предприниматель может подать отдельное уведомление о переходе на один из доступных специальных режимов, тогда датой начала его применения будет дата регистрации.

Если такого заявления не подать, то за ИП автоматически сохраняется общая система налогового обложения (ОСНО).

Ниже детально разберём все возможные системы налогообложения для ИП в 2020 году.

Сравнительная таблица

Режим

Объект налогообложения

Типовая ставка

Ограничения

Плюсы

Минусы

Типовая отчётность

УСН 6% с доходов

Полная сумма полученных доходов

6%

Нельзя применять при определённых видах деятельности (п. 2 ст. 346.12 НК).

Численность сотрудников не может быть более 100 человек.

Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.

Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса).

Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности).

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Отчётность сдаётся 1 раз в год.

Оплата налогов — поквартально.

Формат отчётности — простой.

Облегчённый бухучёт.

Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно.

Нельзя применять при высоких оборотах.

Доступен не для всех видов деятельности.

Декларация 1 раз в год

Книга учёта доходов и расходов

УСН 15% с доходов за вычетом расходов

Доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

Простая отчётность в ИФНС.

Сдаётся всего 1 раз в год.

Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%).

Простая бухгалтерская документация.

Крупные партнёры не могут выделить НДС.

Есть ограничения по видам деятельности.

Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах).

Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).

ЕНВД

Вменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)

15%

Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346.26 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м.

В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.

Минимальная отчётность.

Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК).

Простое ведение бухгалтерской отчётности.

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Серьёзные ограничения по видам деятельности.

Режим доступен не во всех регионах РФ.

Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов.

Проблемы с контрагентами из-за НДС.

Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте).

Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.

Декларация 1 раз в квартал

Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов

ПСН (патент)

Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)

6%

Работать на патенте могут только ИП.

Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности).

Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП).

Патент действует только на территории региона его получения.

Срок действия патента не может быть более 1 года.

Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности).

Сумму выплаты за патент можно вносить частями.

Декларацию в ИФНС сдавать не нужно.

Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).

Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае).

По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов.

Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе).

Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).

Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)

ЕСХН

Доходы, уменьшенные на величину расходов

НДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ)

НДФЛ (за сотрудников)

6%

20%

13%

Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК).

Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений.

Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70…)

Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности.

ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество.

Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность.

Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников.

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.

Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами).

Режим подходит только для определённой категории предпринимателей.

Сложность с учётом активов и их налогообложением.

Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).

Декларация 1 раз в год

КУДИР для сельхозпроизводителей

Декларация по НДС

ОСНО

Налог на доходы физических лиц (за себя)

НДС

Имущество

13%

0%/10%/20%

До 2,2%

Без ограничений

Эта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности.

Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.).

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.

Наибольшая налоговая нагрузка.

Сложный бухгалтерский учёт.

Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).

Декларация 4-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

Декларация по НДС

Книги покупок и продаж по НДС

КУДИР

Стандартные ставки по налогам могут быть снижены в отдельных регионах.

Расчёт и сравнение налогов 2020

Чтобы понять, сколько платить за ИП налогов на том или ином налоговом режиме, следует произвести детальный расчёт с учётом:

  • потенциальных доходов и расходов;
  • обязательных взносов ИП за самого себя;
  • взносов за своих сотрудников, если они имеются;
  • действующих налоговых льгот;
  • других нюансов, присущих каждому отдельному налоговому режиму и виду деятельности.

Наиболее наглядно информация воспринимается визуально, поэтому рассмотрим сравнение всех видов налогообложения для ИП в 2020 году на примере типовых показателей в графиках ниже.

В качестве пояснений следует добавить следующее:

  • Несмотря на то, что патентная система имеет схожую ставку с УСН (6%), считается она с базовой доходности, которая устанавливается в зависимости от вида деятельности. Поэтому сравнить конкретные числа можно только после расчётов на примере реальных данных вашего бизнеса.
  • Расчёты по ЕНВД осуществляются по вменённому доходу, который определяется исходя из вида деятельности, коэффициентов (дефлятора и корректировочного коэффициента). Поэтому полученный в расчётах налог не будет связан с реальными доходами.
  • При любом из указанных налоговых режимов ИП должен уплатить обязательные взносы за себя и своих сотрудников. В некоторых случаях налоги можно уменьшить на часть или на всю сумму взносов (последнее актуально только для ИП без сотрудников). Но не заплатить взносы нельзя. То есть всегда будет минимальный порог сборов. На 2020 год сумма составляет 40 874 р. (32 448 р. взнос в ПФР, 8 426 р. ФОМС). На 2019 год взносы составляли 36 238 р.

Более конкретный пример:

  • Доходы — 600 000 р.
  • Расходы — 200 000 р. (включая взносы за себя — для облегчения расчётов).
  • Вид деятельности — розничная торговля.
  • Торговая площадь — 25 м. кв.
  • Наёмные работники — нет.
  • Регион — Московская область, город Дмитров (коэффициент K2 для ЕНВД равен 1).

Платежи

УСН 6%

УСН 15%

ЕНВД

ПСН

ЕСХН

ОСНО

Расчёт налогов

36000 (600 тыс. * 6%)

60000 р. (15% с разницы доходов и расходов)

40682,25 р. (базовая доходность 1800 р. * (физический показатель деятельности за первые три квартала 25 кв. м.+25 кв. м.+25 кв. м.)*2,009 (дефлятор в 2020 г.) * 1 (К2 для г. Дмитрова) * 15%)

13500 р. (в пересчёте на 1 месяц, патент на 12 месяцев для стационарной розничной торговли с площадью зала не более 50 кв. м. — 162000 р.)

Недоступно для выбранного вида деятельности.

НДС — 0 тыс. р. (по льготе).

НДФЛ — 52000 р. (13% * (600 тыс.-400 тыс.) как резидент)

Обязательные взносы

43 874 р. (минимальные взносы 40 874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.)

40874 р. (минимальный взнос для 2020 г., так как вменённый доход не превысил 300 тыс. р.)

40874 р. (минимальный взнос, так как потенциальный доход не превысил 300 тыс. р.)

41874 р. (40874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс., но итоговым доходом здесь считается разница между общими доходами и всеми расходами, то есть с 400 тыс. — 300 тыс. = 100 тыс.)

Итоговая сумма

43 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)

103 874 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

40 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)

54 374 р. (взносы суммируются с патентом)

93 8740 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

Данные из таблицы 2020 в графическом виде:

Можно сравнить с данными за 2019 год:

По итогам видно, что в данной ситуации наиболее выгодным будет применение ЕНВД. При меньших доходах оптимальной формой становится УСН 6% (подробный расчёт для упрощёнки).

При других исходных параметрах и нюансах ситуация может кардинально измениться.

Как выбрать

Алгоритм выбора можно описать так:

  1. После того, как определён вид деятельности ИП, следует уточнить возможность применения тех или иных спецрежимов и их совмещения. Не стоит забывать о географических ограничениях для отдельных режимов налогообложения.
  2. В ИФНС следует уточнить наличие специальных льгот (например, пониженная ставка в вашем регионе).
  3. Вычисляются плановые показатели оборота (это может быть диапазон значений) и типовые расходы на себя и работников (взносы, заработная плата, аренда помещения и другие пункты, которые могут быть признаны ИФНС в качестве расходов).
  4. Детально рассчитываются возможные налоговые сборы для всех доступных режимов на основе планируемых показателей деятельности.
  5. Теперь можно получить итоговые суммы по каждому режиму с учётом зачёта уплаты обязательных взносов и других льгот.
  6. Наиболее выгодный режим будет виден сразу.

При окончательном выборе режима следует учесть временные ограничения по определённым льготам, например, если это пониженная ставка, то следует учесть срок её действия или периодичность пересмотра, если это патент, стоит обратить внимание на вероятность исключения выбранной деятельности из сферы действия региональных или федеральных законодательных актов (например, в настоящий момент может быть на рассмотрении препятствующий закон и т.п.).

Автор материала

Источник: https://MainMine.ru/raschyotnyj-schyot/info/nalogi-ip

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.