Как рассчитываются суточные в командировке

Содержание

Как рассчитать командировочные в 2020 году

Как рассчитываются суточные в командировке

Понятие «командировочные» раскрывается в статье 167 ТК РФ. Порядок компенсации затрат в коммерческих организациях определяется колдоговором или локальным нормативным актом (ЛНА) с учетом действующего законодательства.

Для работников федеральных государственных учреждений имеется особый документ — Постановление Правительства РФ от 12.10.2013 № 916.

Для работников региональных органов власти, сотрудников муниципальных и государственных учреждений действуют аналогичные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

Онлайн-калькулятор командировочных в 2020 году поможет легко и без усилий рассчитать нужную величину к выплате. Ниже мы приведем пример того, как произвести расчет без использования онлайн-калькулятора. А пока пошаговая инструкция поможет в использовании простого инструмента для расчета командировочных в 2020 году.

Шаг 1

Введите в верхнюю строку онлайн-калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке. Важно, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке.

Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Однако нужно помнить важный нюанс. Если у работника были больничные, он мог получить меньшую сумму заработной платы. Или же наоборот, за счет премий в какой-либо месяц заработать больше.

Вводится точная сумма заработка с учетом подобных моментов.

Предположим, зарплата сотрудника составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), однако за счет того, что он был на больничном, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб., 228 000 руб. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.

Шаг 2

Во вторую строку вводим число дней, которые за этот год отработал сотрудник. Допустим, из-за больничного он отработал 228 дней в году, предшествующем поездке.

Шаг 3

Указываем в третьей строке количество дней командировки.

Шаг 4

В четвертую строку заносим размер суточных, который установлен локальным нормативным актом вашей организации. Предположим, 700 руб. (поскольку с суммы, превышающий этот предел, нужно будет удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы).

Итог

Онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2020 году выдает итоговые значения по простой формуле, которую мы подробнее рассмотрим ниже на примере. Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе:

Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.

Расчет командировочных в 2020 году с примерами

Произвести расчет командировочных в 2020 году можно и без онлайн-калькулятора. Для этого понадобится:

  • уточнить размер суточных;
  • определить средний заработок для расчета командировочных;
  • сложить полученные цифры.

Начнем с простого — расчет суточных при командировках в 2020 году. Работодатели имеют право определять эту сумму на свое усмотрение, закон ее не ограничивает.

Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации.

Важно помнить: значение суточных, превышающее 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам статьи 139 ТК РФ и Постановления Правительства от 24.12.2007 № 922. Калькулятор командировочных в 2020 году сделает это сам онлайн. Но как рассчитать командировочные в 2020 году вручную? Для этого следует:
  1. Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней, за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
  2. Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, также без учета гарантийных выплат и компенсаций.
  3. Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.
  4. Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он отрабатывал, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время пути (статья 153 ТК РФ и п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Рассмотрим конкретный пример. Менеджер по продажам Глушко Е.П. отправляется в Муромскую область 3 апреля на 4 дня. Размер суточных в этом случае составит 4 дня × 700 рублей = 2800 руб.

Источник: https://ppt.ru/calc/komandirovochnih

Расчет заработка сотрудника в командировке – как оплачивают суточные, командировку в выходные и т.д.?

Как рассчитываются суточные в командировке

Работа некоторых специалистов напрямую связана с командировками.

Расскажем, что представляет собой командировка, кого могут в нее отправить, а также рассмотрим на примерах, как рассчитываются командировочные и что входит в выплаты.

Что такое командировка – виды служебных командировок

Понятие служебной командировки в ТК РФ строго зафиксировано в статье 166. Всем известно, что это означает отъезд работника в другой населенный пункт по распоряжению работодателя на установленный начальством период.

Заметьте, за период отъезда специалист не потеряет рабочее место — за ним оно сохраняется.

Также сохраняется и его средняя заработная плата – он ее будет получать в том размере, в котором и получал.

За командировку, и все связанные с ней расходы, ему будет отдельная доплата.

Законодательством предусмотрено несколько видов служебных командировок:

  1. По России/за границей РФ.
  2. Краткосрочные/долгосрочные.
  3. Одиночные/групповые.
  4. Плановые/внеплановые.

Любая поездка по работе должна быть охарактеризована; кроме того, должна быть четко установлена ее цель. Тщательно уделяют внимание командировкам, которые будут осуществляться за пределы России.

Не все командировки считаются служебными. В соответствии со статьей 166 ТК РФ, мы можем четко выделить граждан, которым не будет засчитываться командировка.

Перечислим, какая деятельность не подходит под служебную командировку:

  1. Неофициальная деятельность, без трудового договора.
  2. Работа разъездного характера – например, проводника в ж/д транспорте.

  3. Работа специалистов, которые находятся постоянно в дороге – например, водителя.

Напомним, что не всех граждан можно направить в командировку; а если эти категории работников всё-таки направят в поездку, то компенсировать командировочные не получится.

Законом запрещено отправлять в поездку по служебному заданию:

  1. Несовершеннолетних.
  2. Беременных сотрудниц.
  3. Работников, с которыми компания заключила ученический договор.

    Их можно направить в командировку на обучение!

  4. Граждан, которые баллотируются на выборах.
  5. Сотрудников, находящихся на больничном.

Также стоит учитывать работников, которые могут быть направлены в командировку – но с соблюдением определенных документационных требований.

Например, работница с ребенком должна подписать согласие на поездку, либо работник, в семье которого есть инвалид, нуждающийся в уходе, также должен подписать согласие на командировку.

Иначе отправить в командировку этих граждан не получится.

Других сотрудников можно направлять в поездку по служебному заданию, даже не взяв с них предварительно письменного согласия.

Из чего складываются командировочные выплаты, и как осуществляются?

Прежде чем рассматривать командировочные выплаты, стоит знать – какие вообще выплаты полагаются работнику, который поедет в служебную командировку.

Обозначим, что должен получить сотрудник:

  1. Заработную плату. Это может быть авансовая часть или основная – в зависимости от того, в какой период работник отправляется в поездку. Все также зависит от того, в какой срок на предприятии выплачивается аванс и зарплата.

    Приведем пример: в компании выплачивается зарплата в 10-15 числах месяца, а аванс — 24-26 числа. Если работник будет направлен в командировку в начальных числах месяца, то ему должны выплатить зарплату, а если в конечных числах, то — аванс.

  2. Командировочные.

    К командировочным выплатам относят деньги, необходимые работнику на оплату проезда (неважно, каким транспортом будет передвигаться гражданин), проживания (нанимателем должна выступать организация, которая предоставит документационное подтверждение найма жилого помещения).

    Любые расходы должны быть подтверждены документами – например, работник должен предоставить билеты, чтобы получить компенсацию за проезд.

  3. Суточные. Они должны быть выплачены в авансовой части до того, как работник отправится в командировку.

    К ним относят средства, необходимые на ежедневные нужды работника (питание, проезд по территории населенного пункта, расходы на бензин), а также другие согласованные расходы, связанные с деятельностью компании работодателя.

Что касается размера выплат, то:

  1. С зарплатой более-менее понятно – какую получал работник сумму, такую и получит. Может быть выплачена премия за командировку, и тогда размер заработной платы будет выше. Заметьте, не все работодатели выплачивают премию.
  2. Размер суточных регламентирован законодательством РФ.

    Максимально суммы не ограничены для организаций, но они могут облагаться НДФЛ и страховыми взносами. При поездке по РФ с работника не взыскивают налоги и сборы, если ему выплачены суточные в размере 700 руб. При поездке за пределами России не будут облагаться налогами суточные в размере 2 500 руб. С больших сумм будет списан 13% налог и взносы.

  3. Ограниченный размер суточных предусмотрен для госслужащих, он составляет 100 руб., не более.
  4. Размер командировочных также не ограничен для организаций. Но для работников госслужбы есть ограничение по найму жилья — стоимость не должна быть выше 550 руб. в сутки.

Денежные средства могут быть выплачены гражданам в наличной и безналичной форме – как таковой, разницы нет.

Как рассчитываются командировочные, сточные, командировка в выходные и т.д. – примеры расчета

Рассмотрим, как рассчитываются разные виды выплат, положенных работнику за служебную командировку:

1. Расчет командировочных

Для расчета не требуется какой-либо формулы. Бухгалтер или руководитель должен следовать такому алгоритму:

  1. Определить общую сумму дохода сотрудника, вычесть из нее материальную помощь, отпускные выплаты, больничные и другие суммы, которые не облагаются налогами и взносами. Подробнее читайте тут о том, какие виды удержаний следует производить с заработной платы россиянина, трудоустроенного официально.
  2. Рассчитать величину среднего дневного заработка сотрудника. Для этого общая сумма дохода, полученная в пункте 1, делится на общее количество отработанных дней. Как правило, учитывают годовой период или с того момента, когда работника трудоустроили.
  3. Подсчитать количество дней, которые будут отработаны в командировке. Дни считаются только рабочие, выходные не считаются.
  4. Рассчитать сумму, которую получит работник за командировку. Показатель среднего дневного заработка, полученный в пункте 2, умножается на количество дней командировки, обозначенный в пункте 3. Данная величина является средней, работодатель вправе ее увеличить, доплатив премиальные.
  5. Вычесть из полученных командировочных 13-процентный налог.

2. Расчет суточных

Для того чтобы рассчитать размер суточных, специалист бухгалтерской службы – или же сам работодатель – должны учитывать такие нюансы:

  • Размер суточных не ограничен для работников частных организаций.
  • Величина суточных у госслужащего будет равен 100 руб.
  • Суточные облагаются налогами, в соответствии со статьей 217 НК РФ.

Ограничить размер суточных выплат может работодатель, утвердив определенный размер в документации компании, поэтому пример расчета не приводим.

Также на размер суточных повлияют служебные обязанности, который должен будет выполнить работник в командировке. Может быть, ему придется организовать обед с компаньонами, на который нужны будут средства. Организация должна будет учесть даже такие расходы специалиста.

3. Расчет работы по совместительству в командировке

Командировочные в поездке при выполнении работы по совместительству будут рассчитываться почти так же, как и при обычном совмещении.

Учитываются такие моменты:

  1. Доход сотрудника определяется за предыдущий календарный год.
  2. Высчитывается норма выработки.
  3. Определяется величина среднего заработка работника, которая перемножается на количество дней в командировке.

4. Расчет выходных дней в служебной командировке

В соответствии с Российским законодательством, работа в выходные дни оплачивается в двойном размере.

Таким образом, если гражданин трудился в выходные дни, находясь в командировке, то ему нужно будет выплатить двойной размер среднего дневного заработка.

Средний дневной заработок рассчитывайте так, как описано в алгоритме расчета командировочных.

Если работодатель не хочет оплачивать работу в выходной день, то он может предоставить отгул за этот день.

5. Расчет расходов на проезд в командировке

Работник вправе запросить компенсацию у работодателя за организацию проезда, предоставив ему все квитанции и чеки, подтверждающие поездку к месту командирования и обратно. Но это возможно только после возвращения из командировки.

Работодатель не вправе отказать сотруднику в возврате расходов на проезд.

6. Расчет отпускных

Многие задаются вопросом – как рассчитываются отпускные при командировке. Ответ таков: прежде всего, определяется сумма командировочных, суточных, а затем с общего дохода, куда уже будут включены выплаты за поездку, рассчитываются положенные работнику отпускные.

Получается, что командировочные влияют на размер отпускных.

Если выплаты по командировке не будут засчитаны, то сотрудник получит отпускные в меньшем размере, не так, как положено.

О том, как определить размер отпускных, читайте в нашей статье.

Также вам будет интересна статья о том, как оплачивается работа в условиях ненормированного рабочего дня.

Теперь вы знаете, как посчитать сумму, полагающуюся работнику за служебную командировку, соблюдая нормы и требования российского законодательства и учитывая права граждан РФ.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/1069-raschet-zarabotka-sutochnyx-v-komandirovke-raboty-v-vyxodnye.html

Что входит в суточные: виды трат, которые покрываются командировочными отчислениями

Как рассчитываются суточные в командировке

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Оплата труда > Что входит в суточные: пояснения по всем вопросам

Лицо, направленное выполнять задание по командировке, обеспечивается денежной суммой на различные расходы. Этот вид денежных выплат имеет особенность: фактически он нигде не документируется.

Из-за этого возникают нюансы, которые требуют разъяснения. В рамках этой статьи предоставлена подробная информация, касающаяся регулирования выплаты и размера начисления суточных.

Информация актуальна на 2017 год.

Что входит в понятие суточные и зачем они нужны

Суточные – деньги, выдаваемые сотруднику организацией, сумма которых начисляется из расчета предполагаемых расходов за сутки. Суточные являются частью командировочных расходов. Трактовка термина дана и закреплена в Верховном суде.

Командировка

Работодатель обеспечивает финансирование дополнительных расходов, в которых будет нуждаться сотрудник, отбывший в служебную поездку. Сотрудники получают суточные на каждую командировку, это регулируется законодательством. Проще говоря, это карманные деньги, которые выдаются сотрудникам их работодателем на время выполнения командировочного задания.

Эти дополнительные расходы включают:

  • покупку билетов для общественного транспорта
  • деньги на покупку продовольствия
  • иные личные потребности работника

Разновидности суточных

Классификация

Суточные будут получены сотрудником перед предстоящим направлением в командировочную поездку. Трудовой Кодекс обязывает работодателя делать выплаты суточных.

Суточные выплачиваются:

  • при отправке своих сотрудников в местную или заграничную командировку
  • при постоянной работе в дороге, при постоянных полевых выездах, снаряжении в экспедицию или геологическую разведку
  • при нахождении сотрудника на занятиях для повышения квалификации

Порядок расчета и выплаты суточных

Точный размер суточных не отображен в Трудовом Кодексе и начисляется всякий раз в индивидуальном порядке. Размеры суточных меняются в каждой командировке. Все расходы работника, который едет в командировку, оговариваются заранее.

Закон не предусматривает лимит на установление максимального размера выплат суточных.

Однако:

  • В России максимальный размер суточных, с которого налог взыскан не будет, равняется 700 рублям.
  • При заграничных командировках – 2500 рублей.

Размер суточных будет зависеть от расчета иных предполагаемых затрат во время командировки. Пока сотрудник еще не поехал в командировку, подсчитывается количество суток, которое займет выполнение командировочного задания. Началом командировки будет считаться отбытие с места работы. Время, затраченное на путь до вокзала, аэропорта, автовокзала, входит в командировочное.

Суточные и бухгалтерия

Срок любой командировки будет подтверждаться документами проездного характера, которые предъявляются бухгалтерам, когда сотрудник закончит поездку и вернется на постоянное место работы. Кроме этого, работник предоставляет отчет по авансу. Суточные сотрудник не получит до того, как работодатель составит распоряжение о поездке сотрудника в командировочную поездку.

Учет суточных

С 2015-го года для подтверждения делового предназначения будущей командировки более не нужен прежний пакет документов. Теперь выплаты суточных декларируются согласно внутреннему порядку компании и прописываются только в приказе о направлении сотрудника в командировочную поездку.

Учет всех расходов, произведенных из выданных сотрудникам суточных, фиксируется в авансовом отчете, который заполняется сотрудником, приехавшим из командировки.

Перед поездкой сотрудник заполняет заявление, в котором запрашивает получение финансов на личные нужды. После заполнения заявление подается в бухгалтерию.

Заявление должно иметь на себе подпись главного бухгалтера, начальника организации и самого командируемого сотрудника.

Суточные при заграничных поездках

Валюта, в которой выдаются суточные для иностранного командировочного задания, определяется самим работодателем. Суточные, полученные в валюте, переводятся в рублевый эквивалент курса ЦБ (по последнему дню месяца), в котором утверждается авансовый отчет.

Вернувшись, сотрудник (не позднее десяти дней после прибытия) должен предъявить авансовый отчет. В отчете должны быть отмечены следующие положения:

Командировка заграницу

  • все документы, которые фиксируют трату выданных денег (чеки, расписки и т.п.)
  • отчет, в котором подробно описаны все действия, связанные с выполнением командировочного задания
  • отсканированная страница загранпаспорта с таможенными отметками

Суточные выдаются сотруднику в виде аванса, который вычисляется по командировочной смете. Размер суточных, которые выдает коммерческая организация, определяется ей самой, но ниже законодательно установленного минимума он в любом случае не будет.

Суточные начисляются по заграничным нормам сразу после отбытия из России. Эта формальность действует и в обратную сторону. День изменения суммы денег, которую дают в качестве суточных, определяется по штампу в паспорте на границе.

Неизрасходованные денежные средства должны быть возвращены в кассу предприятия.

Суточные при однодневных командировках

Выдача суточных для поездок на сутки и менее до сих пор окончательно не урегулирована. Работодатель может выдавать сотрудникам деньги при однодневных командировках, если это подтверждено и закреплено коллективным договором. Тогда суточные будут считаться иными расходами, делать которые позволил сам работодатель.

Оплата суточных

Если сотрудник, пребывая в однодневной командировке, каждый день имеет возможность приехать на место проживания, работодатель имеет законные основание суточные не платить. Этот нюанс регулируется Положением номер 749. Но если сотрудник и работодатель договорятся, суточные могут быть выплачены в меньшем размере или вовсе заменены единоразовой надбавкой к зарплате.

Работодатель может посчитать сумму выплаты суточных незначительной и задним числом включить их в состав других командировочных расходов. В случае спорной ситуации работодатель может мотивировать невыплату суточных при командировочных поездках менее суток тем, что сотрудник не нуждается в оплате жилища.

При однодневных командировках или рабочих поездках в другую страну суточные сотрудник получит в размере 50% от размера, отраженных во внутренних нормативах организации. Выплата производится в валюте той страны, куда направлен сотрудник.

Суточные для однодневных поездок все еще вызывают спорные ситуации. Работодатель нередко старается удержать суточные и лишить их сотрудников, по-разному это мотивируя. Знание сотрудниками соответствующих глав Трудового Кодекса поможет им в решении этой задачи в свою пользу.

Суточные в выходные и нерабочие дни

Суточные начисляются и за выходные дни, попавшие на срок командировки. Сотрудник их получит в любом случае, даже если он в командировочный выходной не работает. Хотя такие выплаты и регулируются трудовым законодательством размер и сроки начисления могут регулироваться внутри предприятия, согласуясь с ее внутренним нормативным распорядком.

Работа в выходные

Оплате полежит не только работа и отдых во время выходных, проведенных в командировке. Сотрудник получает льготы при отбытии в командировку по выходным и в том числе нерабочим дням:

  • выплаты суточных производятся по двойному размеру
  • за каждый выходной или нерабочий день, проведенный без начисления суточных, сотрудник заслуживает внеочередной оплачиваемый работодателем выходной

Суточные на выходные тоже могут спровоцировать конфликтную ситуацию с начальством. Но здесь ситуация разрешается проще, потому что закон будет на стороне работника.

Исключением может стать выплата суточных в нерабочие дни, назначенные внутренним регламентом компании. Это может быть выходной день по поводу праздника у одного из сотрудников, главы компании, юбилея основания компании и иных схожих случаев.

Если выдача суточных в такие дни не согласована нормативными актами компании, то ситуацию поможет решить арбитражный суд.

Суточные и налогообложение

С суточных, сумма которых превышает недекларируемую сумму в 700 и 2500 рублей (за местные и заграничные поездки соответственно), уплачиваются выплаты НДФЛ. Суточные нельзя считать доходом сотрудника. По этой причине суточные нельзя назвать доходом, облагаемым налогом по НДФЛ. Выплаты по суточным, превышающим беспошлинные нормы, будут учтены, когда будет определена налоговая база.

Налоги

Налогом в пределах законодательных норм также не облагаются выплаты, выданные вместо суточных. Например, при однодневной единоразовой командировке работодатель вместо суточных может выплатить сотрудникам денежное вознаграждение.

При составлении налоговой базы нужно помнить, что суточные, выплаченные сотрудникам для любых нужд, являются подотчетной суммой. До окончательного утверждения начальником авансового отчета суточные не являются расходами работодателя. Соответственно, до подписания отчета, уплата налога при сверхнормативных суточных осуществлена быть не может.

Выплаты по НДФЛ со сверхурочных суточных не могут быть взысканы с сотрудника. Все неизрасходованные деньги отдаются назад, в кассу выдавшей их организации.

Многие организации, посылая своих работников в иностранную командировку, дают вместо суточных иные денежные компенсации. При этом НДФЛ удерживается полностью со всей суммы, не только в нормативных нормах.

Это рискованный для работодателя подход и рекомендуется прибегать к нему как можно реже. При налоговой проверке это будет отмечено как нарушение, выпишут штраф.

Дело в том, что в Постановлении правительства за номером 749 прямо указывается, что нужно выдавать сотруднику именно суточные.

Заполнение авансового отчета

При заполнении авансового отчета от сотрудника потребуется наличие при себе документов, которые подтверждают трату суточных. Авансовый отчет это заполненная форма № АО-1.

Порядок заполнения авансового отчета:

Составление отчета

  • Первый пункт авансового отчета – название организации
  • Дата и номер отчета
  • Должность, в которой состоит командируемый сотрудник и подразделение работы
  • Означается причина составления отчета (служебная командировка)
  • В отчет заносятся все фактические затраты, совершенные в поездке
  • На листе номер 2 перечислены все расходные документы, на которых зафиксирована каждая трата выданных денег
  • Затем отчет согласовывается в бухгалтерии, где прописываются номера дебет – кредита
  • Готовый авансовый отчет подается руководителю, он утверждает и подписывает

Отмена суточных в России

Разговоры о том, что суточные, наконец, будут полностью отменены и при командировках в России их платить перестанут, ведутся уже давно.

Но постановление Минфина под номером 749, похоже, ставит жирную точку в этой истории. Суточные остаются только для заграничных поездок.

Бюджетные организации смогут сократить траты и сэкономить, ведь раньше им приходилось платить суточные всегда и всем.

Отношение работников и начальства к этой новости неоднозначное. С одной стороны, суточные и так могли быть заменены иными денежными компенсациями, и сотрудник не оставался без денег совсем.

С другой, в фирмах, где в нормативных актах этот момент вполне четко прописан, сотрудник окончательно лишается своих суточных.

Переписывание нормативных актов под новое постановление займет время и потребует затрат.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/oplata/chto-vhodit-v-sutochnye.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.