Исчисление среднего заработка компенсация за неиспользованный отпуск

Содержание

Средний дневной заработок для компенсации отпуска, и как правильно его рассчитать

Исчисление среднего заработка компенсация за неиспользованный отпуск

С необходимостью расчета количества отработанных дней и суммы компенсации за неиспользованные отпуска сталкиваются все кадровики и бухгалтера. Обычно это происходит при увольнении штатных сотрудников. Важно произвести расчет причитающихся финансовых средств правильно. Для этого нужно знать, как определяется средний заработок для компенсации за неиспользованный отпуск.

Какие выплаты учитываются при расчете, а какие – нет?

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск положена сотруднику при увольнении. Это право работника закреплено в статье №127 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК). Также возможна замена денежной выплатой часть отпускного периода, превышающая 28 календарных дней. Об этом говорится в статье №126 ТК РФ.

Величина суммы финансовых средств, положенная работнику, определяется путем умножения количества дней неиспользованного отпуска на среднедневную заработную плату.

Компенсационную выплату рассчитывает и начисляет бухгалтерия. Сотрудникам данного отдела следует руководствоваться положениями законодательства, знать ряд правил.

Среднедневной заработок для компенсации за неиспользованный отпуск определяется за год.

При проведении расчета надо руководствоваться Положением об особенностях порядка исчисления зарплаты, утвержденным Постановлением Правительства России №922 от 24 декабря 2007 года.

Согласно второму пункту данного нормативного документа и статьи №139 ТК РФ, в средний заработок включаются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда. Это зарплата, годовые премии, надбавки.

В третьем пункте Положения №922 приведен список выплат, которые не учитываются при определении среднего дневного заработка (СЗД):

Как правильно рассчитать?

Работодателям необходимо знать, как рассчитать средний дневной заработок для компенсации отпуска. Полезно понимать, как определять СЗД, и сотрудникам. Это поможет проверить правильность начисления выплат бухгалтерией предприятия.

Алгоритм расчета приведен ниже:

  • определить период, за который будет рассчитываться средний заработок (1 год);
  • просуммировать все доходы сотрудника, которые относятся к системе оплаты труда и были им получены за отчетный период. Это будет общий заработок;
  • поделить полученную сумму на количество месяцев в отчетном периоде (12). Это будет среднемесячная зарплата подчиненного;
  • результат разделить на среднее количество дней в месяце (29,3).

Если расчетный период отработан полностью

Сидоров Иван Иванович проработал в компании «Серебро» 10 лет. Он решил уволиться по собственному желанию. У него есть неиспользованный отпуск. Доход за последний год Сидорова И.И. составил 480000 рублей. Отчетный период он отработал полностью. Средний дневной доход его равен 480000:12:29,3=1365,19 рублей.

Если расчетный период отработан не полностью

Если расчетный период отработан не полностью, имеются исключаемые дни в виде больничных, командировок, отпусков и т.п., тогда СЗД рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 10 Положения №922.

Сначала нужно просуммировать все доходы подчиненного. Полученный результат надо поделить на количество дней фактической трудовой деятельности. Чтобы узнать эту величину, необходимо 29,3 умножить на число полностью отработанных месяцев и прибавить количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

Пример расчета: Марков Андрей Иванович, менеджер по продажам, решил уволиться из компании «Свет», проработав в ней 9 лет. Он попросил руководство фирмы выплатить ему компенсацию за неиспользованную часть отпуска. Отчетный период для расчета СДЗ имел исключаемые дни в виде больничных. В итоге, за это время фактически Марков А.И. отработал 8 месяцев и 10 дней.

За этот период он получил зарплату в размере 254000 рублей. Никаких доплат и премий менеджеру начислено не было. Его среднедневной доход будет равен 254000:(8х29,3+10)=1039,28 рублей. Исходя их этой суммы, будет рассчитана компенсационная выплата за неиспользованную часть отпуска.

Если не было начислений

Бывают ситуации, когда в отчетном периоде у подчиненного не было начислений. Например, сотрудница находилась в декретном отпуске. В этих случаях у руководства предприятия возникает вопрос о расчете СЗД.

Среднедневной заработок для компенсации неиспользованного отпуска будет определяться так:

  • если подчиненный не осуществлял трудовую деятельность ни в отчетный текущий, ни в прошлые периоды, тогда средний доход требуется определять, исходя из фактических выходов на работу и полученных за это денежных средств в течение того месяца, когда потребовалось узнать СЗД;
  • если сотрудник не работал в отчетный период, тогда в расчет берутся данные по предыдущему году.

Если подчиненный не трудился ни одного дня, тогда берется величина тарифной ставки, которая утверждена для его должности, или оклада.

Пример расчета: Морковкина Анастасия Викторовна проработала в магазине «Суперстайл» продавцом 5 лет. В начале 2019 года она решила уволиться. У нее был неиспользованный отпуск, поэтому она потребовала компенсировать его деньгами.

Последние два года (2017, 2018) Морковкина А.В. была в декрете, поэтому выплат за отчетный период не имеет. Расчет будет вестись за 2016 год. За это время она заработала 365000 рублей. Ее средний дневной доход составит 365000:12:29,3=1038,11 рублей.

Петров Анатолий Иванович проработал в фирме «Золото» охранником два месяца и решил уволиться. Отпуском воспользоваться он не успел, поэтому попросил денежную компенсацию. За два месяца он не имел денежных начислений.

Это было связано с его длительным пребыванием на больничном. Оклад по должности охранника составляет 35000 рублей в месяц. Расчет будет вестись, исходя из этой суммы. Средний доход Петрова А.И. составит 35000х29,3=1194,54 рублей.

Симакина Анна Эдуардовна проработала на должности специалиста отдела мониторинга компании «Развитие» 25 дней. Она решила уволиться по собственному желанию по причине неудовлетворенности коллективом и большой загруженности.

Поскольку начислений за текущий и прошлые отчетные периоды не было, СЗД будет рассчитываться за фактически отработанное время. За 25 дней труда доход специалиста составил 28000 рублей. Исходя из этого, СЗД будет равен 28000:25=1120 рублей.

Таким образом, среднедневной доход для компенсации неиспользованного отпуска рассчитывается за год. Необходимо просуммировать все полученные за этот период суммы, относящиеся к системе оплаты труда, а затем поделить их на 12 и 29,3. Если сотрудник не проработал года, тогда СЗД определяется за фактическое время труда. При расчете следует пользоваться Положением №922 и статьей 139 ТК России.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Источник: https://prozakon.guru/trudovoe/otpusk/srednij-zarabotok-dlya-kompensaczii-za-neispolzovannyj.html

Расчет компенсации при увольнении: порядок, выплата, пример, онлайн калькулятор

Исчисление среднего заработка компенсация за неиспользованный отпуск

Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней.

Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день.

Также статья 117 ТК РФ устанавливает право для отдельных работников на получение каждый год дополнительных оплачиваемых отпусков: при вредных, опасных условиях труда, с ненормированным рабочим днем, работающим в регионах Крайнего Севера и пр.

Нередко возникает следующая ситуация: работодатель увольняет сотрудника, когда тот еще не использовал все дни положенных ему отпусков. В этом случае работнику нужно перечислить компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ), если он не пожелал «отгулять» эти дни перед увольнением.

При этом очень важно правильно определить суммы компенсации, так как невыплата может повлечь судебные споры и привлечение руководителя к ответственности.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска

Формула определения компенсации отпуска выглядит следующим образом:

Компенсация за неизрасходованный отпуск = среднедневной заработок * число дней неизрасходованного отпуска

Для двух параметров этой формулы есть свои правила расчета, приведем их ниже.

Порядок определения среднедневного заработка (ст. 139 ТК РФ):

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.

К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

  • заработная плата по разным системам оплаты труда;
  • премии;
  • зарплата в неденежной форме;
  • прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

Предположим, сотрудник отработал какие-то месяцы не полностью. Например, находился на больничном, не мог выполнять свои рабочие обязанности вследствие технического сбоя на предприятии не по его вине. Тогда формула среднедневного заработка будет скорректирована:

Для определения числа дней в неполных месяцах в знаменателе нужно скорректировать среднее число дней в месяце (29,3):

Порядок подсчета количества отработанных дней для целей определения длительности отпуска (ст. 121 ТК РФ):

Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

  • дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
  • праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
  • вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
  • время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

  • когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
  • отпуска по уходу за малолетним ребенком;
  • отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
  • когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

После этого считается количество дней отпуска, которое положено сотруднику за отработанное время. Отсчет начинается с даты приема на работу. Право на отпуск возникает спустя 6 месяцев после трудоустройства в данную организацию. Количество дней отпуска, которое может использовать сотрудник, определяется по формуле:

Полностью отработанным считается месяц, в котором 15 дней и более можно зачесть в стаж для целей расчета отпуска.

Далее из «заработанного» отпуска необходимо вычесть количество дней, которые работник уже использовал. В результате получаем число дней, необходимое для расчета компенсации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Когда необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск

Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства.

В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка.

Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

  Первичное нарушение Повторное нарушение
К должностным лицамПредупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб.Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
К юрлицамШтраф 1 000 — 5 000 руб.Штраф 10 000 — 20 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлицаШтраф 30 000 — 50 000 руб.Штраф 50 000 — 70 000 руб.

Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

  • при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
  • при невыплате — после двух месяцев просрочки.

Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Компенсация за отпуск в отчетных формах

Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст.

217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов.

Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

Компенсация за отпуск в расчете 6-НДФЛ:

Фактически компенсация будет считаться полученной в день увольнения. Поэтому по строчке 100 6-НДФЛ будет указан последний рабочий день сотрудника. Все выплаты при увольнении и НДФЛ с них указываются одной суммой. Выплата указывается в форме за тот период, в котором уволился сотрудник.

Исключением будет являться ситуация, когда работник уходит в последний день квартала. В этом случае обязанность перечислить налог появится только в следующем отчетном периоде (п/п 13 Письма ФНС от 1 ноября 2017 г. № ГД-4-11/22216@). Операция будет считаться незавершенной в текущем отчетном периоде.

Таким образом, выплаты при увольнении следует включить в отчет за следующий квартал.

Компенсация за отпуск в справке 2-НДФЛ:

Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении прописывается в 2-НДФЛ отдельной строчкой. Правильным кодом будет 4800 («Иные доходы»).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Пример использования калькулятора компенсации отпускных при увольнении

Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

4 — Подсчитайте число дней, которые не следует включать в стаж для отпуска (прогулы и т.д.)

5 — Укажите, сколько дней сотрудник уже был в отпуске.

6 — Пропишите сумму среднего заработка, если она известна. Также вы можете произвести расчет прямо в калькуляторе. Для этого в соответствующие ячейки внесите сведения о зарплате и прочих выплатах за предшествующий уходу работника календарный год.

Калькулятор определит, сколько дней отпуска должен был отдыхать сотрудник, помимо уже использованных. В окне вы также увидите сумму положенной компенсации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-kompensacii

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.