Как высчитать подоходный налог формула

Содержание

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты бесплатно и быстро?

Как высчитать подоходный налог формула

Налогообложение является важным элементом экономики страны, а обязательства по уплате налоговых платежей возлагаются практически на каждого гражданина.

Не является исключением и сфера труда, в которой существует ряд определенных платежей и сборов, подлежащих уплате. Наиболее весомым из них является подоходный налог, который взимается с заработной платы сотрудника и других видов доходов. Далее стоит более подробно рассмотреть его сущность и особенности расчета.

Понятие

Он представляет собой обязательный сбор, который взимается практически со всех источников дохода гражданина, в том числе и с заработной платы. НДФЛ является прямым налогом, который подлежит перечислению в федеральный бюджет государства.

Относительно заработной платы базой для вычисления налога является ее величина, выплачиваемая как в денежной, так и в натуральной форме (например, продуктами питания). Налоговый период, в отличие от большинства других обязательных платежей, довольно большой — он составляет один календарный год.

Что касается ставки НДФЛ, то ее размер не является единым — он напрямую зависит от вида получаемого плательщиком дохода. В отношении заработной платы величина ставки составляет:

  • 13% — для тех работников, которые являются резидентами страны;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

Помимо заработной платы, НДФЛ может начислять и на другие источники доходов, например:

  • доходы от акций (то есть дивиденды) — в размере 9% от суммы;
  • выигрыши и призы — 35% от суммы.

Порядок расчета НДФЛ для различных ситуаций стоит рассмотреть более подробно.

Вручную

Алгоритм вычисления налога выглядит следующим образом:

Определение налоговой базы

Она включает в себя величину выплаченных работнику денежных средств, а именно:

  • оклада;
  • премии;
  • отпускных;
  • дополнительных надбавок и выплат и т. п.

При этом стоит учесть, что некоторые выплаты, сделанные сотруднику, налогообложению НДФЛ не подлежат. Например, это материальная помощь, командировочные и компенсационные выплаты.

Выбор процентной ставки, которая будет использоваться при расчетах

Как уже отмечалось, ее размер составляет 13 и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно.

Определение возможного налогового вычета

Например, для работников, у которых есть несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, полагается вычет на первого и второго ребенка в размере 1400 руб., на третьего — 3000 руб. Для возможности применения данного вычета годовой доход родителя не должен превышать 350 тыс. руб.

Расчет НДФЛ

Для этого необходимо итоговую величину заработной платы работника за год умножить на процентную ставку.

Если предположить, что у данного работника есть два несовершеннолетних ребенка, то расчет налоговой базы немного изменится:

Получается, что экономия на платежах в данном случае составит 4 тыс. 368 руб.

При помощи онлайн-калькулятора

Наиболее легким и удобным способом расчета НДФЛ является использование
специального инструмента — онлайн-калькулятора. В отличие от обычного способа расчета, при котором все действия необходимо совершать вручную, данный способ позволяет получить результат автоматически.

В обобщенном виде процедура расчета НДФЛ выглядит следующим образом:

  1. Поиск подходящего онлайн-калькулятора. В сети представлено множество подобных инструментов, поэтому пользователь может выбрать любой из них по своему вкусу и удобству использования.
  2. Ввод данных. Чаще всего необходимо ввести только размер полученного дохода (то есть заработной платы) и выбрать соответствующую категорию (резидент или нерезидент), а также отметить наличие льгот. Некоторые калькуляторы предусматривают возможность расчета только самого налога, а другие позволяют определить также первоначально начисленную сумму или итоговую величину к выплате.
  3. Получение результата. Расчеты производятся в считанные секунды, и работник сразу может увидеть на экране интересующий его результат.

Нестандартные случаи налогообложения

Для стандартных ситуаций расчет налога не составляет труда, поскольку бухгалтеру необходимо всего лишь определить доходы работника и умножить их на процентную ставку. Однако в некоторых случаях ситуация может усложняться некоторыми особенностями расчета.

Для работников, которые в одиночку воспитывают несовершеннолетних детей. В этом случае им полагается вычет в размере вдвое больше обычного.

Еще одной нестандартной ситуацией может считаться такая, при которой доход работника превышает установленный законом предел. Для 2016 года он составляет 512 тыс. руб. В этом случае размер ставки возрастает до 23%.

Где может понадобиться расчет?

Рассчитывать и перечислять подоходный налог с заработной платы обязаны все работодатели. Кроме этого, они также должны в установленные сроки подавать в налоговый орган заполненные декларации. Однако и для работника в некоторых случаях расчет НДФЛ может быть полезен, например:

  1. Для получения справки 2-НДФЛ. Она, в свою очередь, необходима для оформления кредитов, займов, ипотек и т. п. Помимо величины налога, в ней указывается полученный сотрудником доход за определенный период и данные о работодателе.
  2. При оформлении налоговых вычетов (имущественных или социальных). Например, это могут быть вычеты на покупку жилья, оплату обучения или медицинских услуг и т. п. Сумма НДФЛ при этом необходима, потому что размер вычета не может быть больше величины уплаченного за год налога.

Подоходный налог является важнейшим платежом, доля которого в бюджетных поступлениях является наиболее весомой. С ним сталкивался каждый работник и практически любой человек, потому что основанием для его начисления является получение дохода. В организациях и на предприятиях расчетом и уплатой НДФЛ занимается работодатель, чаще всего при помощи своей службы бухгалтерии.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/upravlenije/uchet/podoxodnyj-nalog-s-zarabotnoj-platy-osobennosti-rascheta.html

������ ����: ������� �������

Как высчитать подоходный налог формула

����� �� �������, �� �������� ������� �������� �������������������, �������� ����. ���������� �� ���� ���������������� ��. 23 �� ��, � ������� ���������� �������� ��������� �� ������, � ��� ����� ������� ���������������, ��������� ����, ������, ��������� ������ � ��.

����� �� ����

�� ������ ������� ���� ������������ �� �� ���� ������������, ���, ��������, ��������� ������ � �������� ����������, � �� ���� ����������, ������� ��������� ������ �� ��� ������. ����������� ������ ��� ���������� �� ��� ����������� ��������������� ���������� 13%, � ��� ������������ �� – 30% (���������� – ����������������������� �����������, ��� ������� ������ ���� ����� 13%).

�����! � ������ ������������� �Ԡ������� � 2020�. ������ �� ���ˠ��� ������������ �� 13%.

����� ���������� ������������ �� ������� ���������, � ����� ������������� � ������ �����������. ��� ���� ������������ ���� �������� ������ ����� ����, ��� ����� ����� �������� ��������� – ����� ��������� �������� ����� ����� ��� ���������� �� ���������� ����.

���������� ���������������� �� ���� �������� ����� ������ �������:

  • ������������ ��������� �� ���� ����� �� ����, �� ���� ����������� ����������� ������, � �� ���������� �� ������ ������� (� ������, ���� ����������� ����� ������ ������� ������);
  • ������������ ������������� ����������� ������� � ������������ ������ �� ������ ����������. �������� �������� ��������� ������� �� ����, � ������ ��������������� ��� ������ ����������, �������� � ����������� ����� � ������ �����������. ��������� �������� �������� ��� ���� ����� �� ������� ����� ������������� � ����������� ������.

����� ������������ ���� ������� �� ����, ����� ������ ��� ������ �������� ���������. � ��������� ������� ����� ���������� ����������� �� ������� ���������� ��� ����� ������� ������, ��������, ������ ����� �� ��������� ��� ��� ��������. � ������ ������� ���� ����� ����������� �� ����� ������, � ������� ���� ����������� ������� ������, ��������, �� ��������� ��� ����������� �����.

   

�����, �� ���������� ��������� ����

�������� ��. 217 �� �� ��������� ������, ���������� ���������, �� ���������� ����. �� �������� ������ �������, �� �������� ����������������� ��������, ��������, �����:

  • ��������������� ������� (����� ������� �� ��������� ������������������), ��������, �� ������������ � �����, ����� �� �������� �� 1,5 ���;
  • ����� � ���������� ����� � ����� � ������� ��� ������������ ��������;
  • �������� ���������� ������������ ����� ��� �������;
  • ��������� ������������ �����������;
  • ������� �� ��������� ����������������� ������ ����������;
  • ������� �� ���������� ���������� �������� ������������, ��������, ��������������� �������;
  • �������� ��������� � �������� 700 ���. ��� ������������ �� ������ � � �������� 2 500 ���. ��� ������������ �� �������;
  • �������� �������, �������������� ��������� � �������� 3-� ������� �������� ���������� ��� 6-�� ������� �������� ���������� (���� ����������� ����������� � ������� �������� ������ � ������������ � ��� �����������);
  • ������������ ������ ������������ � �������� 50 000 ���. �� ������� ������� ��� �������� ��� ����������� ������;
  • ������� ��� ������������ ������, ���������� �� ������������, – � �������� �� ����� 4 000 ���.;
  • ������� � ����� �� ������� �������� ������������ � ��.

��������� ������

��������� ������ ������������ ����� �����, �� ��������� ������� ����������� ���������������� ����. ��������� ������ ����� ���� ������������, ����������� ��� ��������������. ��������� �� ��� ����� �������� ��� ����� ������������, ��� � ����� ��������� ���������, ������ �� – ������ ����� ����.

�������� ����������������� �������� ����������� ������ �� �����. ��� �������, ����� �� �� ��������� ������� � ����������� ������� ����������, ��������������� ������������������. ����� ������� �� ����, ������� ����� � ����������� ���� � ��� �� �� ���������� (���������, ������������, �������� � �.�.).

���������� ������ � �������� ���������� ��� �������� �� �������� ��� �������, ��� ����, ��� � ��������� �������������. ������������� ������ ������� � ������������� ������������ – ��� �� �������� ������, ��� � ����� ���������� ���������� ��������.

�������������� ����������� ���� ��������� ������� �������� �� ���, ��� ���������� ���������� �����, ��� ���������� �������� ���������������� ���������� ����� �� ������������. � �������, �� ����������� ������� �� ����� ����� ���������� 350 000 ���. ����������� ������ �� ������, ������� � ������������ ����. �� �������������� ������ ��� ������� ������������ ����� ���������� 2 ���. ���.

������� ������� ����

��� ������� ���� ���������� ���������� ��������� ����. ��� �������������� �� ������ ������� ������ ����������� ������ � ������ ������������ ����. ������ ���� ����������� �� ��������� ������, ��������������� �������������.

���� � 1�

��� ������� ���� � ���������1�:�������������� ��������� ����� ���������:

  • ���������, ����� ����������� ������ ����������� ����������� ������ � ������� ���������� �������;
  • ����������������, ����� �� ������� ���� �������, ��������� ��� ����� ���������� � ���������� �� ����;
  • ��������� ��������������� ���� �� ������� ���� ���������� � ���������.

���� ����� ������������ �� ������ ����� ���������� ������������ ������ �� ������ ����� ��������. ����� ����������� ���������� ����������� � ����������� �� ���� ������ – ��������, ���������� ������, ����������� �������� � ��.

��� �������� ������ �� �������� � ��������� “���������� �������� � �������” ����� ���������� ��� ����� �������, ��������������� �������, � ����� ������������ � ���������� �������. ��� �������� ���������� ��� � �������������, ��� � � ��������� �����, �� ���� �������� � ��������������� �������� ���������� �����.

�� ��������� ���� ���������� ����������� ���������� � ����, ��������, ������� �� ����� 2-���� ��� ������ 6-����. � ���������� ����� ��������������� ������������� �������� ������ ����� �� ��������� ����� ������1�:����������, ������� ������ ���� ����.

������ ������� ����

���������� ���������� ������ ������� ���� �� ������� �� ������ ����������.

������� ������:

������������������
�����40 000 ���.
����������� �� ������� ������� ����� (�� ������)4%
1 ������� (������ �� ����� ������� ���������)������� 20 ���
2 ������� (�������)������� 10 ���
3 �������������� 3 ����
������� � ������ ����7 000 ���.
��������� �� ������ � ������15 000 ���.
��������� �� ��������������� ����� �� ������25%

������ ���� � ��������, ���������� ����������� �� ����, ����� ��������� ��������� �������:

  • ������ ����� � ������ ����������� ����� �����:

40 000 + 40 000 * 4% = 41 600 ���.

  • ���������������� ���� � ������ ������� ����� �����:

41 600 + 3 000 (����� �� ������� – 4 ���. ���.) + 15 000 – 1 400 (����� �� 1 ��������� �������) – 12 000 (����� �� 2 �������-��������) – 3 000 (����� �� 3 �������) = 43 200 ���.

  • ������ ������ �� ������ 13% ����� �����:

43 200 * 13% = 5 616 ���.

  • ������ ��������� �� ��������������� ����� ����� �����:

(43 200 – 5 616) * 25% = 9 396 ���.

  • �����, ������� ��������� ������� �� ���� �� �������:

(41 600 + 7 000 + 15 000) – 5 616 – 9 396 = 48 588 ���.

���������� ������ ���� �������� ��������� �������� �������� �� ������� �������������� ������� � ���������� � ��� �������� �������.

��������� 1� ��������������� ����������� � �������������� ������ ������������ ������ � ������� �����������.

��� ���������� � ������������� ���������� ������������ ����������� ������������ ������������� ������ ���� � ������� ������������ � ������� ������������ ���������� ����������������.

�������� �������? �������� ���������� ������������ ����� ������������!

#1�:��� #������� 1� #1�:����������

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/raschyet-ndfl/

Как посчитать НДФЛ 13% от суммы: формула

Как высчитать подоходный налог формула

Граждане страны, согласно законодательству, обязаны платить налоги на все виды получаемого дохода, в том числе и заработную плату.

Организация самостоятельно определяет отчисляемую сумму за каждого штатного сотрудника по утвержденной законодательством процедуре и занимается ее переводом в государственный бюджет, выполняя таким образом функции налогового агента.

Для того чтобы сумма налогов не была ошибочной, а контролирующим органам не было повода придираться и штрафовать предприятие, нужно досконально изучить формулу их расчета.

Что необходимо знать бухгалтеру?

Формула расчета подоходного налога регламентирована Налоговым кодексом Российской Федерации в следующих статьях:

  • 210 – о налоговой базе,
  • 217 – о необлагаемых налогами доходах,
  • 218 – 221 – о вычетах,
  • 224 – 226 — о ставках и расчетах.

Официально работающие граждане, находящиеся на территории Российской Федерации более 183 дней за последний год (с учетом выездов по улучшению здоровья и для обучения сроком до полугода) считаются резидентами и выплачивают налог в размере 13 % от суммы дохода. Иначе придется выплачивать 30% от всех поступлений в казну страны.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Среди лиц, которые не являются резидентами, но имеют право платить только 13%, выделяют:

  • беженцев,
  • граждан, работающих по патенту,
  • специалистов высокого уровня квалификации,
  • уроженцев стран ЕАЭС.

Резидентство проверяют каждый раз, когда подсчитывают НДФЛ.

Налог выплачивается за следующие поступления средств:

  • заработную плату,
  • премии,
  • материальные поощрения,
  • отпускные и пособия по временной нетрудоспособности,
  • больничные листы.

Расчет налога выполняется в два этапа:

  • вначале определяется налоговая база (НБ) – рассчитывается совокупный доход работника за истекший год с учетом законных вычетов.
  • проверяется факт резидентства работника.

К вычетам, необлагаемым налогом относятся:

  • стандартные вычеты, предоставляемые работающим родителям, инвалидам, опекунам.
  • социальные, полагающиеся на обучение, лечение или взносы за пенсию,
  • имущественные, начисляемые за операции с недвижимостью с правом собственности более 3 лет,
  • инвестиционные, получаемые за ценные бумаги или прибыли от вклада.

Полный перечень вычетов описан в 217 статье Налогового Кодекса Российской Федерации. Самые распространенные из них – алименты, пенсии, государственные пособия, донорские вознаграждения, гранты за научную деятельность.

Расчет НДФЛ от зарплаты

Отчисления в государственную казну рассчитываются по следующей формуле:

Н = НБ * С, где

НБ – налоговая база, считают ее от начала года по текущий месяц, затем по предыдущий,

С – ставка по факту резидентства.

НБ = Д – В, где

Д – сумма доходов работника от начала года, подлежащих налогообложению,

В – сумма положенных вычетов за период.

Для резидентов и исключений из правил налог определяется по формуле:

НДФЛ от начала года = НБ от начала года * 13%.

Чтобы определить налог за текущий месяц используется расчет:

НДФЛ за месяц = НДФЛ от начала года – НДФЛ за предыдущие месяцы.

Важно помнить, что налог всегда округляется до целых чисел по правилам математики!

Пример подсчета НДФЛ

Необходимо рассчитать налог, который будет перечислен предприятием в государственную казну за работника – резидента. Сотрудник имеет заработную плату 60000 рублей, воспитывает несовершеннолетнего ребенка, за что имеет право на вычет в размере 1400 рублей ежемесячно. Работник получил премию за апрель в размере 10000 рублей единоразово. Сколько составит НДФЛ за работника в апреле?

Считаем НБ от начала года:

НБ = 60000 * 4 + 10000 – 1400 * 4 = 244400 рублей.

Налог за январь – апрель составит:

НДФЛ = 244400 * 13% = 31772 рублей.

Налог, удержанный из зарплаты сотрудника за январь – март:

НДФЛ = (60000 * 3 – 1400 * 3) * 13% = 22854 рубля.

НДФЛ за апрель составит:

НДФЛ = 31772 – 22854 = 8918 рублей.

Расчет НДФЛ от суммы на руки

Есть организации, которые выплачивают часть зарплаты сотрудникам неофициально «в конверте». Сокрытие доходов является нарушением законодательства.

Работников, проходящих собеседование по трудоустройству, чаще интересуют денежная сумма, которую они будут получать на руки «чистыми». Зная сумму, выдаваемую без налогов, величину отчислений в бюджет можно посчитать по формулам:

ЗП «гросс» = Сумма на руки / 87%, где

ЗП «гросс» — заработная плата «грязными».

НДФЛ = Сумма на руки * 13% / 87%.

Пример расчета

Лицу, заинтересованному занять вакантную должность, обещано 40000 рублей на руки с учетом вычтенных налогов. Какова будет зарплата «грязными» и сумма бюджетных отчислений?

ЗП «гросс» = 40000 / 87% = 45977, 01 рублей.

НДФЛ = 40000 * 13% / 87% = 5977 рублей (с учетом округления).

На предприятии могут также работать сотрудники с финансовыми обязательствами, не уменьшающими размер НБ. К примеру, если работник должен платить алименты, они вычитаются не от суммы, выдаваемой на руки, а от зарплаты. По законодательству размер алиментов составляет:

  • четверть заработка – на одного ребенка,
  • треть – на двух детей,
  • половина зарплаты – на трех и более.

Рассмотрим пример:

Работник организации получил в апреле 30000 рублей и должен оплатить по судебному решению 25 % от дохода на несовершеннолетнего ребенка.

НБ за январь — апрель в таком случае с учетом стандартного вычета составит 30000 * 4 – 1400 * 4 = 114400 рублей.

НДФЛ январь – апрель = 114400 * 13% = 14872 рубля.

НБ за январь – март = 30000 * 3 – 1400 * 3 = 85800 рублей.

НДФЛ январь – март = 85800 * 13% = 11154 рубля.

Сумма алиментов равна 30000 * 25% = 7500 рублей.

НДФЛ за апрель = 14872 – 11154 = 3718 рублей.

На руки работник в апреле получит:

30000 – 7500 – 3718 = 18782 рубля.

Подсчет НДФЛ для нерезидентов осуществляется по тем же формулам, но вместо ставки 13% в алгоритм подставляют 30%.

Источник: https://kreditkarti.ru/kak-poschitat-ndfl-13-ot-summyi-formula

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула –

Как высчитать подоходный налог формула

Завершающим этапом вычислений является определение суммы дохода, подлежащей перечислению сотруднику на карту или выдаче через кассу.

Опираясь на приведенный пример расчета подоходного налога в 2020 году, за апрель сотрудник получит на руки 36 948 руб. (42 050 руб. – 5102 руб.).

Другие формулы вычислений будут применяться, если расчет привязывается не к начисляемым суммам дохода, а величине заработка на руки.

Сумма дохода, которая должна быть проведена в начислениях, определяется так:

Сумма на руки ÷ (100% – 13%).

На следующем этапе встает вопрос, как рассчитать подоходный налог (в 2020 году ставки и правила не изменились). Если ориентироваться на сумму дохода, подлежащего выдаче работнику, то формула по определению обязательства по НДФЛ будет применяться такая:

Сумма на руки × 13% / (100% – 13%).

Доходы нерезидентов

Лица, являющиеся нерезидентами, наделяются равными правами с резидентами в вопросах трудоустройства. Различие в заработке этих двух категорий работников будет обусловлено тем, как вычитается подоходный налог. Для нерезидентов действует повышенная ставка налога. Она равна 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Базовая расчетная формула для налогового обязательства по доходам нерезидентов:

Налог = Налоговая база × 30%.

Указанная формула не подходит для обособленных групп нерезидентов. По отдельным категориям сотрудников законодательство разрешает применять стандартную ставку налога, равную 13%. Например, как рассчитать НДФЛ в 2020 году для иностранца, привлекаемого к работам в качестве высококвалифицированного специалиста? – По ставке 13%.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Как высчитать ндфл: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)».

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

Перечень таких сумм можно найти здесь.

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Как посчитать ндфл

Пример 1

Предположим, вы продали автомобиль за 670 тысяч рублей и хотите узнать, сколько от этой суммы составит НДФЛ. Воспользуемся простейшей формулой и получим:

(670 000 / 100%)  * 13% = 87 100 рублей

Это и есть 13-процентный налог на добавленную стоимость. После его уплаты у вас останется 670 000 — 87 100 = 582 900 рублей.

Пример 2

Вы получили заработную плату 35 000 рублей и хотите узнать, сколько подоходного налога заплатил работодатель. Воспользуемся формулой:

(35000 * 100%) / (100% — 13%) = 40 229,89 рублей

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Именно эту сумму вы получили бы, если не платить НДФЛ. А сам налог составил 40 229,89 — 35 000 = 5 229,89 рублей.

Ваша оценка

[ 34 Средняя: 4.6]

Какие доходы не облагаются налогом?

Согласно Налоговому кодексу России, НДФЛ облагается всё, что может подходить под определение «доход». Но существует конкретный список доходов, которые налогом не облагаются. Причём, в данном случае не важно, получает ли эти доходы резидент или нерезидент страны. К ним относятся:

  1. Подарки стоимостью менее 4 тысяч рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  2. Пенсионные начисления гражданам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию.
  3. Выплаты гражданам, признанным нетрудоспособными в медико-социальном бюро, посредством проведенной организацией экспертизы.
  4. Материальная помощь в размере менее, чем 4 тысяч рублей, полученная сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  5. Материальная помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством.
  6. Оплата из чистой прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  7. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  8. Вознаграждения донорам крови.
  9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  10. Компенсация стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, связанные с оздоровлением граждан.
  11. Расходы на повышение профессиональной квалификации сотрудника.
  12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
  15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой составляет не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (шестикратный размер для жителей Крайнего Севера).
  16. Материальная помощь семье умершего сотрудника.
  17. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  18. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Для каждого налога предусмотрена своя ставка

Налоговые ставки в российской федерации

Стандартная ставка в 13% от полученного дохода в обязательном порядке будет «снята» со всей суммы зарплаты, которую выдают гражданину. Скажем, если сотрудник подписал договор, где его заработная плата составляет 20 000 рублей, то фактически он получит меньше, то есть 17 400 рублей (за вычетом 2 600 рублей в качестве НДФЛ).

При этом для нерезидентов страны установлено уже 30%, которые будут отчисляться с полученной трудовой прибыли. Ставка НДФЛ составит 13% только для следующих категорий нерезидентов:

  1. безвизовых мигрантов;
  2. резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  3. иностранных специалистов с высоким уровнем квалификации;
  4. беженцев.

Ещё один тип доходов – дивиденды (прибыли, полученные от акций акционерными обществами), с 2020 года облагаемые в размере 13% от получаемой суммы (ранее — девять процентов). Для нерезидентов России эта ставка автоматически вырастает до 15%.

Если гражданин решил испытать своё везение и выиграл денежный приз в размере более, чем 4 тысячи рублей, с него снимут 35% от этой суммы, это же относится к средствам, получаемых по вкладам в кредитных организациях, а также доходов от экономии на процентах при получении займов.

Расчет ндфл: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

Сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

  1. За очередной месяц подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
  2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
  4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Как отразить зарплату и налог в 6-НДФЛ разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Справиться с расчетом быстрее вам поможет наш калькулятор НДФЛ.

О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

Справка по форме 2-ндфл: налоговые ставки

Для каждой налоговой ставки в обязательном порядке должна быть заполнена своя справка 2-НДФЛ. Если работник получает заработную плату, облагаемую 13% налога, а также он выиграл в лотерею (выигрыш облагается по 35%-ной ставке), на него дважды заполняется форма 2-НДФЛ, в каждой справке отражается свой тип дохода и его налогообложение.

Важный момент! Если в форме указано, что физлицо имеет российское гражданство, не обязательно, что плательщик получает налоговую ставку, положенную для резидента страны. При подведении итогов года вполне может оказаться, что гражданин страны не является её резидентом.

Напомним, что резидентом РФ считается человек, проживающий на её территории как минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев. Исключение делается для:

  • представителей органов местного самоуправления;
  • находящихся на службе военных;
  • сотрудников силовых или властных структур;

Статус резидентов не теряется людьми, совершающими кратковременные выезды (не более шести месяцев подряд), связанные с получением медицинской помощи или образования, рабочие поездки с целью добычи углеводородных ресурсов на месторождениях в морях.

Ставки налога

Ставка по налогу может отличаться для разных категорий налогоплательщиков.

Например, для лиц, являющихся налоговыми резидентами, установлена ставка 13%. Как посчитать подоходный налог с зарплаты нерезидента? По ставке 30%.

В качестве налогового агента в отношении сотрудников выступает предприятие-работодатель. Положения п. 1 ст. 226 НК РФ обязывают его производить операции по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению в бюджет подоходного налога. Как рассчитать НДФЛ с зарплаты? Сначала определяется налоговая база.

Формулы по расчету суммы налога

Налоговая база должна вычисляться налоговыми агентами ежемесячно. Включение в нее сумм, подлежащих налогообложению, осуществляется нарастающим итогом. В каждом последующем месяце налоговая база будет состоять из общей суммы доходных начислений по отдельному сотруднику с 1 января текущего года. Расчет подоходного налога с заработной платы осуществляется с учетом норм статей 226 и 210 НК РФ.

Получаемая ежемесячно накопительная сумма доходов должна быть скорректирована на величину льгот. В виде льгот выступают налоговые вычеты.

Это правило применяется ко всем наемным работникам, у которых есть основания для назначения вычета (при условии, что сотрудник письменно уведомил работодателя о желании воспользоваться вычетом).

Теперь поговорим, как высчитать подоходный налог. Алгоритм расчета следующий:

  • определить налогооблагаемую базу с начала года по текущий месяц;
  • вычесть из полученной суммы размер положенных физическому лицу налоговых льгот;
  • произвести удержания по утвержденной для этой категории сотрудников налоговой ставке.

Показатель налогооблагаемой базы может быть скорректирован за счет применения к ней стандартного, социального или имущественного налогового вычета. Формула расчета НДФЛ выглядит так:

НДФЛ за текущий год = Налогооблагаемая база × 13%.

Полученная сумма не является итоговым значением. Это промежуточный показатель, подлежащее перечислению в бюджет налоговое обязательство определяется по отдельной схеме:

Налог к уплате = Суммарное значение исчисленного НДФЛ за период с начала года – Удержанный с начала года налог.

Характерная особенность этого вида налога в том, что расчет НДФЛ ведется в целых рублях. При результатах вычислений с копейками округление производится по правилам арифметики:

  • если значение копеек находится в интервале от 1 до 49, то округляется в пользу меньшего значения (например, 59,49 руб. будет записано как 59 руб.);
  • если дробное значение в диапазоне от 50 до 99 копеек, то округление производится в большую сторону (например, 59,50 руб. равно 60 руб.).

Нормативное регулирование того, как высчитывается подоходный налог с заработной платы, как его величина должна округляться до целых чисел относится к сфере, регулируемой пунктом 6 статьи 52 НК РФ. Округления осуществляются на всех этапах расчета. Это становится причиной ситуаций, когда при одинаковых доходах в каждом месяце сумма удерживаемого дохода разнится.

Подведем итоги

Перед обязанностью уплаты НДФЛ поставлен каждый человек, проживающий на территории России и получающий доход, который подпадает под данный тип налогообложения.

При этом следует понимать, что как порядок начислений, так и итоговая сумма, необходимая к уплате, будет различаться для каждого конкретного субъекта.

Также существует возможность снизить величину требуемых выплат в свете различных жизненных ситуаций. Это называется налоговым вычетом.

НДФЛ имеет множество особенностей, иметь представление о которых нужно и тем, кто трудится по найму и за кого все налоговые расчёты производит бухгалтерия работодателя. Во-первых, обязанность уплаты налога на доход физического лица возникает не только по факту получения заработной платы, но и в других ситуациях.

Зная все особенности расчёта НДФЛ и возможности по получению вычета, можно легко обезопасить себя от крупных штрафов и многочисленных визитов в налоговую инспекцию

Итоги

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Источник: https://id-brands.ru/kak-poschitat-ndfl-ot-zarplaty-formula/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.