Как рассчитать налог на имущество ип

Содержание

Налог на имущество при УСН в 2021 году, как его заплатить на упрощённой системе налогообложения

Как рассчитать налог на имущество ип

Изначально упрощённый налоговый режим не предусматривал платежей с имущества, которое применяется в бизнесе. Но со временем в законы были внесены поправки. В итоге налог на имущество при УСН приходится платить довольно часто, однако речь идёт исключительно о недвижимости. В этой статье мы рассмотрим такие случаи и расскажем обо всех нюансах.

Кто и когда платит

До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество.

Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц.

Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.

Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.

Организации

В пункте 2 статьи 346.11 сказано, что налог на имущество при УСН взимается с объектов недвижимости, база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к собственной недвижимости компании, а также принадлежащей ей на праве хозяйственного ведения либо полученной по концессионному соглашению.

Индивидуальные предприниматели

А что насчёт ИП на УСН и налога на имущество в 2021 году? Ситуация схожа с описанной выше. Разница лишь в том, что предприниматели платят налог на имущество физических лиц, а не организаций. Им облагается собственная недвижимость, которая:

  • используется в предпринимательской деятельности;
  • входит в список объектов, база по которым исчисляется как кадастровая стоимость.

Наряду с этим у гражданина, который является предпринимателем, может быть личная недвижимость – квартира, дача. Она будет облагаться тем же налогом, но по иной ставке.

Кадастровая оценка

Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2021 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.

Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры;
  • помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
  • некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
  • жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.

Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости.

В текущем году подавляющая часть регионов (74 из 85) оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости.

Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.

После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.

Список облагаемых объектов

Перечень объектов, база по которым исчисляется как их кадастровая стоимость, составляется в каждом субъекте РФ на начало года. Его надо разместить на сайте органа исполнительной власти и отправить в региональное УФНС.

Таким образом, бизнес-субъекту на упрощённой системе нужно свериться со списком на сайте администрации своего региона. Если объект в него входит, следовательно, он облагается налогом на недвижимость даже несмотря на применение УСН.

Например, в 2020 году в Санкт-Петербурге под налогообложение попало 5 796 объектов, среди которых жилые помещения, нежилые здания и сооружения разного назначения, гаражи и машино-места.

Налог на имущество организаций при УСН

Максимальные размеры ставок, по которым объекты того или иного типа облагаются налогом на имущество организаций, прописаны в Налоговом кодексе. Но точно они определяются региональными властями. Налог на имущество УСН-плательщиков взимается по максимальной ставке 2%. Наряду с этим применяется и нулевая ставка.

Закон разрешает региональным властям устанавливать разные ставки для тех или иных объектов, плательщиков, налоговых периодов. Например, в Иркутской области для организаций на УСН в 2021 году в отношении облагаемого имущества действует ставка 1% (к 2023 году она плавно повысится до 1,5%). Это определено в областном законе от 08.10.2007 № 75-ОЗ.

По налогу на имущество юридических лиц предусмотрены льготы на федеральном уровне, которые могут дополняться региональными.

Организации платят налог на имущество в 2021 году обычно поквартально: 3 авансовых платежа и один итоговый.

Конкретные сроки уплаты зависят от региона, но в основном это нужно сделать до конца месяца, следующего за отчётным кварталом.

Однако в конкретном субъекте может быть не установлен отчётный период, поэтому существует только налоговый (календарный год). В таком случае платёж производится 1 раз.

В 2021 году правила налогообложения и отчётности по налогу на недвижимость ЮЛ были изменены. Вот основные новшества, которые касаются организаций:

  • подавать в ИФНС декларацию теперь нужно только 1 раз в год – до 30 марта следующего года. Раньше нужно было сдавать расчёты авансовых платежей;
  • раньше налогом облагалась оцененная по кадастровой стоимости недвижимость при том условии, что она стоит на балансе как основное средство. Теперь такого условия нет;
  • в 2021 году по кадастровой стоимости считается налоговая база гаражей, машино-мест, строительной «незавершёнки» и других объектов.

Кроме того, в этом году мир переживает кризис, связанный с угрозой пандемии коронавируса. В связи с этим были приняты некоторые временные изменения по налогу на коммерческую недвижимость.

Так, перенесли сроки подачи декларации за 2019 год – вместо 30 марта её нужно было подать 30 июня. В ряде регионов власти снизили налоговые ставки и предоставили рассрочку и иные преференции.

Например, в Москве решено не проводить в текущем году кадастровую переоценку, хотя до наступления коронакризиса она планировалась. Для расчёта налогов будет применяться кадастровая стоимость 2018 года.

Собственникам недвижимости это позволит сэкономить порядка 3% на налоговом платеже.

Как считать

Формула расчёта суммы налога за год такова:

Кадастровая стоимость * Ставка.

Чтобы узнать кадастровую стоимость, нужно обратиться на сайт Росреестра. Ставку в отношении своего объекта можно уточнить в ИФНС. В регионах, где есть отчётный период, полученное значение делится на 4. Эта сумма платится раз в квартал.

✐ Пример ▼

Возьмём организацию из Иркутской области на УСН и рассчитаем налог на имущество с собственного торгового помещения, кадастровая стоимость которого равна 15 млн рублей. Применяем ставку 0,5%: 15 000 000 * 0,5% = 75 000 рублей. Это сумма налога за год. Размер каждого платежа составит: 75 000 / 4 = 18 750 рублей.

Налог ИП на УСН

С налогом на недвижимость предпринимателей, которую они используют в бизнесе, всё намного проще, поскольку считать его самому не приходится. Этим занимается ИФНС. Всё точно так же, как и с личной недвижимостью гражданина. Нужно лишь удостовериться, что налоговый орган знает об объекте недвижимости, а когда придёт квитанция – уплатить указанную сумму.

Платёж налога производится 1 раз, поскольку установлен только налоговый период. Крайний срок – 1 декабря следующего года. Никаких отчётов подавать в налоговый орган не нужно.

Максимальная ставка, по которой взимается налог на имущество при УСН – 2%. Власти конкретного субъекта РФ могут снизить её до нуля либо увеличить, но не более, чем в 3 раза. Как и в случае с налогом на недвижимость организаций, ставки могут быть дифференцированы.

Приведём пример ставок в Санкт-Петербурге:

  • гаражи и машино-места облагаются по ставке 0,3 %;
  • дорогостоящая недвижимость (более 300 млн рублей) – по ставке 2%;
  • жилая недвижимость – по ставкам от 0,1 до 0,25% в зависимости от типа и стоимости;
  • некоторые иные объекты – по ставке 0,1%.

Выводы

Мы рассмотрели налог на недвижимость организаций и налог на имущество предпринимателей, которое используется в бизнесе, действующие для плательщиков УСН. Ими облагается та недвижимость, в отношении которой определена кадастровая стоимость. Если она ещё не установлена, платить налоги не нужно.

Точно узнать, облагается налогом тот или иной объект коммерческой недвижимости или нет можно, сверившись с перечнем, который размещается на сайте органа исполнительной власти региона. ИП могут не беспокоиться – ИФНС сама рассчитает налог и пришлёт квитанцию.

Налоги, которые бизнес-субъекты платят со своей недвижимости, являются региональными. Поэтому конкретные ставки, сроки уплаты, льготы могут отличаться. Чтобы узнать все нюансы, рекомендуем ознакомиться с законами соответствующего субъекта РФ.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-imushchestvo-pri-usn

Как уплачивает налог на имущество ИП

Как рассчитать налог на имущество ип

В плане имущественного налогообложения частный предприниматель рассматривается в двух статусах, как хозяйствующий субъект и просто гражданин – физ. лицо. Уплачиваемый налог на имущество ИП – новшество, которое вступило в силу не так давно. До этого момента предприниматели, использующие упрощенные режимы налогообложения, были от него освобождены.

Объекты налогообложения и ставки

При расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:

  1. Жилье: дом, квартира, комната.
  2. Незаконченное строительство.
  3. Гаражные постройки.
  4. Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже. Соответственно, налог на имущество ИП 2017 года значительно увеличен, чем, например, в 2014–2015 г.

Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.

Общий и упрощенный режим

Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса. Инспекция рассчитывает и высылает почтой уведомление. Такой документ составляется на каждую единицу имущества.

Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции.

Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос.

У предпринимателей часто возникает вопрос – при УСН в 2017 платить или нет имущественные налоги? Вся собственность бизнесмена делится на:

  • объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, квартира). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
  • объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.

Особенности расчета

Каждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.

Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с совместного имущества супругов (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.

С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:

  1. Недвижимость является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
  2. Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
  3. Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.

Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.

Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет

Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:

  1. Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
  2. Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
  3. Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
  4. Возможно ли применение льгот.
  5. Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.

Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и в ипотеке. В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.

Льготы по налогу на имущество ИП

ИП обладает всеми привилегиями в плане налогообложения, которые предоставляются в таком же порядке, как физическому лицу. Для него действуют льготы, предоставляемые лицам пенсионного возраста, участникам войн и вооруженных конфликтов, другим категориям граждан. Имущество ИП освобождается от налогов в следующих случаях:

  • при пользовании объектами на основе договора аренды;
  • если недвижимость находится в других странах.

В распоряжение местных органов власти отдана законодательная возможность утверждения льгот, которые обязательно публикуются в уполномоченных изданиях. Для освобождения от налога ИП должен самостоятельно проинформировать налоговую инспекцию.

Сроки сдачи другой отчетности ИП можно посмотреть здесь.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты.

Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день). Нарушение порядка оплаты налога или его неуплата наказывается штрафом до 20% от суммы платежа.

В случае умышленной неуплаты процент штрафных санкций будет увеличен до 40%.

Источник: https://vawilon.ru/kak-uplachivaet-nalog-na-imushhestvo-ip/

Как предпринимателю рассчитать налог на имущество – НалогОбзор.Инфо

Как рассчитать налог на имущество ип

  • 1. Расчет
  • 2. Уплата
  • 3. Отчетность

Предприниматель не должен самостоятельно рассчитывать налог на имущество физических лиц, так как налог рассчитывает налоговая инспекция по местонахождению имущества (п. 1 ст. 408 НК РФ).

Предприниматель может проверить расчет налога на имущество. Подробнее см. Как рассчитывается налог на имущество физических лиц.

Для расчета налога налоговая инспекция использует:

  • ставки налога, установленные местным законодательством;
  • сведения о владельце недвижимости и ее стоимости.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом (ст. 15 НК РФ).

Поэтому ставки по нему установлены местным законодательством – нормативными правовыми актами представительных органов власти (например, городской думы, районного или городского совета депутатов и т. д.).

В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих городов. Об этом сказано в пункте 4 статьи 12 и статье 399 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о ставках налога см. По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц.

Пример расчета налога на имущество за 2015 год по объектам, для которых предусмотрены различные ставки

А.В. Львов зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. У него в собственности есть квартира и нежилое помещение – склад. Склад он использует в предпринимательской деятельности.

В данном регионе до сих пор не введен новый порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому налог за 2015 год инспекция рассчитает по инвентаризационной стоимости имущества.

Инвентаризационная стоимость квартиры – 400 000 руб., склада – 600 000 руб.

В местности, где проживает Львов, предусмотрены следующие ставки:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефляторРазмер ставки
до 300 000 руб. (включительно) как для квартир, так и для нежилых помещений0,1 процента
свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно) как для квартир, так и для нежилых помещений0,2 процента
свыше 500 000 руб. – квартиры– нежилые помещения 0,3 процента 2 процента

Суммарная инвентаризационная стоимость квартиры и склада, увеличенная на коэффициент-дефлятор 2015 года, составила:
1 147 000 руб. (400 000 руб. × 1,147 + 600 000 руб. × 1,147).

Суммарная инвентаризационная стоимость больше 500 000 руб. Значит, для расчета налога на имущество нужно применять максимальные для каждого вида имущества ставки.

Сумма налога за 2015 год составит:
15 140 руб. (400 000 руб. × 1,147 × 0,3% + 600 000 руб. × 1,147 × 2%).

Уплата

Налог на имущество предприниматель перечисляет в бюджет на основании уведомления на уплату налога, которое составляет налоговая инспекция (п. 2 ст. 409 НК РФ). Уведомление передается предпринимателю лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения (например, по почте заказным письмом).

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/673.

В документе должны быть, в частности, указаны:

  • размер налога, подлежащего уплате;
  • расчет налоговой базы;
  • сроки уплаты налога.

Вместе с уведомлением налоговая инспекция высылает уже заполненный платежный документ на уплату налога на имущество (ф. ПД (налог)). Он содержит все реквизиты, по которым нужно заплатить налог.

Предприниматель должен только заполнить реквизиты «Плательщик (подпись)» и «Дата». Это следует из положений пункта 7 приказа ФНС России от 25 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/673, письма от 10 сентября 2001 г.

МНС России № ФС-8−10/1199 и Сбербанка России № 04−5198.

Заплатить налог на имущество предприниматель должен не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который рассчитан налог (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Перечислить налог по платежному документу (форма № ПД (налог)) можно через:

  • отделение банка;
  • кассу местной администрации;
  • отделение почтовой связи.

Это следует из положений пункта 4 статьи 58 Налогового кодекса РФ.

Подробнее об этом см. Когда платить налог на имущество физических лиц.

Кроме того, предприниматель может перечислить налог на имущество, представив в банк, в котором у него открыт расчетный счет, платежное поручение на уплату налога. Подробнее об уплате налогов и о заполнении платежного поручения предпринимателем см. Какие налоги платить  платить и какую отчетность сдавать предпринимателю.

Отчетность

Отчетность по налогу на имущество физических лиц отсутствует. То есть предприниматель только уплачивает налог в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции. Никаких дополнительных расчетов и отчетов предприниматель не составляет и не сдает.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_predprinimatelja/kak_predprinimatelju_rasschitat_nalog_na_imushhestvo/16-1-0-747

Налог на имущество для ИП и ООО на ОСНО в 2021 году

Как рассчитать налог на имущество ип

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Налогу на имущество посвящена Глава 30 НК РФ. В статье расскажем, как платят налог на имущество ООО на ОСНО в 2021 году.

Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело» Попробавать бесплатно

Согласно п.1 ст.

374 НК РФ налогом облагается недвижимое имущество, которое организация учитывает на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Сюда же относится имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

Земельные участки и объекты природопользования налогом на имущество не облагаются. В пункте 4 той же статьи вы найдете весь список необлагаемых объектов.

Местные власти могут устанавливать льготы и освобождать о налога некоторых налогоплательщиков или устанавливать для них сниженные ставки. Льготы нужно искать в региональных нормативных актах.

Это не значит, что вам нужно шерстить интернет в поисках местных законов. ФНС России уже обо всем позаботилась.

На официальном сайте ФНС есть сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» Нужно лишь выбрать субъект РФ и муниципальное образование, и система выдаст:

  • реквизиты местного закона;
  • информацию по льготам, срокам и ставкам из этого закона;
  • информацию по федеральным льготам.

С 2014 года некоторые объекты имущества оцениваются по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ).

Какие это объекты?

  • административно-деловые и торговые центры;
  • нежилые помещения в целях размещения офисов, объектов торговли, общепита, бытового обслуживания;
  • недвижимость иностранных фирм, не имеющих представительства в РФ.

Если эти объекты:

  • принадлежат организации на праве собственности;
  • учитываются на балансе, на счете 01 или 03;
  • входят в перечень недвижимости, по которой ведется учет кадастровой стоимости, утвержденный местными властями и размещенный на их официальном сайте;
  • имеют определенную стоимость на 1 января текущего года, подтвержденную территориальным отделом Росреестра,

налог по ним рассчитывается исходя из кадастровой, а не среднегодовой стоимости. Причем в этом случае платить его должны не только ООО на ОСНО, но и те, кто освобожден от налога на имущество в связи с применением специальных налоговых режимов.

Все сборы по этому налогу поступают в бюджеты регионов, поэтому местные власти сами устанавливают ставки по нему. При этом максимально допустимая ставка:

  • 2,2% для имущество, оцениваемого по среднегодовой стоимости;
  • 2% для имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости.

Налоговый период – 1 год для всех без исключения.

Рассчитать налоги и сдать отчётность по ОСНО

По всем налогам и сборам сервис формирует платёжки автоматически

Узнать подробнее

ООО «Икс» имеет станок, который был запущен в работу 1 июля 2014 года. Период полезного использования – 7 лет. Станок куплен за 800 тыс. руб. Предположим, что региональные власти установили ставку 2,2%, и прописали обязанность делать авансовые платежи.

Для начала рассчитаем среднегодовую стоимость.

Остаточная стоимость станка в 2018 году (по данным счета 01) в тыс.руб.:

  • 1 января – 394
  • 1 февраля – 385
  • 1 марта – 376
  • 1 апреля – 367
  • 1 мая – 358
  • 1 июня – 349
  • 1 июля – 340
  • 1 сентября – 322
  • 1 октября – 313
  • 1 ноября – 304
  • 1 декабря – 295
  • 1 января 2019 – 286

Чтобы получить среднегодовое значение, нужно сложить остаточные стоимости на начало каждого месяца 2018 года и на 1 января 2019 года, и разделить получившуюся сумму на количество отчетных месяцев + 1, то есть на 13:

(394+385+376+367+358+349+340+331+322 +313+304+295+286)/13 = 340 тыс.руб.

Сумма платежа за год:

340 х 2,2% = 7,48 тыс.руб.

Авансовый платеж рассчитывается по тому же принципу, но количество отчетных месяцев за первый квартал будет 3, за второй 6, за третий 9.

Рассчитаем сумму за первый квартал

Средняя стоимость за период:

(394+385+376+367) / (3+1) = 380,5

Авансовый платеж:

(380,5 х 2,2%) / 4 = 2,093 тыс.руб.

Второй квартал

Остаточная стоимость:

(394+385+376+367+358+349+340) / (6+1) = 367

Авансовый платеж:

(367 х 2,2%) / 4 = 2,018 тыс.руб.

Третий квартал

Остаточная стоимость:

(394+385+376+367+358+349+340+331+322+313) / (9+1) = 353,5

Авансовый платеж:

353,5 х 2,2%) / 4 = 1,944 тыс.руб.

Когда придет время платить за год, из годовой суммы вычитаются уже перечисленные авансы:

7,480 – 2,093 – 2,018 – 1,944 = 1,425 тыс.руб. – столько останется заплатить.

ООО «Игрек» владеет административным зданием, которое сдает в аренду.

Согласно справке региональной службы Росреестра, кадастровая стоимость здания на 01.01.2018 – 15 млн.руб.

Сумма налога за год составит 300 тысяч рублей (15 млн.руб. х 2,0%).

Авансовые квартальные платежи – 75 тыс. руб. (300тыс.руб./4).

Упростите себе жизнь – сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело». Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.
Попробовать бесплатно

Это расчеты по авансовым платежам (если таковые перечисляются) и годовая декларация.Расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания квартала, декларация – до 30 марта следующего года.

Начиная с отчетности за 2019 год действует новая форма декларации по налогу на имущество, утвержденная приказом ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575.

Отчетность за 2018 год нужно сдавать по старой форме.

Индивидуальные предприниматели в 2019 году платят налог как физлица по уведомлениям из налоговой инспекции, сами ИП ничего не считают.

Отчеты по этому налогу ИП также не сдают.

Все что нужно – это заполнить реестр основных средств, указать ставку, принятую в вашем регионе и процент амортизации. Все расчеты будут производиться автоматически. Налоговый календарь подскажет сроки сдачи отчетности и оплаты авансовых платежей. Не вставая с рабочего места, вы можете отправить их в ФНС и произвести оплату в режиме онлайн.

Все очень просто! Станьте клиентом интернет-бухгалтерии «Мое Дело» и убедитесь в этом сами!

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/nalog-na-imuschestvo-pri-osno

    Налог на имущество ИП: размер, методы расчета и льготы

    Как рассчитать налог на имущество ип

    Налог на имущество платится и организациями, и физическими лицами. Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели попадают под категорию физлиц (ст. 11 НК РФ), а значит к ним применяются те же принципы налогообложения.

    Несмотря на простоту расчета, стоит знать некоторые нюансы налогообложения имущества ИП: как влияет выбор СНО на расчет налога на имущество ИП; все ли имущество подлежит налогообложению, или только используемое в производственной или коммерческой деятельности; есть ли льготы для ИП? На эти и многие другие вопросы можно найти ответы в законодательстве.

    На какое имущество ИП платят налог

    Налогом не облагается общее имущество в многоквартирном доме.

    Стоимость имущества, облагаемого налогом, определяется согласно его кадастровой стоимости. Цена, обозначенная в кадастре, относится к критериям, согласно которым имущество выделяется из остальной имущественной массы.

    Уплата налога на имущество ИП в зависимости от выбранной СНО

    Для выбора оптимальной СНО необходимо рассмотреть, в каком размере и режиме ИП будет платить налог.

    Предпринимателю предлагается выбрать одну из систем НО:

    Условия начисления

    Чтобы произвести расчеты, необходимо соблюдение нескольких условий:

    • Оперативное введение нормативно-правовых актов, регламентирующих определение базы налогообложения на региональном уровне.
    • Своевременное проведение расчета кадастровой стоимости.
    • Формирование перечня объектов, к которым применяется налог. Обеспечение местными органами власти доступа к информации об имуществе, на стоимость которого начисляется налог.

    Для плательщика важна информация, на какие объекты придется платить налог на недвижимость. В перечень входят:

    Одно из условий — в указанных объектах не менее 1/5 части площади должно использоваться по назначению.

    • торговые центры, офисные здания;
    • организации общепита;
    • площади по предоставлению услуг бытового обслуживания населения.

    Размер платежа определяется региональными властями. Законодательством усыновлен только его максимальный предел. В соответствии со ст. 406 НК РФ сумма отчислений отличается в зависимости от вида, размера и назначения строения.

    Итак, 0,1% исчисляется от кадастровой стоимости:

    • домов, квартир и комнат, незавершенных объектов;
    • гаражей, машиномест;
    • хозпостроек, площадью до 50м2, которые были возведены на участках садоводства, огородничества, или объектах личного подсобного хозяйства.

    2% от кадастровой стоимости исчисляется для:

    • административных и торговых центров или помещений, находящихся непосредственно в них;
    • нежилых помещений, которые в соответственной технической и прочей документации используются в качестве офисов, мест торговли, организаций общепита и сферы обслуживания;
    • соответствующим вышеуказанным критериям и образованным в результате раздела имущества, ранее включенного в перечень объектов, подлежащих налогообложению и имеющих определенную кадастровую стоимость;
    • стоимостью от 300 млн рублей.

    Для прочих объектов применяется ставка 0,5%.

    На региональном уровне ставка может быть увеличена или уменьшена, но максимум в 3 раза.

    В 2019 году все еще возможен расчет ставки налога исходя из инвентаризационной стоимости объекта. Для определения базы НО берется суммарная величина всех объектов, принадлежащих предпринимателю, помноженная на коэффициент-дефлятор (1,518). Ставки составят:

    Расчет по инвентаризационной стоимости возможен только до 1 января 2020 года, после расчет будет производиться исключительно по кадастровой стоимости.

    • до 0,1%, если инвентаризационная стоимость менее 300 тысяч рублей;
    • 0,1-0,3% — если стоимость имущества в пределах 300-500 тысяч рублей;
    • 0,3-2% в случае стоимости имущества более полумиллиона рублей.

    Чтобы понять, от какой величины исчисляют налог на имущество для ИП, необходимо обратиться в Росреестр. Для расчета берется сумма, обозначенная в выписке ЕГРН на 01.01 текущего года. Если в течение года сумма изменится, для расчета все же берется прежняя величина, а новые значения будут учитываться только со следующего года.

    Если имущество принадлежит предпринимателю не целиком, а только его выделенная часть, размер платежа исчисляется пропорционально доле, находящейся в собственности ИП.

    Уплата налога на имущество при УСН

    Упрощенная СНО отличается простотой, прозрачностью расчетов, поэтому наиболее часто выбирается субъектами предпринимательской длительности. В рамках системы предприниматели обязаны платить налог на имущество, имеющее кадастровую стоимость.

    Предприниматель может выбрать один из режимов:

    Предпринимателям, находящимся на УСН, не нужно самостоятельно заполнять какие-либо документы для расчета налога на имущество. Этим занимается отделение ФНС. ИП получает уведомление о необходимости внесения платежа до 1 декабря текущего года.

    Все данные для расчетов налоговая служба получает в отделениях Росреестра.

    Для плательщиков ЕНВД

    Как и в случае с УСН, плательщики ЕНВД не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога на имущество. Соответствующее уведомление о необходимости внесения нужной суммы присылает управление ФНС.

    Сумма уплаченного налога на недвижимость никак не отражается на расчете суммы единого налога.

    Налог на имущество при ОСНО

    Принципы расчета: за базу принимается кадастровая стоимость объекта; ставка платежа колеблется от 0,1% до 2% в зависимости от региона проживания.

    Для ИП ОСНО применяется автоматически при регистрации, но только до момента, пока предприниматель не подаст заявление о выборе или смене системы налогообложения.

    Льготы

    Налоговым законодательством предусмотрены льготные категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога:

    • многодетные семьи;
    • граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды (кроме случаев полного обеспечения детей со стороны государства);
    • дети-сироты, не достигшие совершеннолетия.

    Чтобы получить льготу, необходимо подать соответствующее заявление в региональную ФНС (не обязательно по месту проживания). С 2019 года предоставлять документы, подтверждающие статус льготника, не обязательно. Для проверки личности заявителя должностное лицо налогового органа подает запрос в соцслужбы и получает полную информацию о плательщике.

    Для каждого из спецрежимов налогообложения существуют разные льготы:

    В каждом случае исключение составляет имущество, включенное в перечень объектов, определяемых муниципальными органами власти. Такие объекты имеют определенную кадастровую стоимость и соответствуют имуществу, указанному в ч.1 п. 1,2 ст. 378.2 НК РФ.

    • плательщики ЕСХН — не платят налог на имущество, используемое при производстве и последующей переработке продукции с/х назначения, при оказании услуг сельхозпроизводителям;
    • плательщики ЕНВД — не платят налог на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности и уже облагается единым налогом;
    • плательщики ПСНО освобождаются от налога на имущество, используемого для предпринимательской деятельности, к которым применяется ПСНО.

    Начинающие предприниматели могут оформить налоговые каникулы до 2 налоговых периодов. В это время не придется платить отчисления с прибыли, налог на имущество и НДС. Обязательные условия:

    • использование патентной или УСН;
    • деятельность должна относиться к производственной, научной или социально-ориентированной.

    «Каникулы» предоставляются только впервые зарегистрированным ИП. При реорганизации, открытии-закрытии предприятия платить налог необходимо.

    Что в итоге?

    ИП обязаны оплатить налог на имущество за 2019 год до 1 декабря 2020 года. С 2020 года в качестве базы налогообложения применяется исключительно кадастровая стоимость объектов. Сумма платежа рассчитывается отделением ФНС, а уведомления об уплате присылается в адрес плательщика.

    Для применения налоговой льготы необходимо написать соответствующее заявление. Пересчитать ставку налога самостоятельно не составит труда, но для этого необходимо: получить сведения о кадастровой стоимости в Росреестре; узнать действующую ставку, установленную местными органами власти.

    Источник: https://eurocredit.ru/nalog-na-imushhestvo-ip/

    Налог на имущество при УСН: учет, пример расчета | Налог на имущество при упрощенке — Контур.Бухгалтерия

    Как рассчитать налог на имущество ип

    В общем случае упрощенцы освобождены от уплаты налога на имущество (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Данное правило действует как на организации, так и на ИП.

    Но есть ряд компаний, которые обязаны платить имущественный налог. Главным условием для возникновения налоговой базы, конечно же, является наличие имущества. При этом платить налог нужно только с недвижимости, и налоговая база по ней будет равна ее кадастровой стоимости. Существует четыре вида таких объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

    • административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
    • нежилые помещения, которые должны использоваться или уже используются как офисные помещения, объекты общепита и бытового обслуживания или торговые объекты;
    • недвижимость иностранных компаний, не работающих в РФ через постоянные представительства, недвижимость иностранных организаций, не относящаяся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства;
    • жилые дома и жилые здания, которые не отражены на балансе как основные средства.

    Важно! Даже если ваша компания имеет один из перечисленных объектов, возможно, вам не придется платить налог на имущество. Связано это с тем, что каждый регион самостоятельно определяет объекты, подлежащие налогообложению и объявляет их кадастровую стоимость. Однако эти объекты должны быть в рамках НК РФ, т. е. региональные власти могут решить, что налогом на имущество в регионе облагаются все четыре вида недвижимости (ст. 378 НК РФ), могут установить налог лишь по одному виду или вовсе отменить его.

    Вывод:

    Чтобы узнать о необходимости уплаты налога, проверьте свое имущество в региональных списках Росреестра. Регионы также вправе вводить имущественные льготы, о них вы можете узнать в своей налоговой инспекции.

    Часто на практике среди предпринимателей встречается заблуждение: ИП считают, что налог на имущество им не нужно платить даже с личного автомобиля.

    Здесь важно не путать личное имущество и имущество, которое используется для предпринимательской деятельности.

    Квартира, в которой проживает бизнесмен, машина, которая используется не для ведения бизнеса, — все это личное имущество, и налог с него платится на общих основаниях.

    Отражение начисленного налога на имущество в учете

    Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» вправе отразить сумму имущественного налога в составе затрат (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 и пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Рассчитав налог на имущество, бухгалтер фирмы на УСН должен сделать проводки:

    Дебет 26 (44,91) Кредит 68 — отражена сумма налога.

    По дебету выбирается счет в зависимости от положений учетной политики предприятия.

    Как рассчитать налог на имущество и отчитаться по нему

    С имущества, находящегося в собственности ИП, налог платится на основании расчета ФНС (п. 1 ст. 408 НК РФ). Самостоятельно бизнесмены имущественный налог не считают. За 2016 год все физические лица платят налог на имущество до 01.12.2017 (ст. 409 НК РФ).

    А вот компании обязаны исчислять данный налог своими силами. Расчет довольно прост: кадастровая стоимость объекта на 1 января отчетного года умножается на ставку налога.

    Сроки уплаты налога для организаций диктуют региональные власти (п. 3 ст. 383 НК РФ).

    Важный нюанс! Власти региона могут установить квартал в качестве отчетного периода, тогда компании придется считать и уплачивать авансовые платежи (ст. 379 НК РФ).

    Авансовый платеж вычисляется по принципу расчета налога, только полученную сумму нужно разделить на четыре (по количеству кварталов).

    Например, кадастровая стоимость на 01.01.2016 равна 600 тыс. рублей, ставка налога составляет 2 %, значит, за квартал нужно заплатить 3 тыс. рублей (600 000 х 2 %: 4).

    Пример расчета налога поквартально. ООО «Принцип» владеет торговым центром «Европа», кадастровая стоимость которого на начало года равна 20 млн рублей.

    Такой вид недвижимости согласно региональному законодательству облагается налогом на имущество. Ставка налога составляет 1,5 %, в регионе введены авансовые платежи.

    Главный бухгалтер организации сделал в течение года такие расчеты:

    Авансовый платеж за I квартал = 20 млн х ¼ х 1,5 % = 75 000 рублей.

    Аванс за полугодие и 9 месяцев будет также равен 75 000 рублей.

    Годовой налог нужно перечислить в бюджет за вычетом всех авансовых платежей. Для этого исчислим сумму годового платежа: 20 млн х 1,5 % = 300 000 рублей.

    Платеж по итогам года = 300 000 – (75 000 х 3) = 75 000 рублей.

    Декларацию по налогу на имущество сдают только организации, а ИП ничего не заполняют. Если фирма на основании решения субъекта РФ платит квартальные платежи, ей следует, помимо годовой декларации, сдавать расчеты по авансовым платежам.

    В собственности компании может быть не целое здание, а его часть. Тогда кадастровая стоимость определяется пропорционально принадлежащей доле (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

    Декларация по налогу на имущество подается единожды в год — за 2016 года следует отчитаться до 30.03.2017. Если компания платит авансы, соответствующие квартальные расчеты нужно отправлять до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Рассчитывайте налог на имущество, сдавайте отчетность и платите другие налоги в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней: ведите бухучет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.

    Попробовать бесплатно

    Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

    , Елизавета Кобрина

    Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

    КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2021 году.

    Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/345

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.