Перевод долга юридического лица на физическое лицо

Как грамотно оформить перевод долга

Перевод долга юридического лица на физическое лицо
RSS

Свиридова Татьяна

11 февраля 2013 года

Перевод долга на другое (третье) лицо как один из видов перемены лиц в обязательстве является способом избежать исполнения обязательства.

В этом случае не важна причина согласия третьего лица на такой перевод, главное, чтобы он был одобрен кредитором.

В итоге прежний должник (цедент) заменяет нового должника (цессионария), но обязательство при этом остается прежним и не прекращается.

При отсутствии согласия кредитора соглашение о переводе долга будет являться ничтожным как не соответствующее требованиям закона (ст.168 ГК РФ).

Следует четко различать перевод долга от исполнения обязательства за третье лицо.

При возложении должником исполнения своих обязательств на третье лицо не происходит перемена лиц в обязательстве, и при наличии любых претензий к исполнению кредитор будет предъявлять их должнику, а не третьему лицу.

В свою очередь, при переводе долга цедент заменяется цессионарием, а значит, претензии к исполнению кредитор будет предъявлять новому, а не прежнему должнику.

Для того чтобы исключить все риски и возможные неблагоприятные последствия при переводе долга нужно соблюсти определенные условия. В противном случае цедент может столкнуться с тем, что соглашение о переводе долга может быть признано недействительным или незаключенным и, как следствие, ему будет предъявлено требование исполнить непереведенный долг.

Что касается цессионария, основной риск для него заключается в неверной оценке размера переведенного долга, вследствие чего должник может ошибочно полагать, что в результате перевода он обязан уплатить лишь сумму основного долга.

Тем не менее, если в договоре перевода прямо не предусмотрено иное, долг переходит к цессионарию в полном объеме, включая санкции, неустойку и пр.

Поскольку в соответствии с п.2 ст.

391 ГК РФ к форме соглашения о переводе долга применяются те же правила, что и к форме договора об уступке права, значит, соглашение о переводе долга должно быть совершено в той же форме, что и основной договор.

В том случае если основной договор заключен в простой письменной или нотариальной форме, то и перевод должен быть совершен в соответствующей письменной форме (п.1 ст.389 ГК РФ).

Если основной договор требует государственной регистрации, то перевод долга нужно зарегистрировать в порядке, установленном для регистрации этого договора за исключением случаев, предусмотренных законодательством (п.2 ст.389 ГК РФ).

В силу п.1 ст.162 ГК РФ несоблюдение простой письменной формы сделки влечет за собой запрет ссылаться на свидетельские показания в подтверждение ее заключения.

Если законодательством предусмотрена обязательная письменная форма под страхом недействительности сделки, то несоблюдение письменной формы договора повлечет его недействительность (п.2 ст.162 ГК РФ).

Несоблюдение нотариальной формы договора также повлечет его недействительность (ничтожность) (п.1 ст.165 ГК РФ), а несоблюдение требования о государственной регистрации – его незаключенность.

Определение предмета соглашения

При переводе долга важно точно определить предмет соглашения, то есть обязательство передаваемое цессионарию цедентом. Причем, перевести можно не только денежное, но и любое другое обязательство, например, обязанность поставить товары, оказать услуги, выполнить работы и т. п.

Запрещается переводить долг на третье лицо в случаях, когда это противоречит законодательству, соглашению сторон либо существу данного способа прекращения обязательств. В частности, не допускается перевод долга по договорам проката (п.2 ст.631 ГК РФ), перевод долга на малолетних (ст.

28 ГК РФ). Противоречит сущности перевода долга перевод части долга, возникшего из обязательств с неделимым предметом и перевод долга по обязательству воздержаться от определенных действий.

Также нельзя переводить долг на лицо, которое в силу специфики обязательства не обладает необходимой для исполнения долга правосубъектностью (например, перевод долга на лицо, не обладающее соответствующей лицензией на оказание услуг по договору).

Помимо этого, стороны могут своим соглашением запретить перевод долга по конкретному обязательству, включив в договор соответствующую оговорку.

В соответствии со ст.168 ГК РФ сделки, совершенные с нарушением установленных законом ограничений на перевод долга, будут ничтожными как совершенные в противоречии с требованиями нормативно-правовых актов.

В своем соглашении о переводе долга стороны должны очень подробно отразить все характеристики переводимого обязательства (предмет, реквизиты, размер долга и т.д.).

Соглашение будет признано незаключенным, если из его текста невозможно установить, из какого конкретно обязательства возник переводимый долг.

В случае указания сторонами только размера переводимого долга без описания всех характеристик обязательства, существует риск признания предмета соглашения о переводе долга несогласованным.

Примером может послужить постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.10.2010г. №17АП-9508/2010-ГК по делу №А71-3427/2010. Кредитор обратился в суд по причине неисполнения новым должником своих обязательств на основании подписанного соглашения о переводе долга.

Суд отклонил требования кредитора, поскольку из условий соглашения невозможно было установить конкретные обязательства между кредитором и прежним должником. В тексте соглашения отсутствовали указания на основания возникновения задолженности (договоры, накладные и т. д.) и на период ее возникновения.

Иные доказательства, которые бы подтвердили волеизъявление ответчика и третьего лица на замену должника в конкретном обязательстве, в материалах дела представлены не были.

Между тем обратные действия сторон (описание в соглашении обязательства, но не отражение размера долга) не являются основанием для признания соглашения незаключенным, поскольку перевод долга предполагает полную замену должника в обязательстве. Размер задолженности не является существенным условием соглашения, поэтому сумма долга может быть определена при его погашении (определение ВАС РФ от 17.10.2007г. №13459/07).

Источник: http://www.hotdolg.ru/kreditoru-b2c/gramotnoe-oformlenie-dolga/

Что такое перевод долга

Перевод долга юридического лица на физическое лицо

Когда возникают сложные жизненные обстоятельства, удобным выходом из положения становится заём. Оформление займа — процесс, не вызывающий затруднений.

Но сложности могут начаться, когда наступает момент возврата, а возможности вернуть долг нет. В таких случаях можно перевести свой долг.

Для того чтобы понять, как это сделать, нужно подробно изучить порядок и условия перевода, рассмотренные в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Перевод долга — это перенос долговых обязательств на другого человека. Иначе говоря, перевод долга — это смена должника. Процедура может быть осуществлена только при согласии кредитора на замену.

Если кредитор заявил о том, что он против перевода, или его мнение не спросили, то перевести долг нельзя. А если это правило нарушено, то документ о переводе долга считается ничтожным.

Часто перевод долга становится единственным способом регулирования обязательств без понесения каких-либо издержек.

Письменное согласие кредитора — обязательное условие для перевода долга

Правило об обязательном истребовании согласии кредитора применяется всегда, когда перевод оформляется как двусторонняя сделка. Но если долговые обязательства переходят по наследству, то согласие кредитора не требуется.

В случае когда речь идёт о продаже предприятия, обременённого долгом, то согласие обязательно. В противном случае кредитор может заявить о признании договора продажи недействительным полностью или частично.

Долговые обязательства при продаже такого предприятия ложатся как на продавца, так и на покупателя. Согласно Гражданскому кодексу РФ, продавец должен направить кредитору письменное уведомление о продаже.

Однако отсутствие согласия не отменяет права владельца на распоряжение имуществом (в т. ч. продажу). Если согласие кредитора вовсе не поступило, то он может предпринять следующие действия в свою пользу:

  • требовать отмены договора через суд;
  • требовать компенсаций ущерба (в течение 90 дней с момента получения уведомления о продаже);
  • требовать досрочного исполнения обязательств.

К лицу, на имя которого был осуществлён перевод, приходят все обязательства в рамках этого долга:

  • проценты;
  • неустойки за просрочку;
  • потеря задатка и т. д.

Другими словами, в поле действия договора попадают все пункты, оговорённые первичным документом, например, кредитным договором. Если у должника имелись поручители или залогодатели, которые не дали выраженного согласия, то их обязательства вовсе прекращаются.

Например, если имелся поручитель при получении кредита, но он против перевода долга, то после заключения документа о переводе его поручительство прекращается.

Об этом гласит статья 367 ГК РФ, но не все граждане РФ об этом знают, чем умело пользуются агентства по взысканию долгов.

Новый должник может подавать возражения кредитору, если такие возражения выдвигал первый должник. При этом первоначальный должник перестаёт иметь какие-либо обязательства перед кредитором. Обязанность предыдущего должника ограничивается только ответственностью за выбор человека, к которому перешёл долг.

Иногда происходит взаимная замена ответственных лиц, когда вместе с заменой должника происходит и уступка права на требование долга. При таких обстоятельствах нужно соблюдать условия к каждой части взаимной замены по отдельности.

То есть к договору уступки прав применяются одни правила, а к замене должника — другие. Иногда для составления таких договоров и соглашений целесообразно обратиться к профессиональным юристам.

Порой неграмотное оформление договоров приводит к дополнительным издержкам, превышающим размер оплаты за услуги юриста.

Когда возможен перевод долга

Российским законодательством предусмотрен перечень условий, определяющих возможность перевода долга:

  1. Должник и будущий должник должны заключить соглашение о переводе долга.
  2. Для перевода долга может требоваться согласие кредитора.
  3. Если речь идёт о предпринимательском долге, то прошлый и новый должники несут солидарную ответственность перед кредитором.

обязательства при переводе долга остается неизменным

Перевод долга невозможен при следующих обстоятельствах:

  • кредитор не ответил на запрос о согласии или ответил отказом;
  • новый должник не дал своего согласия на перевод;
  • долг переводится на недееспособное лицо (в том числе лицо, не достигшее 14 лет).

Чем перевод долга отличается от цессии

При цессии меняется кредитор, а должником остаётся то же самое лицо. При переводе долга может поменяться должник, но кредитор не меняется. Это одно из главных отличий этих сделок. А также важное различие между этими двумя сделками — правовое регулирование.

Если кредитор даёт предварительное согласие на перевод долга, этот перевод считается состоявшимся в момент получения кредитором уведомления о переводе долга.

Ст. 391 Гражданского кодекса РФ

Также отличительной чертой перевода долга является необходимость согласия. При цессии согласие так же требуется, но в отдельном порядке согласие должника необязательно. Формально согласие должника прописано в договоре займа, но не каждый должник об этом осведомлён соответствующим образом. При переводе долга согласие кредитора более чётко выражено.

Варианты перевода долга

Российским законодательством предусмотрено три способа перевода долга:

  1. Посредством заключения договора о переводе долга.
  2. Через поручение исполнить долговые обязательства третьему лицу.
  3. При помощи переводного векселя.

Процедура перевода долга регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации

В первом случае необходимо составление трёхстороннего договора. Предыдущий должник просит принять его долг, новый должник принимает этот долг, а кредитор подтверждает своё согласие.

При составлении поручения согласие кредитора не нужно, так как это поручение составляется по принципу двусторонней сделки.

Должник передаёт обязательства третьему лицу за определённое вознаграждение, а третье лицо обязано уплачивать долги в соответствии с условиями, представленными в первоначальном договоре.

Если таким способом обязательства будут выполняться добросовестно, то кредитор не будет возражать против такого перевода.

Вексельное регулирование перевода является главной сложностью для сторон, участвующим в переводе. Векселедателем выступает должник, плательщиком становится третье лицо, а векселедержателем — кредитор.

Такой способ наиболее удобен для кредитора, так как он получает возможность требовать долг и с первоначального лица, и с вновь привлечённого. Вексель в таком случае выступает неким гарантом исполнения обязательств.

Однако чаще всего используется вариант договора о переводе долга.

Как составить договор перевода долга

Договор о переводе — это соглашение между первоначальным и новым должником. Если должник является юридическим лицом, то соглашение может заключаться между должником и кредитором. Договор должен содержать:

  1. Реквизиты сторон.
  2. Предмет договора.
  3. Права и обязанности сторон.
  4. Срок действия договора.
  5. Условия (в том числе для отмены договора).
  6. Правовое регулирование.
  7. Подписи сторон (для юрлиц — печать).

Российское законодательство признаёт договоры о переводе по форме, поэтому отступать от общепринятых правил по составлению крайне нежелательно

Уведомление о переводе долга

Уведомление о переводе составляется кредитором и направляется предыдущему и новому должнику. В уведомлении кредитор выражает своё согласие на заключение договора. Грамотно составленное уведомление является завершающим этапом перевода долга. В нём должны содержаться:

  1. Реквизиты сторон.
  2. Печать организации.
  3. Подписи сторон.
  4. Обязательства сторон.
  5. Права сторон.

Уведомление составляется кредитором в виде юридического письма и скрепляется печатью и подписью руководителя организации (уполномоченного лица)

Таким образом, если должник заключил договор с новым должником, то защитить права кредитора может только уведомление. Если новый должник нарушит условия договора, что повредит интересам кредитора, то подаётся иск в суд на основании такого документа.

Возможные сложности при переводе долга

Риски при переводе долгов возникают чаще для кредиторов. Например, к мнимому переводу часто прибегают юридические лица, например, предприниматели, старающиеся избежать возврата долга.

Например, первый должник заключает договор о переводе долга. Пока кредитор ожидает исполнение обязательств от нового должника, первоначальный должник ликвидирует организацию или оформляет банкротство.

Главной целью тут становится выведение активов из баланса юридического лица. Сразу после этого новый должник заявляет о ничтожности перевода долга на основании каких-либо недочётов в оформлении.

Разумеется, суд поддерживает иск, а кредитор, возвращаясь к первоначальному должнику, сталкивается с тем, что взыскивать уже нечего.

Некоторые слишком поздно узнают о таком способе выхода из сложной ситуации, как перевод долга. И соглашение о переводе пытаются заключить уже после суда.

Но если суд уже вынес решение, или имеется судебный приказ, а исполнительное производство уже открыто, то должник не может себя заменить.

Считается, что подобное соглашение выражает волю должника, а значит, будет идти вразрез с волей суда. Поэтому во время исполнительного производства переводить долг нельзя.

: трудности при составлении договора долга

Перевод долга — это сделка, при которой меняется должник. Чтобы прибегнуть к такому юридическому приёму, необходимо составить соглашение или договор о переводе долга.

Но договор будет считаться недействительным, если нет согласия кредитора на перевод в письменном виде. По договору к новому должнику переходят все обязательства, предусмотренные первоначальным долговым документом.

Если возбуждено исполнительное производство, то оформить перевод долга нельзя.

  • ozakone
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/grazhdanskoe-pravo/perevod-dolga-v-grazhdanskom-prave.html

Как оформить и отразить в учете перевод долга – НалогОбзор.Инфо

Перевод долга юридического лица на физическое лицо

Организация может перевести обязательства перед кредитором на своего контрагента. Это может быть любой долг, например по возврату займа, предварительной оплате товаров или выполнению работ. То есть меняется должник, а кредитор остается прежний. Он лишь выражает свое согласие или несогласие с таким переводом.

Как оформить перевод долга

Чтобы перевести обязательство, первоначальный должник и организация, на которую переводится долг, подписывают соответствующий договор. А кредитор должен поставить свою отметку на этом договоре о том, что не против перевода. Такого согласия требует пункт 1 статьи 391 Гражданского кодекса РФ.

Или же можно заключить трехстороннее соглашение. Подпись кредитора в нем и будет означать его согласие.

По умолчанию первоначальный и новый должники несут солидарную ответственность перед кредитором. То есть кредитор может требовать, чтобы должники исполнили обязательство совместно. Также он вправе заявить такое требование к каждому из них в отдельности.

В то же время в соглашении о переводе долга стороны могут предусмотреть и субсидиарную ответственность. Она предполагает, что если новый должник не исполнил требование, то первоначальный должник обязан его исполнить.

Можно и вовсе освободить первоначального должника от обязательства (п. 3 ст. 391 ГК РФ).

Бухучет: у кредитора

Дебет и креди на примерах в статье: что такое дебет и кредит простыми словами.

Для кредитора перевод долга означает лишь замену должника в обязательстве. Поэтому если ваша организация выступает в роли кредитора, то в бухгалтерском учете перевод долга отразите проводкой:

Дебет 62 (58, 76…) «Новый должник» Кредит 62 (58, 76…) «Первоначальный должник»
– отражена сумма долга, переведенная должником на другое лицо.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Когда от нового должника поступит оплата (обязательство погашается), в учете сделайте проводку:

Дебет 50 (51, 60, 76…) Кредит 62 (58, 76…) «Новый должник»
– поступила оплата (произведен зачет) в погашение задолженности по договору от нового должника.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 62, 76).

Бухучет: у первоначального должника

На дату, указанную в соглашении о переводе долга, у первоначального должника прекращается обязательство по договору. Одновременно с этим у него возникают обязательства перед контрагентом, который взял на себя обязанность погасить долг. Поэтому, если ваша организация является первоначальным должником, в бухучете списание суммы кредиторской задолженности отразите проводкой:

Дебет 60 (66, 76…) Кредит 76
– списана сумма кредиторской задолженности, переданной контрагенту с согласия кредитора.

Погашение обязательства перед новым должником отразите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76)
– произведена оплата (произведен зачет) обязательства по договору о переводе долга.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете у первоначального должника

В июне ООО «Торговая фирма “Гермес”» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма “Мастер”» (контрагент).

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о том, что в счет оплаты готовой продукции, полученной «Мастером» от «Альфы», «Мастер» берет на себя обязательство по погашению долга «Альфы» перед «Гермесом».

В учете «Альфы» бухгалтер сделал следующие проводки.

В июне:

Дебет 10 Кредит 60
– 500 000 руб. – получены материалы от «Торговой фирмы “Гермес”»;

Дебет 19 Кредит 60
– 90 000 руб. – отражен НДС за приобретенные материалы;

Дебет 68 Кредит 19
– 90 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенным материалам.

На момент отгрузки товаров «Мастеру»:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 590 000 руб. – признан доход от реализации продукции «Мастеру»;

Дебет 90-3 Кредит 68
– 90 000 руб. – начислен НДС со стоимости отгруженной продукции.

В июле:

Дебет 60 Кредит 62
– 590 000 руб. – обязательства по переводу долга зачтены в счет оплаты поставленной продукции.

Бухучет: у нового должника

Когда ваша организация принимает на себя обязательства от другой организации и выступает в роли нового должника, признание задолженности перед кредитором отразите проводкой:

Дебет 60 (76) Кредит 76
– отражена кредиторская задолженность перед первоначальным кредитором и дебиторская задолженность бывшего должника.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Погашение задолженности перед кредитором оформите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76…)
– погашена задолженность перед кредитором.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете нового должника

В июне ООО «Торговая фирма “Гермес”» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма “Мастер”» (новый должник). У «Мастера» есть непогашенная кредиторская задолженность перед «Альфой» в сумме 1 180 000 руб.

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о переводе долга в счет зачета кредиторской задолженности «Мастера» перед «Альфой».

Бухгалтер «Мастера» сделал следующие проводки.

В январе:

Дебет 10 Кредит 60
– 1 000 000 руб. – отражено получение продукции от «Альфы»;

Дебет 19 Кредит 60
– 180 000 руб. – отражен входной НДС по приобретенной продукции;

Дебет 68 Кредит 19
– 180 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенной продукции.

В июле:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа» Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма “Гермес”»
– 590 000 руб. – приняты обязательства перед «Торговой фирмой “Гермес”»;

Дебет 60 Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»
– 590 000 руб. – зачет кредиторской задолженности перед «Альфой»;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма “Гермес”» Кредит 51
– 590 000 руб. – погашена задолженность перед «Торговой фирмой “Гермес”».

Ситуация: как новому покупателю отразить в бухучете поступление основного средства при приобретении права требования по договору купли-продажи? Право собственности переходит после оплаты продавцу.

Поступление имущества отразите в составе основных средств на дату вступления в силу договора об уступке права требования.

В данном случае ваша организация принимает на себя права и обязательства по договору купли-продажи. А именно:

  • погасить задолженность перед продавцом;
  • фактически получить имущество от бывшего покупателя;
  • получить право собственности на имущество после полной оплаты.

Как только права и обязанности перешли к вам, имущество сразу отразите в составе основных средств. Ведь все условия для этого выполнены. Момент перехода права собственности роли не играет (п. 4 и 5 ПБУ 6/01).

Поэтому на дату вступления в силу договора об уступке права требования в бухучете сделайте следующие записи:

Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем»
– отражена кредиторская задолженность перед бывшим покупателем в размере фактически перечисленных им продавцу денег за основное средство;

Дебет 08 Кредит 60
– отражена кредиторская задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование;

Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08
– принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости.

На дату погашения кредиторской задолженности перед бывшим покупателем сделайте запись:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем» Кредит 50 (51…)
– погашена задолженность перед бывшим покупателем.

Погашение задолженности перед продавцом оформите проводкой:

Дебет 60 Кредит 50 (51…)
– погашена задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 01, 08, 60, 76).

Что касается НДС. Право на вычет налога у нового покупателя не возникает. Связано это с тем, что счета-фактуры ни от продавца, ни от бывшего покупателя у него не будет.

Во-первых, реализации (отгрузки) оборудования в данном случае не происходит, хотя в дальнейшем право собственности к нему и перейдет. Во-вторых, правом на вычет воспользовался бывший покупатель (п.

 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

ОСНО: налог на прибыль

Для кредитора замена должника не имеет никакого значения. При методе начисления выручка от реализации уже учтена (п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Если же кредитор применяет кассовый метод, то признать доходы нужно на дату поступления денежных средств от контрагента должника (нового должника) (п. 2 ст. 273 НК РФ).

В учете первоначального должника затраты на приобретение товаров (работ, услуг) нужно отражать в общем порядке, несмотря на то что долг по оплате был переведен на контрагента (п. 1 ст. 272 НК РФ).

При методе начисления стоимость приобретенных товаров признавайте в расходах независимо от их оплаты (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ). Если используете кассовый метод, то товары считаются оплаченными на дату перевода долга (п.

 2 ст. 273 НК РФ).

У нового должника сама операция перевода долга не отразится при расчете налога на прибыль. То есть такая операция не повлияет ни на доходы, ни на расходы. Ведь он просто участвует в расчетах.

ОСНО: НДС

В учете кредитора при переводе долга не возникает никаких изменений, влияющих на расчет НДС.

Первоначальный должник не должен восстанавливать принятый к вычету НДС со стоимости полученных товаров. Ведь оплата не является условием для вычета (п. 3 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Новый должник должен оплатить кредитору товары, которые тот поставил первоначальному дебитору. При этом право на вычет НДС у нового должника не возникает. Связано это с тем, что он товары не приобретал и счета-фактуры от кредитора у него нет (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Правом на вычет воспользовался первоначальный должник.

Ситуация: нужно ли покупателю (кредитору) восстанавливать НДС с аванса, который он принял к вычету, если продавец не выполнил условия по поставке и с согласия кредитора аванс вернул его контрагент?

Да, нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=rmgbVe47KT0

Условия для восстановления НДС выполнены, а именно:

  • стороны изменили или расторгли договор;

Такой порядок установлен в подпункте 3 пункта 3 статьи 170, пунктах 2 и 12 статьи 171, пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Фактически продавец не вернул деньги покупателю. Но покупатель согласился, что аванс вернет третье лицо. Таким образом, кредиторская задолженность продавца гасится. Поэтому покупателю нужно восстановить НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 11 сентября 2012 г. № 03-07-08/268).

УСН

В учете кредитора (продавца) никаких особенностей в связи с заменой должника по обязательству не возникнет. Ведь организации на упрощенке признают доходы и расходы после их фактической оплаты (п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).

Поэтому продавец учтет доход, когда новый должник погасит обязательство. То есть так же, как если бы обязательство по оплате исполнил первоначальный должник. Доходы от реализации в данном случае возникают на дату поступления средств от нового должника (п. 1 ст. 346.

15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

У первоначального должника при переводе долга прекращается обязательство по оплате. Поэтому стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) он может признать в составе расходов.

Ведь обязанность по их оплате исполнена на дату перевода долга (подп. 5, 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 23 марта 2012 г. № 03-11-06/2/45, от 25 мая 2012 г.

№ 03-11-11/169).

У нового должника попросту возникает долг перед кредитором. Но в учете это никак отражать не нужно. Расходы возникнут, только когда такой должник станет расплачиваться с продавцом.

ЕНВД

На расчет единого налога перевод долга не повлияет. И не важно, о какой стороне идет речь: кредитор, новый должник или первоначальный. В любом случае объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). То есть фиксированный показатель.

ОСНО и ЕНВД

Если у кредитора, первоначального или нового должника перевод долга не связан с деятельностью на ЕНВД, то на расчет единого налога это не влияет. Тогда налоги нужно рассчитать по общей системе налогообложения.

Сопутствующие расходы, которые возникли и связаны с переводом долга и относятся как к деятельности на ЕНВД, так и к общей системе налогообложения, нужно распределить.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/raschety_pri_perevode_dolga/kak_oformit_i_otrazit_v_uchete_perevod_dolga/96-1-0-2533

Перевод долга: основания и процедура

Перевод долга юридического лица на физическое лицо

Долг, как известно, платежом красен. Но если момент платежа наступил, а возврат долга превратился в проблему, в ситуации «зависшей» задолженности компанию сможет выручить перемена лиц в обязательстве.

При определенных обстоятельствах перевод долга позволит организации перестать ощущать дамоклов меч, а контрагенту-кредитору не вставать на судебную тропу войны и получить сполна причитающиеся денежные средства.

В рамках всего лишь двух статей Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующих перевод долга, сложно сразу сориентироваться в правильности этой процедуры.

Для начала необходимо четко разграничить перемену лиц в обязательстве: уступку прав требования и перевод долга. Во-первых, эти виды перемены лиц в обязательстве регулируются разными нормами гражданского кодекса РФ.

Во-вторых, самое основное отличие: при уступке права требования меняется кредитор, а должник остается прежним. При переводе долга меняется должник, но кредитор остается прежним. Поэтому перевод долга возможен только с письменного согласия кредитора.

В российском законодательстве существует два вида перевода долга: перемена должника в обязательстве в результате общего преемства и перемена должника в обязательстве по соглашению сторон.

Стоит отметить, что к переводу долга на основании закона не могут быть применены положения ст. 389 и 391 ГК РФ, так как они определяют требования, предъявляемые к соглашениям о переводе долга. В настоящей статье речь пойдет о переводе долга по соглашению сторон.

Договор о переводе долга, как правило, заключается в исполнении другой обязательственной сделки, в которой содержится основание перевода долга.

Если вы должник

Обычно решение заключить соглашение о переводе долга принимает организация-должник в случае, если она в силу каких-либо обстоятельств не может самостоятельно выполнить свои обязательства по договору, но чаще всего – если она имеет дебитора, готового принять на себя обязательства этой организации и тем самым погасить свою задолженность перед ним.

Договор о переводе долга заключается для того, чтобы закрыть ранее возникшие (имеющиеся на определенный момент времени) задолженности, когда ни один из участников не перечисляет другому денежные средства, что особенно актуально в настоящее время финансовой нестабильности на российском рынке товаров и услуг.

Пример 1

ООО «Пламя» является должником организации «Костер», а фирма «Факел» – дебитором «Пламя». Не имеет значения вид возникших обязательств и то, по какому договору они возникли (по договору поставки товаров, купли-продажи недвижимости, подряда, возмездного оказания услуг, договору займа и т.д.). Важно само наличие задолженности.

Договор перевода долга позволит предприятию «Пламя» перевести задолженность перед организацией «Костер» на фирму «Факел», то есть «Факел» становится обязанным уплатить установленную в договоре сумму организации «Костер» и одновременно освобождается от задолженности перед предприятием «Пламя».

В переводе долга, как правило, участвуют две стороны – реальный должник и планируемый новый должник. Сначала разберемся, какие действия необходимо выполнить должнику, чтобы избавиться от существующего долга.

Перед заключением соглашения о переводе долга должнику необходимо:

  1. Провести сверку задолженностей с кредитором и новым должником.
  2. Получить согласие у кредитора в соответствии со ст. 391 ГК РФ. Закон не устанавливает конкретной формы согласия кредитора. Но во избежание признания соглашения о переводе долга недействительным рекомендуем получить согласие кредитора в письменной форме. Тем более что ст. 562 и 657 ГК РФ устанавливают при продаже или при аренде предприятия как имущественного комплекса наличие письменного сообщения кредитора о своем согласии на перевод долга. При несоблюдении данного условия наступают такие негативные последствия, как право кредитора в течение трех месяцев со дня получения уведомления потребовать либо прекращения или досрочного исполнения обязательства и возмещения возникших в связи с этим убытков, либо признания договора недействительным полностью или в части.

Для получения согласия должнику необходимо определить объем существующего долга, дату, с которой будет переводиться долг, нового должника. Стоит помнить о том, что самый большой риск при передаче долга будет нести кредитор.

Поэтому для беспроблемного получения его согласия должнику вместе с запросом о согласии кредитора желательно предоставить пакет документов, подтверждающих добросовестность нового должника. Т.е.

это документы, свидетельствующие о его государственной регистрации, постановке на учет, полномочиях руководителя, об исполнении в срок и в полном объеме налоговых обязательств, наличии лицензий и разрешений, если того требуют обязательства.

Запрос о предоставлении кредитором согласия на перевод долга может быть составлен следующим образом:

Пример 2

Новому должнику в процедуре перевода долга следует обратить внимание на объем переводимого долга, дату, с которой переводится долг, а также проявить осмотрительность в отношении кредитора.

Если вы кредитор

Самое заинтересованное лицо в переводе долга – кредитор. Поэтому в соответствии со ст. 401 ГК РФ ему необходимо действовать с максимальной степенью осмотрительности и заботливости при совершении данной сделки, особенно в настоящее время финансовой нестабильности.

Что же необходимо учитывать кредитору, чтобы избежать негативных правовых последствий?

При переводе долга в обязательстве меняется должник, имущественное положение и надежность которого имеют существенное значение.

Кредитору, прежде чем давать согласие на заключение такой сделки по переводу долга, рекомендуем учесть следующие обстоятельства:

  1. Наличие специальной правоспособности нового должника, наличие соответствующих разрешений или лицензией, необходимых для исполнения обязательства, иначе требования кредитора заведомо не будут удовлетворены, так как новый должник в силу положений закона не вправе исполнить обязательство первоначального должника (если для исполнения обязательства необходимы разрешение или лицензия).
  2. Надо принимать непосредственное участие в заключении сделки по переводу долга в качестве третьей стороны.
  3. Следует обратить пристальное внимание на четкость индивидуализации предмета договора, объем долга и условия его возврата. Одним из главных моментов является определение объема обязательств, переходящих к новому должнику. По общему правилу долг переходит к должнику в полном объеме.
  4. Для выяснения специальной правоспособности кредитору необходимо запросить от нового должника следующие документы:
  • свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет юридического лица;
  • выписку из Единого государственного реестра юридических лиц;
  • устав организации;
  • протокол (решение учредителей) о назначении руководителя;
  • приказ о назначении руководителя;
  • образцы подписей лица, уполномоченного подписывать договор (руководитель юрлица либо представитель по доверенности), образцы печатей организации;
  • доверенность, если договор подписывается представителем организации;
  • уведомление об освобождении НДС либо о применении упрощенной системы налогообложения (если он не платит НДС);
  • необходимые лицензии или разрешения, если того требует обязательство.

Источник: https://delo-press.ru/journals/law/dogovornye-otnosheniya/35602-perevod-dolga-osnovaniya-i-protsedura/

Как перевести долг с юридического лица на физическое лицо?

Перевод долга юридического лица на физическое лицо

Чтобы перевести долг с юридического лица на физическое лицо, достаточно оформить договор переуступки прав требования. Он практически ничем не отличается от договора, который подписывают при переводе долга между двумя юридическими лицами (договор цессии). Например, это может потребоваться, когда директор компании желает взять на себя ее долги в качестве физического лица.

Согласно ст. 391 ГК РФ перевод долга может быть осуществлен только при согласии первоначального и нового должника. Также может быть заключено соглашение между кредитором и новым должником, который согласен взять на себя все первоначальные обязательства перед кредитором. Если последний не дал такового согласия, договор считается ничтожным и не имеет юридической силы.

Варианты оформления согласия кредитора:

  • Соответствующий пункт включен в сам договор переуступки.
  • В договоре есть отметка о согласии кредитора. Проставляется штамп «согласовано» с подписью и печатью уполномоченного представителя кредитора.
  • Оформлен трехсторонний договор между кредитором, юридическим лицом и физическим лицом. В дальнейшем взаимоотношения между физическим лицом и кредитором оформляются дополнительными соглашениями.
  • Составлен отдельный документ о согласии кредитора.

Договор переуступки прав требования долга должен быть заключён исключительно в письменном виде. Об этом сказано в ст. 388-390 ГК РФ. Такой договор носит название «цессия».

В документе обязательно указывается:

  • Точная сумма долга.
  • Возможен перевод всего долга, части суммы или же только процентов (штрафов, неустойки, пени).
  • Полные сведения об участниках договора. Для физического лица это паспортные данные, адрес. Для юридического – наименование организации, юридический адрес, банковские реквизиты.
  • Основания, на которых возникли обязательства у первоначального должника.

После оформления договора физическое лицо обязуется передать кредитору всю информацию касательно выполнения обязательств.

Риски и тонкости договора переуступки

  • Договор оформляется с детальным описанием права требования.
  • В случае наличия в первичном договоре запрета – уступка невозможна.
  • Запрет не распространяется на случаи банкротства и исполнительного производства.
  • Договор составляется в той же форме, что и первичный (нотариальная форма, государственная регистрация).
  • В случае с юридическими лицами, договор не должен подписываться с выходом за рамки устава.
  • Должника должны уведомить о переходе прав, и в случае вины, стороны должника вправе требовать возмещения убытков, если такие были из-за перевода требования.
  • В некоторых случаях, отсутствие прибыли по операциям с уступкой дает право не платить налоги или уменьшить их размер (получить вычет).

Предлагаем вам ознакомиться с услугами юридического центра “ЮРАКС”:

Раздел для юридических лиц:

  • Взыскание дебиторской задолженности
  • Взыскание долгов с физических лиц

Информацию о наших услугах для юридических лиц можно посмотреть на дополнительном сайте  ЮРИСТ ДЛЯ БИЗНЕСА

Наши юристы полностью сохраняют конфиденциальность и действуют только в интересах своего клиента. 

Цены на наши услуги разумны и фиксированы.

   Бесплатно проанализируем Вашу ситуацию и предоставим варианты решения!   

   Юрист от центра “ЮРАКС”  всегда готов Вам помочь! 

990 – 01- 85 

 Офис в г. Москва:

Ул. Нижегородская, д. 29-33, офис 423

 8 (495) 988 46 63 

 8 (927) 686 81 41

Эл. почта: info@jurax.ru

 Офис в г. Самара:

Ул. Карбышева, д. 61В, офис 205

 8 (846) 990 01 85 ; 8 (927) 609 02 16

  8 (927) 68 68 141 ; 8 (917) 126 14 32

Эл. почта: info@jurax.ru

   

МЫ СРАЖАЕМСЯ ЗА ВАШИ ПРАВА!    

Источник: https://jurax.ru/press-czentr/stati/ur/kak-perevesti-dolg-s-yuridicheskogo-licza-na-fizicheskoe-liczo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.