Ошибка 0000000001 декларации 6 ндфл

Ошибки в декларации 6-НДФЛ, ФНС опубликовала список типовых ошибок | «Правовест Аудит»

Ошибка 0000000001 декларации 6 ндфл

Работники ФНС после отчетной компании за 9 месяцев 2017 года проанализировали встречающиеся нарушения при заполнении 6-НДФЛ и осветили их в письме ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@”О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ”.

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся нарушения

Пункт 7 Обзора (относительно п.2 ст. 230 и ст. 217 НК РФ): в строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ не указываются доходы, полностью освобождаемые от НДФЛ. Чиновники это разъяснили письмом ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос N 4). Но это было понятно и из порядка заполнения 6-НДФЛ.

При заполнении расчета должны соблюдаться арифметические контрольные соотношения (строка 020 «Сумма начисленного дохода» — строка 030 «Сумма налоговых вычетов» (к которым можно отнести стандартные, социальные, имущественные, материальная помощи в пределах 4000 руб. и т. п.)) х строка 010 «Ставка налога» = строка 040 «Сумма исчисленного налога».

Доходы, полностью освобождаемые от НДФЛ, не имеют кода налогового вычета и, соответственно, не должны отражаться ни по строке 020, ни по строке 030. В числе этих доходов: пособия связанные с рождением детей, материальная помощь в случае смерти близкого родственника и тому подобные начисления.

Пункт 9 Обзора (относительно пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ): в строках 020 и 040 суммы дохода и НДФЛ отражаются по правилам ст. 223 НК РФ, то есть в том отчетном периоде, в котором были фактически выплачены.

Исключением являются:

Что касается, например, пособия по временной нетрудоспособности выплаченного вместе с заработной платой, то датой получения дохода, является фактическая дата выплаты, а не последний день месяца в котором оно было начислено.

Пример: Если пособие было начислено в сентябре, а выплачено в октябре, то будет отражаться и в 1 разделе по строкам 020 и  040 и во 2 разделе в расчете за год.

Чиновники неоднократно разъясняли эту норму, например, письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос N 11). Аналогично отражаются в расчете начисления по договорам гражданско-правового характера, отпускные и прочие выплаты, не относящиеся к заработной плате.

Пункт 13 Обзора (п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ): В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде, в котором завершена.

При этом операция считается завершенной в том отчетном периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Пример: В сентябре 2017 года работникам выплачивались отпускные, пособия по временной нетрудоспособности. Согласно п.6 ст. 226 НК РФ срок перечисления налога по таким выплатам последний день месяца, в котором они выплачивались.

Так как в 2017 году 30 сентября совпадает с выходным днем, то срок перечисления переносится на следующий рабочий 2 октября, и данные выплаты во 2 разделе 6-НДФЛ будут указываться в расчете за год (письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058 и от 21.02.

2017 N БС-4-11/14329@, вопрос N 3).

Пункт 14 Обзора (относительно п.6 ст. 226 НК РФ): Строка 120 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. Это значит, что в данной строке указывается последний срок для перечисления налога, а не когда налоговый агент фактически перечислил.

Пример: Если при выплате отпускных НДФЛ был перечислен в день выплаты отпускных, то по строке 120 все равно ставится последний день месяца (письмо ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058).

Пункт 16 Обзора (относительно п.2 ст. 223 НК РФ): заполнение строки 100 раздела 2 по премиям, превышающим один месяц (квартальные, полугодовые, годовые и т. п.) чиновники в течении полутора лет давали неоднозначные разъяснения.

В первой половине 2016 года в строке 100 советовали ставить дату выплаты премии, в конце 2016 и начале 2017 года контролирующий орган изменил свое мнение и посчитал, что нужно в строке100 указывать последний день месяца, в котором подписаны приказы на премию.

В ноябре 2017 года чиновники пришли к единому мнению, что дата фактического получения дохода в виде премии по итогам работы за год (и за другие периоды, превышающие один месяц) определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (письмо ФНС России от 06.10.2017 N ГД-4-11/20217@).

Пункт 19 Обзора (относительно пп.2 п.6 ст. 226 НК РФ): блок строк 100 — 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется по каждому сроку перечисления налога отдельно, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога (приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, пункт 4.2).

Пример: Если в момент выплаты заработной платы выплачиваются отпускные, больничные и т. д., то в разделе 2 их нужно выделить в отдельный блок, так как НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем выплаты, а с отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

При обнаружении налоговым агентом после представления в налоговый орган расчета по форме 6-НДФЛ ошибки в части занижения (завышения) суммы исчисленного налога в расчете по форме 6-НДФЛ, либо некорректном заполнении дат и иных данных, налоговому агенту следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@, вопрос N 7).

Всего в обзоре ФНС представлено 26 характерных случаев несоблюдения правил заполнения и представления расчета. Мы рассмотрели только самые распространенные из них.

Минимизировать риски доначислений и более подробно узнать тонкости заполнения «любимой» формы 6-НДФЛ налоговые агенты могут на наших семинарах, конференциях и круглых столах посвященных НДФЛ и страховым взносам.Ближайшие семинары

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/tipovye-oshibki-v-deklaracii-6-ndfl/

Устранение ошибок в отчёте 6-НДФЛ

Ошибка 0000000001 декларации 6 ндфл

Расчёт 6-НДФЛ – это обязательный вид декларации, который должны сдавать все юридические лица. Ошибки в этом отчёте могут повлечь серьёзные финансовые штрафы. Однако от ошибок никто не застрахован, в работе даже опытного бухгалтера случаются осечки. В этой статье мы разберём, как устранить ошибки в отчёте 6-НДФЛ. 

Чтобы максимально быстро и легко находить ошибки в отчёте 6-НДФЛ, нам необходимо  прибегнуть к использованию отчёта «Проверка раздела 2 „6-НДФЛ“».

Для заполнения 6-НДФЛ ключевым моментом является именно срок уплаты налога. Только ориентируясь на него, программа либо заполняет сведения в текущий квартал, либо нет.

На предприятии, помимо работающих сотрудников, встречаются ещё и те, кто находится в отпуске, на больничном, получает материальную помощь и т. д. По всем этим начислениям разный срок уплаты налога.

Разберёмся на примере. В июне сотрудница находилась на больничном. Мы решаем оплатить больничный вместе с зарплатой (которая была начислена 30.06.2018) пятым числом следующего месяца (рис. 1).

Создавая ведомость в банк или кассу, обязательно проверьте способ выплаты зарплаты в карточке сотрудника – он может отличаться. По кнопке «Выплачивать» – «Зарплата за месяц» заполняем документ (рис. 2, 3).

Дата создания ведомости должна быть идентична той, которая указана в межрасчётных документах (если суммы по ним выплачиваются вместе с зарплатой). НДФЛ к перечислению заполоняется автоматически.

В июле мы также начислим пособие по временной нетрудоспособности сотруднице, однако выплатим его в том же месяце (в отличие от предыдущего варианта) (рис. 4).

Ещё одного сотрудника отправляем в отпуск на 14 календарных дней (рис. 5).

Ведомость в кассу на него создадим отдельную, с видом выплаты «Отпуска» (рис. 6).

А в августе начислим материальную помощь сотруднице в связи с рождением ребёнка, которая будет выплачена в сентябре (рис. 7).

Конечно, ежемесячно будем заполнять документ «Начисление зарплаты и взносов» по сотрудникам.

Переходим к отчёту «Проверка раздела 2 „6-НДФЛ“». Включаем расширенный вариант отчёта и следуем на закладку «Структура» (рис. 8).

Добавляем два дополнительных поля «Документ основание» и «Регистратор», проставляем галочку «С разбивкой по сотрудникам». Обратите внимание, как называются колонки отчёта: «Дата получения дохода», «Срок перечисления», «Дата удержания налога», «Удержано», «Сумма полученного дохода» (рис. 9).

Эта таблица действительно вмещает в себя все необходимые реквизиты для проверки.  Данный отчёт удобен ещё и тем, что из него можно открывать и редактировать документы.

  1. Первым начислением в нашем примере являются отпускные, которые были выплачены 4 июля (рис. 10).

По данному виду начисления дата получения дохода приравнивается к дате выплаты. Сроком перечисления НДФЛ по отпуску признаётся конец месяца, в котором он был оплачен (значит, это 31.07.18). Дата удержания налога по всем видам начислений проставляется датой создания ведомости на выплату.

  1. Далее по отчёту мы видим начисление зарплаты за июнь (рис. 11).

Июньский документ встаёт позже июльского, потому что он был позже выплачен – пятым июля. Обратите внимание, в колонке «Срок перечисления налога» указан следующий за датой выплаты день, а в графе «Дата получения дохода» – конец месяца.

  1. Проверим даты больничного листа, начисленного в июне, но выплаченного 5 июля (рис. 12).

Срок перечисления налога у пособий по временной нетрудоспособности – последний день месяца, в котором он был выплачен (идентично отпускам).

  1. Больничный лист с начисленными и выплаченными средствами 31 июля (рис. 13).

Все три даты (дата получения дохода, дата удержания налога, срок перечисления налога) будут равны!

  1. Осталось разобраться с материальной помощью сотруднице, которая была начислена в августе, а выплачена пятого сентября (рис. 14).

Данное начисление признаётся прочим видом дохода, а значит срок перечисления по нему – следующий за датой выплаты день. Согласно условиям нашего примера, это шестое сентября. Конечно, если бы данный день являлся выходным, он был бы перенесён на первый рабочий.

  1. Если мы проверим в отчёте начисленную зарплату за август, то не увидим удержанного НДФЛ (рис. 15).

Это неверно, ведь зарплата была выплачена, в программе проведена ведомость. Откроем её и увидим, что в графе «НДФЛ к перечислению» не указаны суммы (рис. 16).

Ошибка. Нажмём «Обновить налог». Перепроводим документ и переформировываем отчёт. НДФЛ удержан.

Теперь нужно проверить заполнение второго раздела отчёта «6-НДФЛ» (рис. 17, 18).

Всё заполнено в соответствии с нашими данными по проверочному отчёту.

В этой статье мы разобрали, как устранить ошибки в отчёте 6-НДФЛ. Надеемся, наш материал оказался вам полезен. Если у вас возникнут ещё какие-либо вопросы по 1С, то вы можете обратиться на нашу выделенную Линию консультаций 1С. Работаем 7 дней в неделю с 9:00 до 21:00. Обрабатываем более 5 тыс. обращений в месяц. Первая консультация совершенно бесплатно!        

Источник: https://www.4dk.ru/news/d/20181016101734-ustranenie-oshibok-v-otchete-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.