Правила выписки счет фактуры рк

Утверждены новые форма и Правила выписки электронного счета-фактуры

Правила выписки счет фактуры рк

Утверждены новые форма и Правила выписки электронного счета-фактуры

Приказом министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370 утверждены новые Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее – Правила) и форма счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур.

Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Что изменилось в новых Правилах по сравнению с Правилами, утвержденными приказом министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270:

1. Внесен ряд уточнений по тексту для приведения в соответствии с нормами Налогового кодекса, установленными с 1 января 2019 года.

2. Строка 9«Свидетельство плательщика НДС»дополнена строкой 9.3 «Структурное подразделение юридического лица-нерезидента», в которой делается отметка в случае, если плательщиком НДС является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через структурное подразделение.

3.

В строке 20 «Категория получателя» уточнено, что отметка в ячейке «I» делается в случае, если получателем является физическое лицо, которому реализован товар с обязательным представлением чека контрольно-кассовой машины, или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, или электронными деньгами, или с использованием средств электронного платежа, или в счет заработной платы.

4. В графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» уточнено, что признак происхождения товара, работ, услуг «5» указывается в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4», а также при реализации здания, сооружения или земельного участка.

5. В графе 12 «Ставка НДС» при выписке ЭСФ по реализованным товарам, работам, услугам, местом реализации которых не является Республика Казахстан, должна указываться отметка «Без НДС – не РК».

6. В графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается:

20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам декларации на товары указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»;

18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»;

13-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-1) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

При этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»;

11-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-KZ) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, произведенного на территории свободной экономической зоны или свободных складов, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам».

Данная графа заполняется по товарам, относящимся к Признакам «1» и «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «3» – при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.

При этом по товарам, относящимся к Признаку «2», данная графа подлежит обязательному заполнению с 1 июля 2019 года.

По товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.

7. Параграф 4 «Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров физическим лицам» дополнен следующими положениями:

Выписка счета – фактуры в электронной форме производится при реализации физическим лицам товаров, включенных в перечень, расчеты за которые осуществляются:

1) наличными деньгами с предоставлением чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;

2) с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

3) электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.

Поставщик, применяющий один из вышеуказанных расчетов выписывает ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С «Реквизиты получателя».

Выписка счета – фактуры в электронной форме физическим лицам производится также при реализации своим работникам в счет заработной платы товара, ранее учтенного в качестве основного средства в бухгалтерском учете. Данные положения применяются к товарам как включенным в перечень, так и не включенным в перечень.

8. Правила дополнены новым параграфом «Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров через модуль «Виртуальный склад»:

92. ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещается на его интернет-ресурсе.

93. При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров.

94. При реализации товаров, произведенных на территории Республики Казахстан, сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Производство».

95. При реализации импортированных товаров сведения о товарах в Модуль поступают в автоматическом режиме по данным деклараций на товары и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

96. Порядок реализации товаров, указанный в пунктах 93, 94 и 95 настоящих Правил, применяется при работе на Web-приложении ИС ЭСФ.

9. Правила дополнены новым параграфом «Особенности выписки ЭСФ при передаче имущества в финансовый лизинг»

97. Поставщик в первоначальном ЭСФ при передаче имущества в финансовый лизинг указывает:

1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;

2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;

3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:

в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается один из Признаков «1», «2», «3», «4» или «5»;

в графе 6 «Количество (объем)» указывается целое число реализуемого по ЭСФ товара;

в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» указывается стоимость реализуемого товара, определенная как сумма всех лизинговых платежей по договору финансового лизинга без включения суммы вознаграждения;

в графе 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот) указывается размер оборота, определенный в соответствии с пунктом 4 статьи 381 Налогового кодекса;

в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;

в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.

98. Последующие ЭСФ по переданному имуществу в финансовый лизинг выписываются в следующем порядке:

1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;

2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;

3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:

в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается Признак «6»;

в графе 6 «Количество (объем)» количество не указывается;

в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» стоимость не указывается;

в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается размер сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;

в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36279243

Электронная счет-фактура – что это такое и кто обязан ее выписывать

Правила выписки счет фактуры рк

ЭСФ — электронная счет-фактура, это документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.
В Казахстане полный переход на выписку электронных счет-фактур (ЭСФ) начался в 2019 году.

До текущего момента возникает множество вопросов о том, в чьи обязанности вменяется выписывание ЭСФ, сроки их оформления, нужно ли теперь предоставлять счет-фактуру в бумажном виде и т.д. Сегодня постараемся ответить на самые актуальные вопросы касательно ЭСФ, задаваемые предпринимателями.

Кому необходимо выписывать ЭСФ?

В ст. 412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана в 2019 г., закреплена обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ.

Эта обязанность распространяется на:плательщиков НДС; комиссионеров и экспедиторов, не состоящих на учете по НДС; налогоплательщиков, вне зависимости от постановки на учет по НДС, но реализующих товары, включенные в «Перечень изъятий»; реализующих импортированные товары и лиц, оказывающих услуги международных перевозок.

Это означает, что если вы плательщики НДС, то выписывать ЭСФ необходимо в любом случае. Сверить реализуемые товары по кодам ТН ВЭД с «Перечнем изъятий» должны те предприятия, которые не являются плательщиками НДС. Если вы видите, что в Перечне содержится код ТН ВЭД товара, то ЭСФ при движении данного товара необходимо выписать.

Прямое указание на то, что ЭСФ должна выписываться вышеуказанными налогоплательщиками в электронной форме, содержится в п.2, ст.412 Налогового Кодекса Республики Казахстан.
Для удобства используется специально разработанная информационная система: ИС ЭСФ (п.3 ст.412 НК РК).

Сроки выписки электронный счетов-фактур?

Независимо от того, бумажная у вас счет-фактура, или электронная, сроки ее выписки предусмотрены в статье 413 Налогового Кодекса Республики Казахстан. В стандартном случае срок не должен превышать 15 календарных дней с даты совершения оборота.

В каком случае срок период выписки может быть увеличен?

  • До 20 числа месяца, следующего за отчетным счет-фактура выписывается при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи и т.д.
  • В течение 20 календарных дней, после даты совершения оборота, выписывается ЭСФ при экспорте товаров;
  • до 20 числа месяца, после месяца совершения оборота, выписывается ЭСФ при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств членов ЕАЭС.

Если вы отправили ЭСФ с опозданием или оформили счет-фактуры в бумажной форме, когда это не разрешено ст.412 НК РК — это считается нарушением. За игнорирование требований по выписке электронных счет-фактур или выписку с нарушениями налогоплательщикам грозит ответственность, предусмотренная вст.280-1 КоАП РК.

И если нарушителю, допустившему нарушение впервые, будут применены достаточно мягкие санкции – налоговый орган ограничится только предупреждением, то при не выписке документа, и выписке с нарушением срока повторно, в течение 1 года после вынесения предупреждения, нарушителю грозит уплатить штраф.

Размер штрафа за не выписку ЭСФ составляет: 40 МРП – для малого бизнеса, 100 МРП для среднего бизнеса, 150 МРП для крупного бизнеса.

За нарушение срока выписки ЭСФ, согласно п.4 ст.280-1 КоАП РК, вам придется заплатить штраф в размере 20 МРП, 50 МРП и 100 МРП соответственно.

Случаи, в которых электронную счет-фактуру можно выписать в бумажном виде

Согласно статье 412 Налогового Кодекса в Казахстане предусмотрены только два случая, когда оформление счет-фактур допускается в бумажном виде, а именно:

  • Если в районе нахождения налогоплательщика отсутствует сеть интернет. К слову, такие районы вы можете найти на официальном сайте Комитета госдоходов МФ РК);
  • Если с Информационной системой ЭСФ возникли технические ошибки, так же подтвержденные Комитетом госдоходов МФ РК.

Не забывайте периодически заглядывать на сайт КГД МФ РК. Не слишком часто, но перечень районов, на территории которых отсутствуют телекоммуникационные сети, обновляется.
И чтобы не потерять права на выписку «бумажных» счетов-фактур необходимо сверяться с данным списком.

Если вам нужно получить подтверждение о наличии технической ошибки на сайте информационной системы ЭСФ, отправьте официальный запрос в тех поддержку по электронному адресу: ESFSD@mgd.kz
Также данные о сбоях в системе, с указанием дней и часов, в которые система была неработоспособна, будут опубликованы на сайте Комитета госдоходов МФ РК.

После того как сбои в системе были устранены, в течение 15 календарных дней с даты устранения технической ошибки, оформленный бумажный документ требуется зарегистрировать в информационной системе ЭСФ.

С инструкцией как провести регистрацию бумажного документа в системе, можно ознакомиться в Правилах ЭСФ. Отметим, что регистрация не означает выписки нового документа, следует лишь выбрать причину выписки бумажной счет-фактуры: «Техническая ошибка или плановые работы».

Действительно ли в указанный вами период проводились плановые работы умная система проконтролирует автоматически.

Должен ли налогоплательщик выписывать ЭСФ, если он не зарегистрирован в информационной системе ЭСФ

Факт регистрации налогоплательщика в информационной системе не вменяет ему обязанность выписывать электронные счета-фактуры. Если ЭСФ не попадает под действие ст.412 НК РК.

То и регистрация в системе не обязывает организацию выписывать электронную счет-фактуру.

НО! Если налогоплательщик относится к категориям, указанным в ст.

412 Налогового кодекса, то отсутствие регистрации в системе не освобождает налогоплательщика от обязанности выписывать ЭСФ.

Понравилась информация “Электронная счет-фактура – что это такое и кто обязан ее выписывать”? Еще больше лучшей информации читайте в разделе “Бухгалтерия”.

Источник: https://biznescentr.kz/4004-esf-v-kazahstane.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.