Кудир кто должен вести

Содержание

КУДиР для ИП на УСН

Кудир кто должен вести

В статье рассмотрим, как правильно вести книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН 6% и 15%. Мы подготовили для вас примеры заполнения страниц КУДиР и расскажем об особенностях для упрощенки «Доходы» и «Доходы минус расходы». Онлайн-бухгалтерия для ИП

Автоматизация учета

Электронная отчетность

Снижение налогов

Подробнее

Обязан ли ИП вести книгу доходов и расходов при УСН

Все индивидуальные предприниматели должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), включая ИП на УСН 6% и УСН 15%. При этом ИП на УСН «Доходы» нужно учитывать только те расходы, которые уменьшают сумму налога.

Что такое КУДиР для ИП на УСН

КУДиР для ИП на УСН — это главный документ, в котором отражается его предпринимательская деятельность. КУДиР выглядит как таблица, в которой построчно отражаются все операции, подлежащие учету по выбранному объекту налогообложения. Она состоит из титульного листа и 5 разделов.

На основе данных КУДиР по каждому кварталу заполняются разделы декларации по УСН.

Особенности заполнения книги доходов и расходов

Форма КУДиР для УСН утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. ИП на УСН должен вести книгу доходов и расходов согласно установленным правилам. На титульном листе необходимо правильно заполнить следующие строчки:

  • год ведения книги;
  • фамилию, имя и отчество;
  • ИНН;
  • объект налогообложения;
  • адрес места жительства;
  • номера расчетных счетов.

Дата начала книги должна соответствовать началу года или первому дню, когда ИП начал применять УСН.

Порядок заполнения других разделов зависит от того, какой объект налогообложения ИП выбрал для своей деятельности. Но можно выделить некоторые общие принципы:

  • КУДиР формируется в пределах календарного года;
  • с началом нового года заполняется новая КУДиР;
  • записи ведутся в хронологическом порядке;
  • суммы вносятся в рублях и копейках.

КУДиР можно вести электронно или заполнять бумажную форму от руки. Электронная книга по окончании года распечатывается. Все листы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены подписью ИП.

ИП обязан хранить КУДиР и первичные учетные документы в течение 4-х лет после завершения отчетного года.

ИП на УСН 6%

ИП на УСН 6% заполняют разделы I и IV, а плательщики торгового сбора — также раздел V.

В раздел I книги доходов и расходов вносятся только записи о поступивших доходах. Все поступления должны быть отражены датой получения наличных или поступления на расчетный счет.

При учете доходов по эквайрингу в КУДиР отражаются все суммы, уплаченные покупателями, а не только поступившие на счет за вычетом комиссии банка.

Пример29 июня 2020 на расчетный счет ИП по договору эквайринга поступило 10 700 руб., комиссия банка за операцию — 300 руб. Следовательно, в КУДиР за 29 июня нужно отразить доход в размере 11 000 руб. (10 700 + 300).

Основаниями для учета операций являются первичные документы:

  • платежные поручения;
  • банковские ордера;
  • отчеты о кассовых сменах;
  • бланки строгой отчетности;
  • иные документы, которые ИП имеет право выдавать вместо кассового чека.

Возвраты денежных средств также отражаются по графе «Доходы», но со знаком «минус». В то же время пополнение счета личными, получение или возврат займов отражать не следует, так как эти операции не считаются доходом.

В графе «Дата и номер первичного документа» отражаются данные о документах, на основании которых вносится запись, например, «23.06.2020, 136» или «24.06.2020, 12-15».

В этой графе разрешается также указывать вид первичного документа, тогда записи будут иметь следующий характер: «23.06.2020, банковский ордер 136» и «24.06.2020, БСО 12-15».

Документы одного вида можно сгруппировать в одну запись, указав соответствующий диапазон номеров.

Запись в графе « операции» должна отражать её экономическую сущность, например, «Поступление выручки от продажи товаров по эквайрингу», «Поступление выручки от оказания услуг наличными денежными средствами» или «Поступление аванса за выполнение работ на расчетный счет».

Каждый квартал в КУДиР нужно подводить результат за прошедший период и нарастающим итогом.

Справку к разделу I ИП на УСН 6% не заполняют.

В разделе IV отражаются фактически уплаченные суммы страховых взносов и выплаченные пособия по больничным, в разделе V — уплаченный торговый сбор. Периодом уплаты страховых взносов ИП за самого себя является год, страховых взносов за работников и пособий по нетрудоспособности — месяц, торгового сбора — квартал.

Рекомендуем прочитать: Обязан ли ИП на УСН вести кассовую книгу: порядок с работниками и без.

ИП на УСН 15%

Для ИП на УСН 15% нужно заполнять разделы I, II и III КУДиР.

Заполнение раздела I в части полученных доходов на УСН «Доходы минус расходы» ничем не отличается от учета аналогичных операций при УСН «Доходы».

При учете расходов нужно учитывать следующие особенности:

  • категория расходов должна быть включена в перечень, утвержденный статьей 346.16 НК РФ;
  • для нормируемых расходов затраты по соответствующей категории не должны превышать установленную норму;
  • расходы принимаются к учету по наиболее позднему из следующих событий — оплата товаров, работ или услуг или их фактическое получение. Расходы на товары, приобретенные для последующей реализации, принимаются к учету в день их продажи конечному покупателю.

В справке к разделу I ИП, получившие по итогам календарного года прибыль, заполняют строки 010, 020, 030 и 040, получившие убыток — 010, 020, 030 и 041.

В разделе II учитываются расходы, связанные с приобретением и созданием основных средств и нематериальных активов. Затраты на основные средства, которые были приобретены в период применения УСН, списываются в расход в момент их ввода в эксплуатацию, на нематериальные активы — в день постановки на учет. При этом в графе 10 указывается 100%.

Если они были приобретены до перехода ИП на УСН, действует специальный порядок учета расходов. Они списываются каждый квартал, а размер списания зависит от срока полезного использования:

  • до 3 лет — 100% в течение первого года применения УСН;
  • от 3 до 15 лет — 50% стоимости — в первый календарный год применения УСН, 30% — во второй и 20% — в третий;
  • свыше 15 лет — в течение первых 10 лет применения УСН равными долями.

Раздел III заполняется, если ИП, применяя УСН «Доходы минус расходы», получал убытки по итогам предыдущих периодов. Он вправе уменьшить полученную в отчетном году прибыль на сумму накопленных за последние 10 лет убытков. Оптимальным считается такой размер их зачета, чтобы налог по УСН с рассчитанной таким образом прибыли сравнялся с минимальным налогом (1% от выручки).

Заполненный образец книги доходов и расходов для ИП

Правильно заполнять книгу учета доходов и расходов в интересах самого ИП. Если в результате допущенной ошибки будет занижена налогооблагаемая база, то могут начислить штраф от 40 тысяч рублей.

Можно взять за образец наш пример ведения КУДиР в Эксель и вносить записи, соответствующие вашей хозяйственной деятельности:

УСН «Доходы»

Книгу учета доходов ИП на УСН может заполнить, ориентируясь на следующий пример:

УСН «Доходы минус расходы»

Заполненная книга учета доходов и расходов ИП, применяющего УСН, может выглядеть так:

Чистый бланк КУДиР УСН 6%

Чистый бланк журнала учета доходов и расходов для ИП при УСН 6% в формате Excel можно скачать на сайте налоговой или в любой справочной правовой системе.

Бланк КУДиР для ИП на УСН 15%

Бланк КУДиР для ИП на УСН 15% соответствует КУДиР для УСН 6%. Его также можно скачать бесплатно на сайте ФНС.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2021 года!

Открытие – 0 р.

Обслуживание – от 0 р./мес.

Только надежные банки России.

Подробнее

Источник: https://otkroem-ip.ru/usn/kudir-dlja-ip-na-usn.html

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН в 2020 и 2021 году: порядок заполнения, образец (пример) заполнения — Контур.Бухгалтерия

Кудир кто должен вести

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ. Она есть и у организаций, и у предпринимателей.

Ошибки или отказ от ведения КУДиР, может привести к штрафам от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей. Это закреплено в статье 120 НК РФ.

При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет.

Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе выездной проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную (ст. 89, 93 НК РФ).

Также КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

В какой форме вести кудир и когда ее создать

Новую книгу нужно открывать на каждый налоговый период — календарный год. Если организация создана в течение года, книга открывается со дня создания и до конца года. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. От выбора формата зависит порядок оформления:

  • В бумажной книге до начала записей нужно заполнить титульный лист, сшить и пронумеровать страницы, указать количество страниц на последней странице, заверить КУДиР подписью и печатью (при наличии);
  • Электронную книгу в конце налогового периода нужно распечатать, сшить, пронумеровать страницы и указать их количество, заверить подписью и печатью (при наличии).

Выбранный способ ведения книги можно установить приказом руководителя или закрепить в учетной политике. Многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. В конце года или если налоговая потребует, можно распечатать.

КУДиР оформляется в одном экземпляре. При наличии обособленных подразделений, книгу формирует головной офис. Данные подразделений в ней отдельно выделять не нужно (ст. 346.24 НК РФ).

Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов. Форма книги одинакова и для организаций, и для предпринимателей на УСН. От объекта налогообложения она тоже не зависит — меняется только порядок заполнения.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги. Дополнительно понадобится справка к разделу 1.

Общие правила заполнения

Отражайте в книги хозоперации отчетных и налогового периодов. Все записи вносите в хронологическом порядке на основании первичных документов. Регистрируйте в ней документы о получении или перечислении оплаты, а также подтверждения расходов (платежные поручения, чеки, акты, накладные и пр.) Все показатели указывайте в рублях и копейках.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

  • расходы, осуществленные за счет субсидий;
  • расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.

Это связано с тем, что полученное финансирование можно признать в доходах только по мере расходования. В остальных случаях заполнять графу 5 не обязательно, но и не запрещено. Некоторые доходники делают это, чтобы не терять контроль за расходами.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в статье 346.17 НК РФ. Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.

Также заполняется справка к разделу 1, где и производится расчет налога. Ее надо составить после подсчета итоговой суммы доходов и расходов, то есть по итогам года. 

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, остаточная стоимость и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами, которые направлены на покупку (создание) ОС и НМА или на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, перевооружение.

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2. Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2020 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2021 году. Если в прошлых периодах убытка не было, раздел можно не заполнять.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников и больничных пособий, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

Заполнять раздел надо всем, а не только плательщикам торгового сбора. Если в вашем регионе сбор не введен, укажите в пятом разделе отчетный год, а в показателях проставьте прочерки. Так вы защититесь от претензий инспекторов, ведь по сути без раздела 5 регистр будет не полным.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

Как отражать доходы в КУДиР

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Как учесть натуральный доход в КУДиР

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в статье 40 НК РФ. Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.

Пример отражения натурального дохода в КУДиР:

Доходы и расходы

РегистрацияСумма
№ п/пДата и номер первичного документаоперацииДоходы, учитываемые при исчислении налоговой базыРасходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
12345
115.11.2020Акт приема-передачи №5

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/255

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Кудир кто должен вести

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это специальный налоговый регистр учета доходов и расходов, в котором налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, отражает хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Кто обязан вести Книгу учета доходов и расходов

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести:

  • Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, общую систему налогообложения, патентную систему налогообложения, исчисляющие единый сельскохозяйственный налог (т.е. все предприниматели кроме предпринимателей, исчисляющих единый налог на вмененный доход);
  • Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Основные правила ведения Книги учета доходов и расходов

Основные правила ведения Книги учета доходов и расходов заключаются в следующем:

  • На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  • Каждая операция отражается в книге учета доходов и расходов в хронологическом порядке отдельной строкой и должна иметь документальное подтверждение. Подтверждающими документами могут быть: договор с контрагентом, товарная накладная, акт выполненных работ или оказанных услуг, кассовый чек, платежное поручение, и т.п.
  • Записи в книге учета доходов и расходов ведутся только в полных рублях.
  • Книги учета доходов и расходов может вестись в бумажном или электронном виде.
  • При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде, по окончании налогового периода книгу учета доходов и расходов необходимо вывести на бумажный носитель.
  • Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована, пронумерована и завизирована подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя, и заверена печатью (при наличии).
  • Не заполненные разделы книги учета доходов и расходов также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  • При отсутствии хозяйственной деятельности, доходов или расходов, прибыли организации и индивидуальные предприниматели должны иметь нулевую книгу учета доходов и расходов. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать документ.
  • Сдавать Книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию не нужно. Однако необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За ее отсутствие налоговая инспекция штрафует.

Форма Книги учета доходов и расходов

Стандартизованная форма КУДИР содержит следующие разделы:

  • Титульный лист, на котором прописываются данные налогоплательщика;
  • Раздел 1 «Доходы и расходы». Этот раздел заполняется всеми организациями или индивидуальными предпринимателями;
  • Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;
  • Раздел 3 «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;
  • Раздел 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;
  • Раздел 5 «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог».

Срок хранения Книги учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов – это годовая форма отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Поэтому к ней применяются такие же требования, как и любой другой отчетности.

https://www.youtube.com/watch?v=1Z5b7qJ7I2o

Книга учета доходов и расходов должна обязательно храниться 4 года.

Ответственность за не предоставление Книги учета доходов и расходов

Если по первому требованию налоговых органов организация или индивидуальный предприниматель не смогли предоставить Книгу учета доходов и расходов, то в этом случае налоговые инспекторы могут выписать штраф 200 рублей на основании статьи 126 НК РФ.

Если книги учета не окажется при проведении выездной проверки, то в этом случае штраф составит 10 тысяч рублей согласно статье 120 НК РФ. Если организация или индивидуальный предприниматель не смогли предоставить книгу учета доходов и расходов более чем за один год, то в этом случае штраф составит 30 тысяч рублей.

Если налоговые инспекторы докажут, что отсутствие учета хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя привело к занижению налоговой базы и единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, то организации или индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 тысяч руб.

Заключение

Книга учета доходов и расходов является главной формой отчетности организации или индивидуального предпринимателя.

В книге учета доходов и расходов отражаются хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Форма книги учета доходов и расходов стандартизована. Правила заполнения книги учета доходов и расходов установлены на законодательном уровне.

Налоговые органы осуществляет контроль за уплатой налогов с коммерческой деятельности организаций или индивидуальных предпринимателей.

За несоблюдение правил ведения книги учета доходов и расходов предусмотрено наложение штрафных санкций.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР): подробности для бухгалтера

  • Как исправить ошибку прошлого года при УСН “доходы минус расходы” … в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее – Книга учета доходов и расходов), форма … применяющие УСН (налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности … новая Книга учета доходов и расходов.
    На основании п. 1.5 Порядка Книга учета доходов и расходов должна … пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в …
  • Организация на УСН (“доходы минус расходы”) завысила расходы в прошлом году: как исправить эту ошибку в текущем году … в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее – Книга учета доходов и расходов), форма … применяющие УСН (налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности … новая Книга учета доходов и расходов.
    На основании п. 1.5 Порядка Книга учета доходов и расходов должна … пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в …
  • Учет субсидии при переходе МКП с ОСНО на УСНО … УСНО? Как отразить операции в книге учета доходов и расходов, заполняемой при применении УСНО? Как … УСНО? Как отразить операции в книге учета доходов и расходов, заполняемой при применении УСНО? Как … .2021.
    Заполнение книги учета
    В книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСНО …
  • Коммунальные платежи у УК на УСНО … налогообложения «доходы минус расходы», заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР): должны ли в ней … налогообложения «доходы минус расходы», заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР): должны ли в ней … базы по этому налогу в книге учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой …
  • Что изменится в налоге на прибыль с 01.01.2020? … (где речь идет о ведении книги учета доходов и расходов организаций, применяющих УСНО), в случаях … статуса участника проекта;
    выписка из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах … списка будет исключена выписка из книги учета доходов и расходов. Годовой объем выручки будет подтверждаться …
  • Льготы по налогу на прибыль для участников инновационных проектов … статуса участника проекта;
    выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах … в том числе выпиской из книги учета доходов и расходов или отчетом о финансовых результатах … (где речь идет о ведении книги учета доходов и расходов организаций, применяющих УСНО), в случаях …
  • Как автономному учреждению применять УСН в 2020 году? … .23 НК РФ);
    ведение одной книги учета доходов и расходов
    [1] вместо налоговых регистров по … 31.12.2019.
    [1] Форма книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих …
  • С «вмененки» на ОСНО с освобождением от обязанности плательщика НДС … из книги продаж;
    выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные … ЕНВД выступает налоговым агентом), и книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций – законодательство о …
  • О применении освобождения от уплаты НДС экс-«упрощенцем» … (для ИП источником сведений является книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП*)
    Порядок …
  • Дайджест изменений в налоговом и бухгалтерском учете в I квартале 2020 года … , применяющие УСН, должны будут хранить книги учета доходов и расходов не постоянно, а всего пять …
  • Переход ИП с УСНО на уплату НПД и обратно … обязанность ведения плательщиком НПД никаких книг учета доходов и расходов – ни для физических лиц, ни … : плательщикам НПД не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать отчетность. Также им …
  • Зарплата в Простом товариществе … ) также должны быть отражены в книге учета доходов и расходов организации, применяющей УСН…
    То есть …
  • Совмещение УСНО и ПСНО … .
    Предприниматели, применяющие УСНО, обязаны вести книгу учета доходов (и расходов – если объектом налогообложения являются «доходы …
  • Дайджест важных изменений в налоговом законодательстве за февраль 2020 … , применяющие УСН, должны будут хранить книги учета доходов и расходов не постоянно, а всего пять …
  • Освобождение от обязанности уплаты НДС … с УСН, представляют выписку из книги учета доходов и расходов) и книги продаж. В первой …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/kudir.html

Как предпринимателю вести книгу учета доходов и расходов на разных налоговых режимах | Контур.НДС+

Кудир кто должен вести

Как известно, индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерию, а вот налоговый учет они вести обязаны. Основным документом для этого является Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — именно в ней формируется база для исчисления налога. Форма этой книги и порядок заполнения различаются в зависимости от того, какой налоговый режим применяет ИП.

Кто должен и не должен вести КУДиР

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести большинство предпринимателей. Не заполнять ее могут лишь те из них, кто применяет ЕНВД в чистом виде. Если же ИП совмещает этот налоговый режим с другими, то вести КУДиР он обязан. Причем в этом случае он ведет книгу отдельно по ЕНВД и по другому налоговому режиму, обеспечивая тем самым раздельный учет своих активов и операций.

Предприниматели, применяющие прочие режимы, кроме ЕНВД, введут КУДиР в безусловном порядке. Для каждой системы налогообложения утверждена собственная форма Книги.

Основная система налогообложения

КУДиР для ИП на ОСНО состоит из таких разделов:

  1. Сведения об ИП. Указываются его ФИО, адрес, контактные данные, ИНН, реквизиты свидетельства о статусе ИП, данные об основном виде деятельности, лицензиях, банковских счетах, а также информация о налоговом органе.
  2. . Перечислены разделы, из которых состоит КУДиР, и входящие в них таблицы.
  3. Раздел I. Учет доходов и расходов. Указывается приобретенное и израсходованное сырье и полуфабрикаты по видам продукции, а также иные материальные затраты по видам деятельности.
  4. Раздел II. Расчет амортизации основных средств. Указываются данные о времени приобретения, сроке использования и стоимости ОС, которые ИП применяет в своей предпринимательской деятельности. Производится расчет суммы амортизации, которая включается в расходы.
  5. Раздел III. Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным на 01.01.2002.
  6. Раздел IV. Расчет амортизации НМА. Отражаются данные в отношении нематериальных активов о времени их приобретения и периоде использования, нормах амортизации и так далее. Рассчитывается сумма амортизации, подлежащая включению в расходы.
  7. Раздел V. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда. По каждому работнику отражаются данные о начислении заработной платы и иных вознаграждений, а также об удержание НДФЛ.
  8. Раздел VI. Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Отражаются сводные данные по доходам и расходам. Рассчитывается налогооблагаемая база по НДФЛ, который ИП уплачивает за себя.

Образец заполнения КУДиР на ОСНО, начало таблицы 1-1А
Образец заполнения КУДиР на ОСНО, продолжение таблицы 1-1А

Книга учета доходов и расходов при УСН состоит из титульного листа и четырех разделов. В следующей таблице указаны особенности заполнения Книги в зависимости от выбранного ИП объекта налогообложения.

Таблица 1. Разделы КУДиР для УСН и их заполнение при выборе разных объектов налогообложения

РазделКто заполняет и что отражает
Объект «Доходы»Объект «Доходы — Расходы»
Титульный листОсновная информация о предпринимателе: ФИО, адрес, контактные данные, ИНН, объект налогообложения, банковские реквизиты
Раздел IДоходы и расходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом
Заполняют графы 1-4Заполняют графы 1-5
Раздел IIРасчет расходов на приобретение ОС и НМА, которые учитываются в налоговой базе
Раздел IIIРасчет суммы убытка, который уменьшает налоговую базу
Раздел IVСумма уплаченных предпринимателем страховых взносов и некоторых других расходов, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающая сумму налога

Пример заполнения Раздела I — на следующем изображении.

Так заполняют Раздел 1 КУДиР ИП на УСН с объектом Доходы-Расходы

Единый сельскохозяйственный налог

Книга учета доходов и расходов для ИП на ЕСХН включает:

  1. Титульный лист с данными о плательщике.
  2. Раздел I. Доходы и расходы. Указывются сведения за I и II полугодие.
  3. Раздел II. Расходы на приобретение ОС и НМА, которые уменьшают базу по налогу.

Форма основного раздела КУДиР для ИП на ЕСХН, в котором отражаются доходы и расходы, похожа на аналогичный раздел Книги для УСН. С той лишь разницей, что данные группируются по полугодиям.

Патентная система налогообложения

Для предпринимателей на патенте КУДиР представляет собой максимально простой регистр, состоящий всего из двух разделов:

  1. Титульный лист, на котором отражается основная информация о предпринимателе.
  2. Раздел I, в котором указываются доходы.

ИП на ПСН не должны вести учет своих расходов, поскольку они никоим образом не влияют на размер налога. Доходы же при ПСН учитывать необходимо, ведь от их размера зависит возможность применения патента.

ИП на ПСН ведет отдельную Книгу по каждому «патентному» виду деятельности.

Раздел 1 КУДиР для ИП на патентной системе

Общие правила ведения КУДиР

Вне зависимости от режима налогообложения, ИП должны при ведении Книги придерживаться таких правил:

  1. КУДиР заводится на год, со следующего года открывается новая Книга.
  2. Операции отражаются на основании первичных документов.
  3. Данные в Книге указываются в хронологическом порядке, доходы и расходы учитываются кассовым методом (в момент фактической оплаты или поступления денежных средств).
  4. Если в Книге отражаются операции по расчетам через ККТ, запись можно делать в конце рабочего дня на основании Z-отчета.
  5. По окончании года КУДиР нужно распечатать, прошить, пронумеровать, указать общее количество страниц и поставить подпись. При отсутствии деятельности нужно распечатать и прошить пустую Книгу.
  6. КУДиР и первичные документы следует хранить 4 года.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/kak-predprinimatelyu-vesti-knigu-ucheta-doxodov-i-rasxodov-na-raznyx-nalogovyx-rezhimax

КУДиР: примеры и правила заполнения в 2021

Кудир кто должен вести

16 декабря 2020

В 2021 году многих предпринимателей ждут изменения в ведении бизнеса. Связано это с отменой ЕНВД: бывшим вмененщикам придётся искать новый налоговый режим. Книга учета доходов и расходов – документ, которые обязаны вести все предприниматели РФ, за исключением тех, что выбрали налог на профессиональный доход. Поговорим о форме КУДиР: как заполнять и откуда скачивать.

КУДиР: что это такое простыми словами

КУДиР: что это? Расшифровка следующая: книга учета доходов и расходов. Ее обязаны вести все предприниматели, кроме тех, что ведут бизнес на НПД. В документе нужно указывать приход и расход денежных средств. В случае с упрощенной системой в зависимости от объекта налогообложения некоторые страницы КУДиРа могут не заполняться.

В случае с большим количеством операции заполнение книги может стать проблемой для налогоплательщика: вручную вносить много операций в форму сложно. Именно для автоматизации этого процесса были разработаны сервисы для ведения КУДиР онлайн. Одно из самых популярных решений вопроса «Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном виде?» – специальное программное обеспечение.

Нужно ли заверять или сдавать КУДиР в 2020 и 2021 году? Нет. Достаточно иметь её, своевременно заполнять и хранить её на предприятии в бумажном виде. Если документа не будет, бизнес могут оштрафовать на 200 рублей, если это индивидуальный предприниматель, и на 10 000 рублей, если это организация.

Бланки КУДиР на 2021

Теперь о бланках КУДиР. Предприниматель должен выбрать форму, соответствующую его налоговой системе. Для начала скачивания нажмите на название своего режима:

  • для ЕСХН
  • для ПСН
  • для упрощенки.

Как заполнять КУДиР

Ведение КУДиР для вмененщиков может стать проблемой: они никогда не были обязаны вести книгу. Поэтому поговорим о правилах и рассмотрим инструкцию по оформлению документа.

Правила ведения КУДиР

Минфин регламентирует правила ведения КУДиР для ИП и ООО на ОСНО и других режимах налогообложения. Они следующие:

  1. Книга учета доходов и расходов для ИП должна по окончании налогового периода быть распечатана, прошнурована и пронумерована.
  2. Документ необходимо опечатать и заверить подписью руководителя предприятия и печатью (если есть).
  3. Документ ведётся в хронологическом порядке.
  4. Указывать нужно лишь те деньги, которые входят в налоговую базу (НБ). Например, в случае с ИП на УСН не нужно указывать доходы, которые облагаются налогами, отличными от основной ставки по налогу на прибыль/НДФЛ.
  5. Предприниматели обязаны заполнять документ на русском. Если есть необходимость приложить документы на другом языке, они должны иметь перевод.

Инструкции по заполнению КУДиР

Для начала о титульном листе. Строгих требований к его оформлению нет. Обязательно нужно отражать следующую информацию:

  • дату начала ведения;
  • объект налогообложения;
  • сведения о предприятии (ФИО предпринимателя или название организации, ИНН/КПП, расчетный счет, если есть, и юридический адрес).

Образец заполнения титульного листа КУДиР:

Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте отличается от остальных: бланк имеет только две страницы. В документе для патентной системы есть только титульный лист и страница с доходами, поэтому порядок заполнения намного проще, чем в случае с остальными режимами.

Ведение КУДиР для ИП на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если предприниматель платит с дохода, ему нужно заполнять разделы I, IV и V. Для платы с разницы между прибылью и затратами понадобятся страницы с I по III. Поговорим о каждом разделе и рассмотрим образцы заполнения КУДиР:

  1. Доходы и расходы. Самый главный раздел. Здесь указываются операции, которые необходимо учесть в (НБ). Причём регистрируются они по факту получения. Авансы тоже вносятся в регистр. В первом разделе КУДиР для ИП на УСН доходы заполняются с первой по четвертую графу. Для объекта «Доходы минус расходы» нужны все пять.
    • 1 графа: номер прихода или расхода;
    • 2 графа: дата создания первичного документа и его номер;
    • 3 графа: содержание хозяйственной операции;
    • 4 графа: доходы, которые учитываются при вычислении НБ. Не учитывается следующее: личные деньги, займы, возврат средств от поставщика, задатки, пополнения уставного капитала и возвращённые излишки налогов;
    • 5 графа: расходы, которые нужно учитывать при вычислении НБ.
  2. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Необходим к заполнению в КУДиР на УСН с объектом «Доходы минус расходы». Основные средства – материальные активы, которые могут эксплуатироваться дольше года и стоят больше 100 000 рублей. Например, различные коммерческие помещения, транспортные средства и так далее.
  3. Пример этого раздела КУДиР:

  4. Расчет суммы убытка, уменьшающей НБ. Обязанность по заполнению этого раздела также возложена на предпринимателей, которые применяют УСН и платят налог с разницы между доходом и расходом. Если подтвержденные траты превысили приход в прошлых налоговых периодах, убыток пишут здесь.
  5. Расходы, которые уменьшают сумму налога (авансовые платежи по налогу). Заполняется на упрощенке, когда предприятие платит налог с выручки. В этом разделе указываются страховые взносы за работников и, если речь идет о ИП, за предпринимателя.
  6. Торговый сбор. Обязательно должен быть заполнен, если предприятие платит налог на УСН «доходы». Как понятно из названия, здесь указываются уплаченные торговые сборы.

Итак, мы рассмотрели примеры заполнения книги учета доходов и расходов КУДиР. Она обязательна для большинства предпринимателей. Подробно рассматривать КУДиР на патенте не имеет смысла: она проста и имеет только две страницы. Пример заполнения книги учета доходов и расходов на патенте можно посмотреть на скриншотах:

Как оформлять КУДиР

Недостаточно в 2020 скачать и вести КУДиР бесплатно в электронном виде: к концу налогового периода она должна быть распечатана и прошита. У бывших вмененщиков с этим могут возникнуть вопросы: каковы требования, как заверять и запечатывать? Для начала о прошивке:

  1. Складываем листы в правильном порядке и делаем отверстия в месте сшивки. Для этого можно использовать иглу, а можно дырокол, если файл толстый. Нет никаких общих регламентированных требований к этому.
  2. Продеваем нитки и делаем узел на задней стороне документа. Для этого можно также использовать ленту.

Для КУДиР на патенте нет особых требований по оформлению и хранению. Теперь рассмотрим процесс опечатывания. Есть два способа. Здесь же вы сможете увидеть, как выглядит КУДиР, которая должна храниться на предприятии.

  1. Берем лист и приклеиваем его: узкая сторона должна быть на задней стороне документа, а широкая – на передней. На лицевой же стороне пишем следующую информацию: количество страниц (прописью и цифрами), дату, ФИО заверившего. Также можно использовать печать, если есть. Причем подпись и печать должны выходить за пределы листка для опечатывания.
  2. Делаем отверстие через все страницы книги учета доходов и расходов. Можно как в образце, через верхний правый угол, а можно просто сбоку. Продеваем нитку или ленту. На задней стороне документа делаем узел, а конец на передней стороне фиксируем листком с уже перечисленной выше информацией. Подпись и печать (если есть), опять же, должна выходить за пределы.

Другие записи блога

Источник: https://Evotor.club/blog/kudir-primery-i-pravila-zapolneniya-v-2021/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.