Право требования задолженности

Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга

Право требования задолженности

Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга

22 марта 2019 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Гражданский кодекс разрешает любой компании, имеющей дебиторскую задолженность, передать право по ее взысканию третьим лицам. В условиях финансовой нестабильности и неплатежей этим правом пользуется все большее количество компаний. Бухгалтера же в таких случаях волнуют налоговые последствия продажи долга.

Если подходить к сделке по продаже дебиторской задолженности глобально, то мы обнаружим, что в ней участвуют три стороны — должник (то есть та фирма, долг которой продается), кредитор (продавец задолженности) и новый кредитор (или покупатель задолженности).

Очевидно, что налоговые последствия цессии для каждой из этих трех сторон будут разными. Кроме того, в некоторых случаях правила налогообложения будут зависеть еще и от того, какая именно задолженность продается — по договору займа или вытекающая из договора на реализацию товаров, работ, услуг.

Обговорив общие моменты, перейдем к конкретике и начнем с самого простого — с должника.

Налоги у должника

Для должника не имеет значения, какой именно долг у него перед кредитором (вытекающий из реализации или из займа). В любом случае передача кредитором права требования этого долга другому лицу не обязывает должника восстанавливать НДС (если он предъявлялся).

Ведь перечень оснований для восстановления налога закрытый и такого пункта, как заключение договора цессии, в нем нет (п. 3 ст. 170 НК РФ). Заметим, что при уступке права требования по договору займа вопрос с НДС вообще не возникает, т.к.

операция по предоставлению займа НДС не облагается, а значит, налог должнику не предъявляется и к вычету не принимается (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Сходная картина и с налогом на прибыль. Передача новому кредитору права требования по оплате имущества, приобретенного должником, никаких последствий не влечет.

Ведь при методе начисления расходы учитываются в целях налогообложения вне связи с реальной оплатой (ст. 253, ст. 272 НК РФ). А сумма займа при ее возврате вообще в расходах не учитывается (п. 12 ст. 270 НК РФ).

И это правило не зависит от того, кому возвращается заем: первоначальному кредитору, или новому, получившему такое право требование по договору цессии.

Вести учет и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС через интернет

А вот если должник применяет кассовый метод при налогообложении прибыли или находится на УСН, то приобретенные товары (работы, услуги), право требования по оплате которых уступлено, будут считаться оплаченными в момент погашения задолженности новому кредитору (п. 3 ст. 273 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Продавец долга. НДС

Теперь посмотрим, как заключение договора цессии отразится в налоговом учете у компании — первоначального кредитора. Если он уступает право требования по договору займа, то ситуация крайне проста. Тут в силу прямого указания в НК РФ налог на добавленную стоимость не начисляется (пп. 15, 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Если же он продает долг, образовавшийся в результате поставки товаров (работ, услуг), то в теории возникает база по НДС. Дело в том, что  передача имущественных прав — это отдельный объект обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). А право требования долга как раз и является имущественным правом.

 Налоговую базу в таком случае нужно определять по правилам пункта 1 статьи 155 НК РФ. Там говорится, что облагаемая база — это превышение суммы дохода, полученного первоначальным кредитором, над размером денежного требования, права по которому уступлены.

Таким образом, на практике первоначальному кредитору придется платить налог, только если он получил от нового кредитора сумму, превышающую саму задолженность. 

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами  

Продавец долга. Налог на прибыль и УСН

Как мы уже выяснили, договор цессии никак не затрагивает факт реализации товаров, работ или услуг. Поэтому при методе начисления корректировки налоговой базы по налогу на прибыль цессия также не влечет.

Ведь на дату уступки доходы от реализации товара (работ, услуг) уже учтены при налогообложении прибыли (п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Равно как учтены и расходы, связанные с такой реализацией (ст. 268 НК РФ, ст. 272 НК РФ).

Какая-либо корректировка налоговой базы по первоначальной сделке в связи с уступкой не производится.

А значит, предстоит разобраться только с доходом в виде суммы, полученной в результате уступки права требования. Проблема тут в том, что финансовый результат цессии, как правило, отрицательный — право требования в большинстве случаев продается с дисконтом. И законодатель учел этот момент, установив в подпункте 2.

1 пункта 1 статьи 268 НК РФ, что налоговая база по цессии определяется по правилам, установленным статьей 279 НК РФ. А правила эти таковы: разница между стоимостью товаров (работ, услуг), право требования оплаты которых уступлено и суммой, полученной от покупателя долга является убытком.

А порядок учета убытка зависит от того когда была продана задолженность.

Если долг продан до наступления срока платежа, то в расходы включается убыток, не превышающий сумму процентов по долговому обязательству, рассчитанную с учетом требований статьи 269 НК РФ. Сумму процентов можно рассчитать и по-другому — с использованием методов, установленных для взаимозависимых лиц разделом V.I НК РФ.

В этом случае долговое обязательство принимается равным доходу от уступки права требования за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг). Способ, выбранный первоначальным кредитором для расчета процентов, нужно закрепить в учетной политике (п. 1 ст. 279 НК РФ).

Ну а если задолженность продана уже после наступления срока платежа, то убыток учитывается целиком. Это следует из пункта 2 статьи 279 НК РФ.

У налогоплательщиков, применяющих УСН (или кассовый метод) ситуация будет немного иная. Ведь в этих случаях доходы от реализации товаров, работ, услуг признаются на дату поступления денежных средств или погашения задолженности другим способом (п. 2 ст. 273 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Это значит, что на момент уступки продавцом права по получению денег за проданные товары (работ, услуг), выручка в налоговом учете еще не признана — ведь деньги не получены. Но при заключении договора цессии происходит прекращение задолженности покупателя перед продавцом «другим способом».

А значит, именно в этот момент и нужно отразить в доходах выручку от реализации соответствующих товаров (работ, услуг).

Обратите внимание, что этот доход никак не связан с суммой, полученной от покупателя долга — в доходы попадает вся сумма задолженности, которая уступается цессионарию. При этом выручка от продажи товаров может быть уменьшена на стоимость покупных товаров, если уступлено право требования по их оплате (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Помимо этого, у продавца долга, также как и при методе начисления, возникает доход в виде суммы, полученной от нового кредитора — это выручка от реализации имущественного права (п. 2 ст. 273 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Но при этом плательщики налога на прибыль могут уменьшить эту сумму на сумму уступаемого долга (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ) и учесть получившийся убыток.

Причем единовременно и полностью вне зависимости от «срока годности» долга, так как статья 279 НК РФ в этой части действует только при методе начисления, а значит, при кассовом применяются общие правила пункта 2 статьи 268 НК РФ.

Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль Сдать бесплатно

А вот плательщики УСН сделать это не могут, так как подобного вида расхода для них не предусмотрено. Соответственно, плательщики УСН не могут учесть и убыток от уступки права требования. Эти положения делают договор цессии невыгодным для тех, кто применяет упрощенную систему.

Давайте теперь рассмотрим последствия уступки права требования, вытекающего из договора займа. Тут все достаточно просто: налог на прибыль нужно платить с разницы между суммой, полученной от нового кредитора, и суммой задолженности заемщика по договору на момент уступки (абз. 3 подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 279 НК РФ).

Ну а так как эта разница, как правило, оказывается отрицательной, то убыток учитывается в том же порядке, что в случае с реализацией товаров, работ и услуг.

Это правило применимо как при методе начисления, так и при кассовом, поскольку в части задолженности, вытекающей из договора займа, в статье 279 НК РФ нет оговорки о соответствующем методе.

При УСН деньги, полученные от нового кредитора, продавец долга включает в доходы от реализации имущественного права (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ). Даже несмотря на то, что сделка по получению-выдаче займа налогом не облагается. При этом величина проданного долга расходы не уменьшает, что лишает цессию всякого экономического смысла.

Покупатель долга

Покупатель дебиторской задолженности, который уплатил НДС в составе цены дебиторки, сможет принять этот налог к вычету.

Для этого всего лишь нужно получить от продавца счет-фактуру и отразить купленную задолженность в учете (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ).

В дальнейшем покупатель долга должен будет начислить НДС, если решит перепродать купленный долг, либо получит деньги непосредственно от должника.

Налог при этом платится с разницы между ценой покупки долга и полученной суммой (п. 2 и п. 4 ст. 155 НК РФ). Если разница отрицательная, налог платить не нужно. Налог нужно рассчитать по ставке 20/120, т.е. «вытянуть» из полученной разницы (п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 8 ст. 167 НК РФ). 

Если покупатель долга, образовавшегося по договору займа, перепродает этот долг следующему кредитору, то начислять НДС не надо. Это прямо следует из подпунктов 15 и 26 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

Деньги, полученные от должника, будут формировать и доходную часть базы по налогу на прибыль и по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Но при этом плательщики налога на прибыль могут уменьшить данный доход на расходы по покупке долга (пп. 2.1 п. 1 ст.

 268 НК РФ, п. 3 ст. 273 НК РФ, п. 3 ст. 279 НК РФ). Если в результате такого уменьшения появится убыток, его можно будет учесть единовременно и в полном размере (п. 2 ст. 268 НК РФ). Плательщики же УСН не имеют возможности уменьшать доходы на сумму затрат по покупке задолженности (п. 1 ст. 346.

16 НК РФ).

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2009/11/2379

Переуступка права требования долга

Право требования задолженности

Время чтения 9 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Переуступка права требования долга производится при помощи гражданско-правовой сделки цессии, которая характеризуется передачей долговых обязательств или полномочий кредитора иному лицу.

Задолженность может передаваться другому субъекту, когда кредитор в силу каких-либо причин не может ждать установленного соглашением срока возмещения долга.

Либо задолжавшее лицо не может возвратить определенную сумму в установленное время, но имея финансовые обязательства третьих лиц, передавая им их для погашения.

Правовое регулирование переуступки прав требования

Сделка предусматривает передачу любых правомочий между лицами различной правовой формы и осуществляется только после оплаты установленной суммы денежных средств. Безвозмездность переуступки прав можно встретить очень редко, так как это влияет на величину начисляемых налоговых взносов.

В цессии участвуют две стороны, при этом кредитора называют Цедентом, а субъекта, принимающего обязательства, Цессионарием. Они вправе заключить соглашение об ограничении передачи прав по материальному обязательству либо вообще о его запрете. Такой договор не лишит силы ни сами обязательства, ни их переуступку.

Соглашение может заключаться без согласования с задолжавшим лицом, но его договоренности не должны создавать новые обременения по существующему долгу. В случае, если держатель долговых обязательств не один и связан с другими субъектами в процессе сделки, то тогда на проведение данной процедуры ему понадобится согласие его партнеров.

На кредитора налагается ответственность за передаваемое требование, но он не отвечает за итоги его невыполнения. За исключением случаев, когда цедент поручился за задолжавшее лицо.

Цессия может совершаться только при соблюдении следующих условий:

  • Передаваемые обязательства должны фактически существовать на момент их уступки;
  • Требование не было уже ранее передано иному лицу;
  • Цедент не вправе совершать действия, ущемляющие интересы должника, и влекущие его протест.

Договор должен составляться в письменной форме, устные договоренности не имеют юридической силы. Сделка может быть удостоверена у нотариуса и тогда процесс её регистрации займет не более трех дней, но это не обязательно. Если договор готовиться самостоятельно, то его рассмотрение займет от 10 до 30 дней регистрирующей службой.

Плюсы и минусы сделки

Переуступка права требования долговых обязательств по договору займа взаимовыгодна всем участникам договоренностей. Её основными преимуществами являются:

Для заемщиков

  • Возможность избежать начисления штрафов и пеней, а также конфликта за неисполнение финансовых обязательств;
  • Сохранить статус добросовестного плательщика и избежать занесения в черный список кредитных учреждений;
  • Сохранение хорошей кредитной истории.

К недостаткам можно отнести лишение доли обязательных платежей.

Для лиц, передающих право требования

  • Привлекательная стоимость имущества, приобретенного в кредит (недвижимые объекты, транспортные средства и прочее);
  • Отсутствует первоначальный взнос;
  • Нет необходимости проводить оценку залогового имущества.

К недостаткам относят необходимость подготовки большого количества требуемой документации и обязанность подтверждения платежеспособности субъекта. На это придется затратить немало времени, но такая сделка все равно остается одной из наиболее популярных, учитывая выгоду получаемую в результате её проведения.

Для банков и иных финансовых учреждений

Основная выгода для компаний, предоставляющих кредиты и займы, заключается в мгновенном погашении задолженности и прекращении процедуры взыскания средств с заемщика.

К недостаткам можно отнести факт частичного погашения всей планируемой суммы. То есть кредитор получает значительно меньше финансов, чем было запланировано вначале.

Для нового кредитора

Важным плюсом для нового держателя долга считается приобретение возможности взыскать сумму задолженности в полном объеме или получить имущество, представленное в залог, по очень выгодной цене.

Отрицательным моментом является приобретение вместе с финансовыми возможностями и риски по взысканию сумм долга.

Продажа прав требования долга может считаться выгодной в ситуации, когда себестоимость залогового имущества существенно отличается от среднерыночной, не меньше чем на 20-30%. Если же она менее 15%, то такая сделка не несет существенной прибыли.

Для кредитного учреждения весьма удобна смена заемщика только тогда, когда новый плательщик располагает необходимой денежной суммой для погашения займа в полном объеме.

Стороны сделки

Участниками соглашения о передаче прав требования выступают:

  • Цедент – первоначальный держатель финансовых обязательств, изъявивший желание передать свои полномочия;
  • Цессионарий – новый правообладатель требований;
  • Должник – лицо, которое обязано погасить свои обязательства перед кредитором.

Правовым основанием для возникновения прав у нового владельца становится соглашение, первоначально подписанное между цедентом и должником.

В банковской сфере таким документом является договор кредитования либо овердрафта с выпиской из расчетного счета.

К нему может прикладываться график погашения сумм задолженности с указанием периода и размера выплат, а также условий, которые отсутствовали в основном соглашении.

Когда сторонами выступают юридические лица

​Для грамотной подготовки соглашения о переуступке долга между организациями, необходимо придерживаться требований, установленных статьями 391, 392 ГК РФ. Положения содержат правила формирования содержания документа по переводу обязательств в части уплаты денежных средств от одного субъекта к другому.

Договор составляется для лишения возможности первоначального кредитора взыскивать переданные требования, а также для распределения обязанностей по уплате заемных активов между группами кредиторов и заемщиков.

Текст документа должен содержать подробные условия для каждого участника правоотношений и включать:

  1. Предмет договоренностей.
  2. Общие сведения (наименование компании, договоренности, размер передаваемого займа).
  3. Права и обязанности сторон (порядок передачи необходимой документации, подтверждающей долговые обязательства заемщика).
  4. Ответственность участников (при предоставлении цедентом недостоверной информации о предмете сделки, либо если установлен факт противоправных действий, на него налагается ответственность, предусмотренная действующим законодательством).
  5. Дополнительные моменты договора.
  6. Реквизиты сторон и их подписи.

Когда участвуют физические лица

Соглашение должно включать паспортные данные каждого участника. Помимо этого, в обязательном порядке должны быть включены размер взыскиваемой суммы и срок и способ возврата денежных средств.

Документ не подлежит обязательному нотариальному удостоверению, он может быть просто подписан участниками сделки.

Порядок переуступки права требования долга

Правила проведения сделки предусматриваются главой 24 ГК РФ.  Основными положениями являются ст.ст.382 – 390, 391 – 392 Гражданского кодекса.

Составление договора цессии

Договорные положения должны включать срок, в который необходимо направить задолжавшему лицу извещение о переходе прав требования к новому кредитору.

Такая обязанность ложиться на цессионария. При невыполнении такого условия, заемщик вправе погасить долг первоначальному кредитору, а у цессионария аннулируется право предъявления претензий. В таком случае требовать получение денег можно будет лишь с цедента путем обращения в судебный орган либо при проведении досудебных переговоров.

Налогообложение

Порядок начисления налоговых платежей будет зависеть от существующего соглашения, на основании которого возникло право требования.

НДС имеет свои особенности, ведь таким налогом облагаются те сделки, когда реализуемые обязательства возникают при выполнении договора по продаже продукции, работ или предоставлению услуг.

В соответствии с положениями ст.149 НК РФ не облагается налогом уступка прав требования задолженности, возникшей при реализации товаров, работ или услуг. Например, сделка по продаже долга, возникшего при неисполнении обязательств по займу.

Кроме того, нужно учитывать, кто выступает лицами, обладающими правами требовать возврат долга в момент уступки, так как от этого зависит порядок расчета размера налогового взноса.

Если задолженность продается первоначальным кредитором, то налогооблагаемой базой будет считаться превышение величины прибыли от переуступки прав над суммой денежного требования.

Если же уступку производит кредитор, получивший финансовое требование от поставщика услуг, то налоговая база будет браться как превышение размера прибыли от планируемой передачи или же его полное прекращение над объемом затрат на покупку такого требования (ст.155 НК РФ).

В ситуации, когда готовится перепродажа финансовых обязательств, налоговой основой будет выступать разница между прибылью от продажи или сумма, которая была получена от задолжавшего лица, и тратами на покупку такого требования (ст.166НК РФ).

Бухгалтерские проводки

Бухгалтерский учет передачи прав требования при погашении долгов отражается:

  • По счету 91.1 и 91.2 как другая прибыль и финансовые расходы – приобретенные при покупке или исполнении долгового бремени;
  • По счету 76 при смене кредитора – промежуточные обязательства;
  • По счету 91 определяется финансовый показатель, а затем разность между доходом и материальными затратами списываются по счету 99 – при окончании получения правомочий.

Для компании, которой передается обязательство, заносится:

  • В счет дебета 60 и кредита 76 – переход обязательств перед кредиторами;
  • По счету дебета 76 и кредита 51 – погашения задолженности по займу.

Для лица, передающего право требования:

  • Величина переданных долгов списывается по дебету 60 и кредиту 76;
  • Выплаты по соглашению при переводе задолженности вносится по дебету 76 и кредиту 50.

Часто возникают ситуации, когда соглашение о переуступке долга является трехсторонним договором, подписываемый и должником, который не имеет влияния на его договоренности. Документ может допускать замену кредиторов, но его стороны не могут меняться, то есть существующие обязательства остаются без изменений.

Надо отметить, что цессия между организациями подлежит обязательной регистрации в соответствующей службе. Положениями ст.575 ГК РФ предусмотрено, что сделка всегда является возмездной и не допускает возможности дарения между юридическими лицами.

Источник: https://law03.ru/society/article/pereustupka-prava-trebovaniya-dolga

Что такое договор цессии, простыми словами?

Право требования задолженности

Данный договор могут заключить как юридические, так и физические лица. Согласно римскому праву, договор цессии является разновидностью смены сторон в обязательстве или уступкой возможности требования.

Особенно актуальным вопрос об этом понятии стал после вступления в силу изменений Гражданского кодекса Российской Федерации от 1 июня 2018 года.

Которые большинство специалистов в области юриспруденции считают революционными.

Если не использовать сложную терминологию, то договор цессии – это соглашение о продаже возможности требования, которое является имуществом по гражданскому законодательству.

То есть, сменяется кредитор, а должник остается прежним. При этом последнего необходимо обязательно проинформировать в письменном виде, что право требования было переступлено.

 Наиболее широкое распространение это явление приобрело в сфере банковских услуг и долевом строительстве.

Основная терминология

Основная терминология в соглашении цессии включает в себя:

  • 1. Цедента – первоначальный кредитор, который уступает свое право требования задолженности. Он обязан представить доказательства подлинности прилагаемых документов и собственно действий в адрес нового кредитора. При этом он не несет ответственности по непогашенным обязательствам;
  • 2. Цессионария – физическое или юридическое лицо, которое после начала действия договора является официальным представителем интересов цедента;
  • 3. Должника – лицо, которое является заемщиком и за ним закреплено обязательство по выплате задолженности;
  • 4. Титула – собственно сам документ, регулирующий этот вопрос.

Ограничения по применению

Ввиду того что практика использования договора практикуется в сферах различного направления, были введены некоторые ограничения по его применению. Согласно статье 383 ГК РФ его заключение недопустимо при обязательствах, носящих личный характер:

  • 1. Алиментные.
  • 2. По возмещению морального ущерба.
  • 3. Связанные с бракоразводным процессом.
  • 4. Материальные затраты, которые являются результатом нанесенного вреда жизни или здоровью.

Рекомендуем:Что такое краткосрочный кредит?

Виды договоров

При определении условий цессии необходимо учитывать разнообразные тонкости и нюансы конкретной ситуации. Исходя из этого, договоренность делятся на 4 вида:

  • 1. Трехсторонний. Подразумевает участие в соглашении, кроме кредиторов, также и должника. Он участвует в разработке условий сделки, в особенности сама реструктуризация задолженности.
  • 2. Платный и бесплатный. Коллекторские услуги могут быть как оплачены по определенному тарифу, так и не предусматривать оплаты.
  • 3. Возмездный и безвозмездный. Цедент имеет право продать обязательства по собственному желанию или передать их с целью покрыть понесенные убытки.
  • 4. Основанный на исполнительном листе. В подобной ситуации все возникающие вопросы и конфликтные ситуации разрешаются при помощи арбитражного суда.

цессии

Цессионное соглашение не обладает какой-либо структурной спецификой. Согласно судебной практике, единственным существенным условием для признания сделки заключенной, является предмет. При этом его описание должно быть конкретным, иметь указание всех реквизитов для безошибочной идентификации.

К числу составляющих документа относятся:

  • 1. Преамбула. Включает в себя число подписания и место, где собирались стороны с указанием фамилии, имени, отчества.
  • 2. Предмет. Заключается в указании сути договоренности, то есть, что конкретно передается и с какой целью.
  • 3. Порядок передачи. В каких количествах и в какой срок.
  • 4. Права и обязанности участников, стоимость.
  • 5. Предусмотренная ответственность за несоблюдение обязательств.
  • 6. Заключительные положения. Состоят из порядка действий при возможном изменении реквизитных данных, количества экземпляров.
  • 7. Собственно подписи и реквизиты каждой из сторон.

Документальная база

В обязанности цедента входит предоставление всей необходимой документальной базы для обеспечения правильного оформления документа и расчета с должником. В список требуемых бумаг входят:

  • 1. Бумага, подтверждающая акт купли-продажи.
  • 2. Все документы, способные подтвердить наличие задолженности.
  • 3. Поверочные акты расчетов.

Рекомендуем:Причины появления неплательщиков в России

Для кредитного договора:

  • 1. Собственно документ о кредитовании.
  • 2. Выписка с банковского счета.
  • 3. Овердрафтное соглашение.
  • 4. Платежный график.
  • 5. Все квитанции о предыдущих оплатах.

В случае необходимости может быть составлено еще одно соглашение с обязательным указанием дополнительных условий и списком бумаг, не перечисленных в основном документе.

Порядок уведомления должника

Форма заключения уступки прав требования по сделке цессии согласно ГК РФ сходна с основным документом. Согласно статье 384 ГК РФ, объем передаваемой возможности должен полностью совпадать с существующим на момент заключения (если другое не предусмотрено в самом соглашении или законе).

Для заключения цессии согласие должника не требуется. Тем не менее стороны обязаны предоставить ему предварительное уведомление в письменной форме. До тех пор, пока должник не получить официальную бумагу, он может позволить себе не выполнять обязательства по отношению к новому кредитору.

А также следует обратить внимание на тот факт, что согласно изменениям в статье 386 ГК РФ, должник может заявить возражения по отношению к цеденту или цессионарию, если таковые имелись ранее.

Только сделать это необходимо в пределах разумного срока. До момента принятия поправок подобного допущения в законе не было. Ввиду того что в самой статье срок четко не оговорен, то его пределы необходимо обговаривать на практике.

Но чем меньшим он будет, тем лучше.

Возможные риски

При заключении любого соглашения необходимо внимательно следить за всеми тонкостями и деталями. Пренебрежительное отношение к ним способно впоследствии стать причиной признания договора недействительным.

В список возможных причин подобной ситуации входят:

  • 1. Включение личностных обязательств в сделку.
  • 2. Отсутствие документальной базы, подтверждающей наличие разрешения переуступки задолженности.
  • 3. Допущенные ошибки во время оформления требуемых документов.
  • 4. Отсутствие в изначальном соглашении оговоренного права переуступки долга.
  • 5. Неоплата первоначальным кредитором возмездного договора.

При этом не стоит путать соглашение цессии и обычную переуступку. Во втором случае покупатель получает не только возможность требования выплаты задолженности, но и возникающие на его их основании обязанности.

Релиз был подготовлен специалистами портала — kredibank.ru

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5f44f26716056d173634485f/chto-takoe-dogovor-cessii-prostymi-slovami-5f4b32a847f8be44452e3a07

Цессия — «лекарство» от проблем с «дебиторкой» — Финансы на vc.ru

Право требования задолженности

В период коронакризиса в мире, все больше и больше компаний сталкиваются c проблемой неплатежей. Дебиторская задолженность, кассовый разрыв, проблемы с налоговыми органами по поводу незакрытых сделок – это лишь неполный перечень проблем, которые ждут компании из-за недобросовестных контрагентов.

Выход из этой ситуации есть – нужно продать имеющийся долг организациям, которые специализируются на подобных услугах. В процессе продажи долга, между вами и компанией, приобретающей долговое обязательство, заключается договор цессии.

Что же представляет собой договор цессии? С юридической точки зрения, цессия представляет собой передачу права, уступку требования возникшего долга другому компетентному лицу, компании. Это абсолютно законная сделка, которая регламентируется статьями 382-390 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В результате цессии ваша организация избавляется от солидной дебиторской задолженности, проблем с налоговыми органами, получая взамен определенную часть «живых» денег от суммы имеющегося долга. С этих пор проблемы с имеющимся у компании долгом для вас перестают существовать. Никаких больше звонков недобросовестному контрагенту, повторных судебных разбирательств, обещаний и напрасных надежд.

В договоре цессии, в основном, фигурируют два участника: цедент (лицо, обратившееся в компанию по поводу продажи имеющейся дебиторской задолженности), цессионарий (организация, выступающая «покупателем» долга). Являясь цедентом, вы уступаете, передаете право требования задолженности с цессионара (должника) цессионарию.

С проблемного контрагента, который не оплатил ваши услуги или не поставил оплаченный товар, согласно 383 статье гражданского Кодекса РФ, при заключении договора цессии не требуется согласие, однако он должен получить официальное письмо о том, что вы уступили долг другому лицу.

Заключение договора цессии имеет ряд достоинств и недостатков.

На самом деле, его преимущества в сто крат покрывают те «подводные камни», которые можно назвать формальными недостатками.

Начнем с очевидных преимуществ. Во-первых, вы избавляетесь от солидной дебиторской задолженности. Вам не нужно больше тратить время на работу с должником (звонки, официальные письма, длительные судебные разбирательства или общение с приставами по поводу исполнительных листов).

Вместо дебиторской задолженности вы получаете реальные деньги, которые можете сразу инвестировать в развитие компании, оплатить имеющиеся долги вашей компании. Обычно с момента подписания договора цессии до получения денег на счет компании уходит в среднем 15-20 календарных дней.

Во-вторых, вы избежите настойчивых вопросов со стороны контролирующих органов, налоговой инспекции по поводу незакрытой сделки с проблемным контрагентом. Это может обернуться для вас отсутствием налогового возмещения, «заморозкой» расчетного счета (вдруг ваш контрагент окажется «фирмой-однодневкой?») и солидными штрафами.

В-третьих, если ваша компания находится на общей системе налогообложения (ОСН), то договор цессии позволит не только избавиться от проблемной дебиторской задолженности, но даст возможность уменьшить сумму налога на прибыль.

Подписание договора цессии позволяет вам превратить «дебиторку» в реальные деньги на счету компании уже через 15-20 календарных дней.

Среди немногочисленных недостатков заключения договора цессии, можно выделить следующий: если ваш цессионар (должник) выдвинул встречное требование (к примеру, неустойку по срокам поставки, некачественно предоставленные услуги, непредставление каких-либо товаров или услуг в указанные сроки и пр.), то решением этого вопроса будете заниматься вы, а не компания (цесионарий), подписавшая с вами договор цессии.
Поэтому важным моментом является выяснение всех спорных моментов с недобросовестными контрагентами до момента заключения договора цессии. Будьте внимательны – дайте поручение вашим юристам досконально проанализировать все пункты договора с вашим контрагентом, из-за которого возникла дебиторская задолженность, на предмет должного исполнения вашей компанией всех предоставленных услуг.

Одним из «подводных камней», встречающихся вам на пути, когда вы решите продать дебиторскую задолженность, является момент подбора компании (цессионария), которой вы уступите, передадите право требования этой задолженности.

На сегодняшний день количество организаций, предлагающих подобные услуги, неуклонно растет.

Среди авторитетных компаний, к примеру, таких как ГК ФК «Содружество», существующая на рынке долговых обязательств более 10 лет, действует ряд молодых амбициозных компаний, не способных в полной мере гарантировать вам исполнение договора цессии должным образом: недостаток финансовых средств, слабая юридическая компетентность сотрудников могут привести к серьезным последствиям.

Не ждите кассового разрыва и появления налоговых органов, работайте с просроченной дебиторской задолженностью правильно – заключите договор цессии и получите реальные деньги!

1. Будьте внимательны: если в договоре, заключенном с вашим контрагентом, прописан запрет на цессию, к примеру: «Стороны не вправе уступать права по настоящему договору третьим лицам», то подписание договора цессии невозможно!2.

Если вы подали в суд на вашего недобросовестного контрагента и у вас есть исполнительный лист, то вы можете рассчитывать на более низкий дисконт при обращении в организации по работе с просроченной дебиторской задолженностью.

3.

Чтобы избежать встречных претензий со стороны должника-контрагента, перед заключением договора цессии, компанией, которой вы уступаете долг, в открытых источниках размещается претензия на должника сроком на 30 календарных дней. Это позволяет избежать ненужных споров.

Дебиторская задолженность, кассовый разрыв, проблемы с налоговыми органами по поводу незакрытых сделок – это лишь неполный перечень проблем, которые ждут компании из-за недобросовестных контрагентов. Светлана Васина. Управляющий партнер ФК “Содружество”.

Источник: https://vc.ru/finance/168710-cessiya-lekarstvo-ot-problem-s-debitorkoy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.