Счет фактура выданный это

Содержание

Счет-фактура. Заполняем без ошибок. Формируем в 1С

Счет фактура выданный это

Темой нашей сегодняшней статьи будет рассмотрение такого документа, как счет-фактура, а именно, что это такое, для чего он нужен, как правильно заполнить, как провести счет-фактуру в 1с, виды счетов-фактур, когда и какие счета-фактуры выставлять.
Начнем с определения счета- фактуры и его важности для компаний.

Что такое счет-фактура. Зачем он нужен

По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ счет-фактура – это основной документ для целей правильного исчисления и уплаты НДС. Т.е. при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, продавец должен подтвердить начисление НДС посредством счета-фактуры.

Аналогичным образом покупатель может принять к вычету НДС, исключительно на основании этого документа.

Отсюда следует, что счет-фактура используется для налогового контроля, поэтому крайне важно безошибочно заполнить сей документ, чтобы впоследствии избежать конфликтов с работниками налоговой инспекции.

Обязательные реквизиты счета-фактуры

Итак, для формирования счета-фактуры постановлением №1137 предусмотрена типовая форма. В п.5 ст. 169 НК РФ упомянуты обязательные для заполнения реквизиты:

  • Номер и дата счета-фактуры.
  • Реквизиты продавца и покупателя: название, адрес, ИНН.
  • Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.
  • При условии получения аванса в счет предстоящих поставок – номер платежного поручения.
  • Валюта документа.
  • Наименование товаров (работ, услуг), количество, а также единица измерения и стоимость единицы.
  • Общая стоимость товара без учета налогов, сумма акциза, налоговая ставка, сумма НДС, конечная стоимость товара с налогами.
  • Страна происхождения и номер ГТД, при ввозе товаров на территорию РФ.
  • Подписи руководителя, главного бухгалтера или других, имеющих на это право, лиц.

В принципе, при необходимости, в существующую форму счета-фактуры можно вносить дополнения, главное, чтобы вышеперечисленные реквизиты остались.

Пример правильного оформления счета-фактуры!

Один немаловажный момент! Инспекторы могут обратить любую неточность в счете-фактуре против компании, т.е. отказать в вычете НДС. Поэтому, чтобы минимизировать риск отказа, важно знать существенность допущенных в счетах-фактурах ошибок.

Непростительные ошибки в счетах-фактурах

♦ Ошибка 1. Очень часто бухгалтеры неверно указывают наименование компании-продавца или покупателя. Например, правильное название: “Консультация+”, наименование с ошибкой: “Консультация”.

Наименование должно строго соответствовать фирменному названию, указанному в учредительных или регистрационных документах. Аналогичные ошибки допускаются в написании адреса и ИНН.

Все они препятствуют идентификации продавца или покупателя.

♦ Ошибка 2. Указывается только наименование товара без артикулов или иных дополнительных характеристик, с помощью которых можно идентифицировать товар.

Например, наименование товара «стекло осветленное» имеет различия по артикулам и размерам, если в документе указать несколько товаров только с одним и тем же названием, допустим «стекло», то такая ошибка, приведет к невозможности определения, какой именно товар был приобретен. 

♦ Ошибка 3. Арифметические ошибки в расчете стоимости товаров также недопустимы.

♦ Ошибка 4. Если компания занимается продажей товара, облагаемого по разным ставкам НДС, то бухгалтеру следует быть крайне внимательным, т.к. указание неверной ставки НДС повлечет за собой отказ в вычете.

♦ Ошибка 5. Нередко бухгалтеры или менеджеры, выписывающие счета-фактуры указывают верную ставку НДС, но при перемножении суммы без НДС на указанную ставку, получается неправильный показатель, не позволяющий определить сумму налога.

♦ Ошибка 6. В документе не прописано наименование валюты или указан ошибочный код валюты;

Ошибки, не мешающие правильному пониманию сути обязательных реквизитов счета-фактуры, не являются существенными, и не влияют на вычет НДС.

Авансовый счет-фактура

Т.к. выписать счет-фактуру следует в течение 5 дней с момента наиболее раннего из событий: реализации или предварительной оплаты в счет предстоящих поставок, то при поступлении авансового платежа выписывается авансовый счет-фактура.

Его следует заполнять по той же форме, и тем же правилам, что и счет-фактуру на реализацию. (Постановление №1137).Особое внимание стоит уделить строке 5 документа, где указывается номер и дата платежного поручения.

Этот реквизит является обязательным.

Особенности корректировочного счета-фактуры

Если покупатель и продавец письменно договорились об изменении стоимости товаров по причине корректировки цены или количества товаров, объема услуг и работ, то в таком случае продавец выписывает корректировочный счет-фактуру.

Его особенность – это обязательное указание номера и даты корректировки, исходных данных, а также новых сведений о количестве и цене, стоимости без НДС, общей стоимости с налогом, и, конечно же, изменения величины самого налога.

Как провести счет-фактуру в 1С

Давайте посмотрим, как сделать счет-фактуру в 1С 8.3.

Счет-фактура на реализацию в 1С8.3

Прежде, чем выписать счет-фактуру на реализацию, создаем непосредственно документ реализации.
Для этого в разделе «Покупки и продажи» выбираем раздел «Покупки и продажи»

Переходим в подраздел «Реализация (акты, накладные)»

Открываем список документов «Реализация товаров и услуг». В нем при помощи кнопки «Создать» вводим новый документ.

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

Заполняем все поля открытого документа.

  • Вид операции – «Продажа, комиссия»
  • Поле «Организация» заполняется автоматически.
  • «Контрагента» (покупателя) выбираем либо из справочника «Покупатели», либо вводим нового, если его еще нет в базе.
  • Записываем номер договора. В данном случае видом договора будет договор с покупателем.
  • Далее выбираем «Склад», с которого отгружаем товар.
  • Затем идет поле «зачет аванса». По умолчанию в программе стоит значение «автоматически». Я советую его оставить, т.к. при такой настройке программа будет автоматически анализировать наличие аванса по данному покупателю, что, несомненно, более удобно для учета.
  • Если Вы откроете ссылку, расположенную чуть ниже, то в ней можно отрегулировать тип цен и НДС. Точнее способ его включения в цену – « в сумме» или «сверху».
  • И, наконец, заполняем табличную часть.
  • Заполненный документ сохраняем, проводим кнопкой «провести»

В левом нижнем углу документа есть кнопка «выписать счет-фактуру».

Нажимаем ее, и документ формируется сам. Проверяем его. По умолчанию формируется счет-фактура на реализацию, т.к. документом-основанием является «реализация товаров, услуг…», ставим дату и проводим документ.

Проверить правильность отражения операции на счетах бухгалтерского учета можно через документ «Реализация товаров, услуг…». В верхней панели документа нажимаем кнопку «ДтКт»

Смотрим проводки…

Проводка Дт 90.02.1 Кт 41.01 отражает списание товаров по себестоимости.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – это реализация товаров по продажной стоимости, включая НДС.

Дт 90.03 Кт 68.02 – начисленная сумма НДС. Эта проводка формируется при выставлении счета-фактуры.

Таким образом мы сформировали счет-фактуру на реализацию в 1С 8.3.

Если статья помогла Вам, но вы хотите большего, тогда курс «Практика заполнения декларации по НДС и налогу на прибыль + 1С8.3» для Вас.

Уникальное обучение курса, максимально приближенное к работе в реальной компании, ориентировано на формирование у слушателей практических навыков в расчете налогов, заполнении и формировании счетов-фактур, книг покупок и продаж, составлению деклараций с использованием программы 1С Бухгалтерия.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c6274619ca6a800acfffa8d/schetfaktura-zapolniaem-bez-oshibok-formiruem-v-1s-5d492b87ec575b00ae8e919a

Что такое счет-фактура и когда его применяют

Счет фактура выданный это

Счет-фактура представляет собой серьезный и важный документ, создающийся многими компаниями. Он выступает подтверждением продажи определенного количества товаров или предоставления конкретных услуг. Предназначается она для клиентов и покупателей, а также копия остается у самого продавца, причем используется для расчета НДС.

Для чего нужен счет-фактура

Данный документ используется компаниями, работающими по ОСНО и учитывающими в процессе деятельности НДС. Именно с помощью счета-фактуры рассчитывается НДС. Бумага непременно делается от имени владельца компании, а в качестве получателя указывается покупатель товаров.

Непременно в счете-фактуре указываются данные о продавце и покупателе, а также составляется он в двух экземплярах, так как одна копия остается у фирмы-поставщика, а другая отправляется покупателю.

Если фирма выдает другим организациям счета-фактуры, то непременно на предприятии ведется специальный журнал регистрации этих счетов, причем он должен быть открытым. В него вписывается любой полученный формуляр.

Что такое счет-фактура?

Важно! Компания обязана формировать отчеты по НДС, куда дополнительно вносятся сведения о выставленных и полученных счетах.

Плюсы и минусы применения счетов-фактур

К минусам применения счетов-фактур относится сложность составления документов. Нередко фирмы, оказывающие услуги, имеют трудности с их отражением, так как применяются для составления счетов специальные единицы измерения, а при этом трудно для разных действий определить точные ОКЕИ.

Важно! При наличии такой сложной отчетности непременно на предприятии должен работать профессиональный бухгалтер.

В каких случаях выставляются счета-фактуры

Необходимость в выставлении данного документа возникает в ситуациях:

  • Компания осуществляет операции, по которым обязательно должен уплачиваться НДС. Данное правило относится даже к организациям, которые по закону имеют право на освобождение от уплаты этого налога.
  • Фирмы, являющиеся посредниками и занимающиеся продажей товаров или предоставлением работ и услуг от собственного имени, для чего используется агентский контракт или договор комиссии. При этом важно, чтобы комитент или принципал использовал ОСНО в процессе работы.
  • Предприятия, получившие аванс или частичную оплату от покупателей или заказчиков.

Важно! Отсутствие счетов-фактур при совершении операций, для которых требуются данные документы, является нарушением налогового законодательства, что может привести к определенным проблемам с налоговыми органами.

В какие сроки выставляется

Данный документ выставляется в течение 5 дней после совершения сделки. Важно! Если 5 день является выходным или праздником, то переносится последний срок предоставления документа на следующий день, являющийся рабочим.

В законодательстве отсутствует информация об ответственности, используемой в случае несоблюдения сроков, но такое отношение к заказчикам может стать причиной того, что они могут легко отказаться от сотрудничества, а также местные налоговые органы имеют право наложить штрафы на фирму.

Кто и в каких случаях выставляет счет-фактуру, расскажет это видео:

Кем выставляются счета-фактуры

Непременно поставщики выставляют данный документ при удовлетворении определенных условий:

  • компания выступает налогоплательщиком, поэтому является официально зарегистрированной;
  • фирма функционирует от имени собственника, применяющего в процессе ведения деятельности НДС;
  • компания — это участник товарищества доверительного управления или иных аналогичных предприятий;
  • фирма импортирует товары или перевозит их через границу России.

Также надо компаниям выставлять документы, если их деятельность сопровождается следующими особенностями:

  • фирма уплачивает налоги по сумме частичного или полного аванса;
  • продает товары или оказывает услуги иностранным гражданам;
  • покупает имущество, принадлежащее государству;
  • арендует собственность, находящуюся в собственности муниципальных властей.

Кто может не выставлять счет-фактуру

Существуют определенные параметры, при наличии которых может быть ограничено использование счетов-фактур или вовсе отсутствует необходимость в их создании. Поэтому не требуется оформлять этот документ фирмам:

  • компании, не уплачивающие НДС;
  • ИП, специализирующиеся на реализации розничных товаров или предоставлении услуг населению;
  • компании, работающие в сфере общественного питания;
  • фирмы, продающие товары или услуги исключительно при использовании безналичного расчета;
  • банки или компании, предоставляющие некоторые специфические операции, по которым на основании определенных законов отсутствует необходимость в уплате налогов, поэтому не требуется составлять счета-фактуры;
  • страховые компании, соответствующие некоторым требованиям;
  • ПФ.

Таким образом, существует множество различных организаций и ИП, которым не требуется заниматься составлением счетов-фактур.

Как правильно выставляются счета-фактуры

Представляться данный документ может разными способами:

  • лично, а в этом случае он должен быть представлен в письменной форме;
  • электронной отправкой, для чего используется электронная форма.

Важно! Заполнять документ надо только по специальной форме, закрепленной на законодательном уровне. Электронные версии допускается использовать только в случае, если обе стороны согласны на это. При этом у компаний должны иметься одинаковые технические возможности и обеспечение для передачи данных.

Когда используется счет-фактура?

Важно! Использование электронных форм документа может оговариваться сторонами в устной форме или может быть добавлено специальное условие в договор.

Если выбирается электронный вариант, то важно учитывать рекомендации при выборе особых операторов документооборота в электронном виде, а эти советы располагаются в сети на специализированных порталах.

Непременно выставляется документ в случаях:

  • периодическая отгрузка товаров;
  • регулярное оказание услуг, связанных с электрообеспечением, подведением газа или нефти;
  • ежедневная работа компаний, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания.
  • оказание услуг связи.

Документ надо оформить в течение 5 дней после отгрузки товаров.

Что будет при нарушении сроков выставления счетов-фактур

Важно! На федеральном уровне полностью отсутствуют сведения в законах относительно ответственности для предпринимателей в случае, если ими будут нарушены сроки выставления. Однако операция по представлению данных документов считается обязательной, так как только в этом случае покупатель имеет возможность для вычета НДС.

Если же передаются счета позже назначенного срока, то это считается нарушением. За него может назначаться штраф налоговыми органами. Также допускается использование мер наказания =, если отсутствуют эти документы или нужные сведения не заносились книгу регистрации.

Важно! Размер штрафа обычно не меньше 10 тыс. руб., а если обнаруживается повторное нарушение, то наказание может быть представлено штрафом в 30 тыс. руб., так как такая документация считается важной для каждого предприятия.

Некоторые предприниматели вовсе не выставляют счета-фактуры для снижения налоговой базы по НДС, а в этом случае штраф рассчитывается как 20% от долга, но он не может быть меньше, чем 45 тыс. руб.

Специфика заполнения счетов-фактур

Счет-фактура является документом, заполняемым поставщиком и содержащим реквизиты обеих сторон, а также информацию о совершенной сделке. При оформлении и заполнении счетов-фактур учитываются основные правила:

  • присваивается каждому документу регистрационный номер;
  • непременно ставится дата осуществления сделки;
  • оформляется документ от имени продавца или компании, которая оказывает услуги;
  • создается в двух экземплярах;
  • дополнительно ведется журнал регистрации данных документов;
  • все данные из этих документов отражаются в отчетах по НДС;
  • именно от цифр, которые имеются в счетах-фактурах, зависит размер НДС, поэтому данные документы должны своевременно передаваться в налоговые органы.

Зачем нужен счет-фактура смотрите в этом видео:

Не используются счета-фактуры в случае, если предприниматель или организация работают по таким упрощенным системам, как ПСН, ЕНВД или УСН, так как там НДС заменяется одним налогом, а также сдается исключительно декларация по выбранному режиму.

Заключение

Таким образом, счета-фактуры – это важные документы, которые должны создаваться всеми компаниями, работающими с обязательным расчетом НДС.

Они являются обязательными к заполнению, причем важно для этого пользоваться определенными требованиями и правилами. За отсутствие эти документов или непредставление их к нужному сроку, непременно назначаются меры наказания, представленные значительными штрафами.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (495) 725-58-91 (Москва)

+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/kommercheskoe-pravo/fizicheskie-litsa-ip/chto-takoe-schet-faktura.html

Что такое счет-фактура и для чего он нужен — правила оформления

Счет фактура выданный это

ЭТО ИНТЕРЕСНО

Счет-фактура имеет большое значение для всех участников сделки. При его формировании требуется внимательность и осторожность. Некорректно заполненный учетный документ приведет к негативным последствиям для всех лиц, участвующих в сделке.

Описание

Счет-фактура используется бухгалтерией для подтверждения факта получения либо отгрузки продукции (услуг). В нем обозначается цена сделки. С помощью документа подтверждается начисление НДС на продукцию (услуги), предоставленную покупателю, и факт уплаты налога.

Основное предназначение документа состоит в том, что он должен закрывать сделку между контрагентами, подтверждая факт отгрузки продукции и начисления НДС. Для оформления вычета ИП требуется учитывать уплату НДС.

Для этого создаются Книги покупок и продаж на основе счетов-фактур.

Образец книги продаж

Счет-фактура — это официальная бумага, формируемая поставщиком продукции (услуг) для покупателя после их приемки.

 Первичный документ пересылается почтовым отправлением либо может быть передан непосредственно с товарами. Форма документа определена на законодательном уровне.

С требованиями к документу можно ознакомиться в постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.

Субъектам хозяйственной деятельности требуется постоянно отслеживать изменения в законодательных актах, так как в форму бланка периодически вносятся корректировки. Юридической значимостью обладает лишь актуальный документ.

Последние корректировки в документ вносились в 2017 году постановлением Правительства № 981 от 19.08.2017 г. В соответствии с ним изменениям подвергся бланк счета-фактуры и методика его оформления:

  • идентификационный номер госконтракта обозначается в счете-фактуре при его наличии;
  • появилась графа «Код вида товаров», заполняемая в случае экспорта продукции в страны ЕАЭС;
  • ранее в графе 11 обозначался номер таможенной декларации, в настоящее время — регистрационный номер таможенной декларации;
  • правом подписи счета-фактуры обладает лицо, уполномоченное хозяйствующим субъектом;
  • внесены корректировки в методику заполнения строчки 2А с адресными данными поставщика;
  • для экспедиторов, застройщиков и заказчиков, действующих от себя, разработаны дополнения в порядок заполнения документа.

Как должен выглядеть счет-фактура? Ниже представлен образец нового документа.

Образец счета

Еще одним изменением стало повышение ставки НДС с 18 до 20% с начала 2019 года. В графе 7 указывается число 20 вместо 18. Других корректировок в связи с увеличением ставки не произошло, так как обозначение ее величины не зафиксировано в законодательно установленной форме.

Назначение

Зачем выписывается счет-фактура? Для расчетов за поставленную продукцию (услуги) продавец начисляет НДС. В дальнейшем его уплата будет зарегистрирована получателем в Книге покупок.

В соответствии с ней заполняются определенные разделы декларации по НДС. Согласно со ст. 169 налогового законодательства покупатель может оформить налоговый вычет.

Для этого потребуется лишь правильно сформировать счет-фактуру.

Выставление счета-фактуры

Многие бизнесмены работают без НДС, к примеру, при использовании УСН. А получатели продукции просят выставить счет-фактуру с обозначением налога. В этом случае продавец может указать на бланке факт отсутствия НДС. Это не обязательное требование, но поможет сохранить партнерские отношения с контрагентом.

Обратите внимание! Если предпринимательская деятельность осуществляется без НДС, то в шаблоне счета-фактуры нельзя обозначать ставку 0%. Необходимо ставить пометку «Без НДС».

В противном случае нулевое значение будет указывать на то, что продавец использует ставку, на которую не имеет права.

А для покупателя это может закончиться начислением штрафных санкций либо уплатой налога в полном размере.

Российское законодательство допускает формирование финансовых документов на бумажном носителе и в электронном виде. Электронный бланк передается онлайн-методикой с использованием специализированного оператора электронного документооборота.

Электронный документ подписывается электронной подписью руководителя либо иного уполномоченного лица. Бланк обладает такой же юридической значимостью, как и счет на бумажном носителе.

Виды счета-фактуры

В деловой практике, в зависимости от характера сделки, используют 2 разновидности документа. Форма и правила заполнения каждого из них определяется на законодательном уровне.

Важно! Согласно с п. 3 ст. 168 налогового законодательства и постановлению Правительства № 1137 покупатель должен получить счет-фактуру на протяжении 5 суток с момента приобретения продукции, предоставления услуг.

Стандартная

Стандартный платежный документ может выписываться в следующих случаях:

  • Для расчетов за отгруженную продукцию, предоставленные услуги, работу. При передаче прав владения имуществом также следует оформить простой счет-фактуру. Официальная бумага может формироваться как продавцом, так и посредником либо лицом, участвующим в совместном бизнесе (к примеру, в товариществе).
  • Для возврата НДС продавцу от покупателя. В этом случае формируется стандартный шаблон счета. Покупателю, возвращающему продукцию поставщику, требуется обозначить в документе всю необходимую информацию. Покупатель в данном случае становится продавцом. На законодательном уровне порядок проведения процедуры устанавливается постановлением Правительства и нормами НК РФ (ст. 169, 172).

Авансовая

Авансовый счет-фактура может выставляться поставщиком в случае, если необходимо сделать предоплату за товар либо услугу, которые будут предоставлены покупателю в дальнейшем. Предоплата может быть как частичной, так и полной. При формировании и заполнении документа следует руководствоваться статьями 167, 169, 172 налогового законодательства.

Форма счета-фактуры на уплату аванса также определяется на законодательном уровне. Отличие от стандартного бланка состоит в отсутствии следующих сведений:

  • информация об отправителе и получателе товара;
  • количественные данные о приобретаемой продукции, услугах, работах;
  • сведения о стоимости и единицах измерения.

Какой шаблон авансового счета-фактуры используется сегодня? Ниже можно ознакомиться с актуальным в настоящее время бланком.

Образец счета-фактуры на аванс

Обязательные реквизиты

Счет-фактура подлежит учету и регистрации в налоговом ведомстве, если в платежном документе содержатся следующие реквизиты:

  1. Порядковая нумерация и дата формирования документа. Нумерует бланки продавец любым удобным для него способом. Единственное требование: нумерация должна выполняться по возрастанию и быть сквозной. В случае ошибки ИП в присвоении номеров (к примеру, после формирования счетов с номерами 16, 17 бизнесмен выписал счет-фактуру под номером 9) оформление вычета проходит по стандартной процедуре. Но такая ситуация может создать путаницу в учете.
  2. Наименование участников сделки (продавца, покупателя), их адресные данные, номера, полученные в государственных структурах, позволяющие идентифицировать контрагентов. Название может быть обозначено как в полном, так и в сокращенном виде. Оно должно соответствовать учредительной документации. Адресные данные должны соответствовать Уставу и указываются полностью (вместе с индексом).
  3. Название отправителя и получателя груза, их адресные данные. Эти сведения необходимы лишь при продаже продукции. Если груз отправляет сам продавец, то полностью адресные данные отправителя не указываются. В соответствующей сточке прописывается словосочетание «Он же». В некоторых случаях продавцы полностью вносят свои данные, прописывая наименование и адрес. Это допустимо, документ не будет считаться ошибочным. Информация о получателе продукции прописывается детально. В данном случае не имеет значения, являются ли получатель груза и покупатель отдельными субъектами либо представлены в одном лице. Указывается название, адресные данные на основе уставной документации.
  4. Перечень реализованной продукции, предоставленных услуг, их измерительные единицы.
  5. Количественные характеристики проданной продукции предоставленных услуг.
  6. Денежные единицы, используемые при расчетах. На основе Общероссийского классификатора валют в счете-фактуре обозначается код валюты. Наиболее часто используются следующие денежные единицы:
    • если стоимость продукции (услуг) указана в российских рублях, то код 643;
    • при расчете в американской валюте (доллар США) код 840;
    • если стоимость сделки в счете-фактуре обозначена в евро, то код 978.
  7. Стоимость единицы продукции (услуги), без налогов.
  8. Общая стоимость реализованных товаров (услуг).
  9. Ставка налогообложения. Она может быть нулевой либо составлять 10 %, 20 %.
  10. Величина налога.
  11. Общая стоимость реализованной продукции, предоставленных услуг (учитывая налоги).
  12. Для импортной продукции обозначается государство, где она произведена, и регистрационный номер таможенной декларации.

Порядок заполнения

Методика формирования счета-фактуры у опытных бухгалтеров не вызывает затруднений. Вопросы могут возникнуть только у новичков. При оформлении необходимо следовать следующим рекомендациям:

  1. В верхней части бланка (строка 1) проставляется нумерация документа и дата его формирования.
  2. В строчках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б обозначаются сведения об участниках сделки: адресные данные, ИНН, КПП. Вся информация должна соответствовать учредительной документации участников сделки.
  3. Сведения об отправителе и получателе товаров обозначаются в строчках 3 и 4. Если счет-фактура составляется на услуги либо работы, то в этих строчках проставляются прочерки.
  4. В строчке 7 следует указать валюту для расчетов и ее код по ОКВ.

Заполненный бланк

Ниже в бланке находится таблица. В ней должна присутствовать следующая информация:

  1. Графа 1 содержит в себе сведения о названии продукции (работ, услуг) в соответствии с договоров (актом, накладной).
  2. В графах 2, 2а, 3, 4 прописываются код и измерительная единица для продукции (работ, услуг) в соответствии с ОКЕИ, количественные характеристики и стоимость единицы без учета НДС.
  3. В некоторых случаях по данным графам проставляются прочерки:
    • если договором определяется измерительная единица, отсутствующая в разделах 1, 2 ОКЕИ;
    • при отсутствии измерительных единиц в договоре (при предоставлении услуг, работ);
    • если отсутствуют измерительные единицы (к примеру, в договоре на лизинг либо аренду).
  4. При реализации продукции, не облагаемой акцизным сбором, в графе 6 прописывается словосочетание «Без акциза». Если акциз начисляется, то обозначается его сумма.
  5. В графах 7 и 8 должна присутствовать информация о размере ставки и сумме НДС к уплате. Она обозначается в рублях и копейках без округлений.
  6. В графах 5 и 9 надо написать стоимость продукции (услуг), предоставленных получателю по счету-фактуре без учета НДС и с ним.
  7. Если реализованы товары импортного производства, то следует заполнить графы 10, 10а и 11. В них обозначаются код и государство изготовления продукции в соответствии с ОКСМ, регистрационный номер таможенной декларации, оформленной для ввоза продукции в Россию. В случае перепродажи иностранных товаров в вышеназванных графах обозначаются материалы из счета-фактуры, предоставленного поставщиком.

В определенных случаях в вышеназванных графах проставляются прочерки:

  • при отсутствии сведений об импортной продукции у поставщика;
  • при реализации отечественной продукции.

Дополнительная информация! На бланке счета-фактуры должны присутствовать подписи руководителя и главного бухгалтера. Подписывать документ также могут иные лица с нотариальной доверенностью либо уполномоченные распоряжением руководителя.

Заполняется документ от руки либо на компьютере. Также допускается смешанный способ заполнения (от руки и на ПК).

Чтобы правильно сформировать счет-фактуру необходимо ознакомиться с требованиями законодательства. Действующий шаблон можно найти в интернете. Бланк может быть представлен в формате WORD либо EXEL.

https://www..com/watch?v=kPPHlJE-uRk

Александр Петров 27.10.2019

Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-schet-faktura-i-dlya-chego-on-nuzhen-pravila-oformleniya.html

Что такое счет-фактура

Счет фактура выданный это
В процессе своей деятельности, представители малого и среднего бизнеса обязаны вести бухгалтерский учет, который, в свою очередь, требует оформления множества бумаг и документов.

Счет-фактура является одним из важнейших бухгалтерских документов, оформлять который, согласно статьи 169 Налогового Кодекса РФ, обязаны коммерческие организации являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Что такое счёт-фактура и для чего она нужна.

Важность и необходимость оформления счетов-фактур

НДС является неотъемлемой частью в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности у предприятий, использующих стандартную систему налогообложения.

Для применения права вычета по данному налогу, у налогового агента (компании) должна быть правильно заполненная счет-фактура.

Этот документ считается основным для получения такого права, хотя и не является подтверждающим фактом приемки – передачи материальных ценностей, указанной в ней. Для этого предназначена товарная накладная и акт приема-передачи товаров, услуг и других ценностей.

Счет-фактура признается первичным бухгалтерским документом, так как содержит в себе необходимые для этого признаки, указанные в ФЗ «О налоговом учете», а также в Налоговом Кодексе РФ. Учет всех оформленных и полученных счетов-фактур должен вестись в специальных журналах.

Такие журналы должны быть и у покупателей, и у продавцов. Суммирующие показатели НДС, занесенные в эти журналы, учитываются впоследствии в налоговых отчетностях (декларациях) за определенный период.

На основании этих отчетов рассчитывается суммарный налог, который обязателен к оплате в бюджет.

С 2016 года предприниматели и коммерческие компании, в обязанности которых входит работа со счетами-фактур, должны следовать нормам заполнения и применять форму, указанную в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 года за № 1137 с изменениями от 2014 года.

Отличия счета-фактур от обычного счета и накладной

Определенная категория начинающих бизнесменов не видят разницы между товарными накладными и счетами. Хотя все эти документы могут быть связаны между собой произведением одной сделки, они имеют кардинальные отличия.

Отличие счета-фактур от счета

Счет-фактуру обязаны заполнять только продавцы, либо поставщики каких-либо услуг, являющиеся плательщиками НДС. Счет – это обязательный к заполнению бухгалтерский документ для всех представителей бизнеса и заполняется представителем бухгалтерии на основании договора по оказанию услуг, либо договора купли-продажи.

Счет-фактура требуется поставщику для отчета и получения права на налоговый вычет, а счет нужен приобретателю для выплаты (возврата) средств, отданных за полученные товары или услуги.

Отличие счета-фактур от накладной

Накладная и счет-фактура заполняются в процессе совершения одной сделки. Но их форма, назначение и содержание различаются. Счет-фактура должна оформляться строго в соответствии с утвержденным образцом, а накладная может оформляться в произвольной (унифицированной) форме.

Отличие в их назначении в том, что счет-фактура заполняется по факту оплаты товара или услуги и является основным подтверждением для вычета НДС, а накладная заполняется по факту отгрузки товаров, либо выполнения услуг и является документальным подтверждением этого действия. Кроме этого, на основании накладной приобретатель, в случае необходимости, может предъявить претензии поставщику, чего на основании счета-фактуры сделать нельзя.

Порядок заполнения документа

К форме заполнения счета-фактуры предъявляются довольно жесткие требования. В обязательном порядке там должно быть указанно:

  • Точная дата и место оформления документа.
  • Его порядковый номер.
  • Основная информация о контрагентах, участвующих в сделке (покупатель, получатель, грузоотправитель и пр.).
  • В какой валюте были произведены расчеты.
  • Необходимые данные о товаре, или об оказанной услуге, в том числе их наименования и цены.
  • Суммирующие показатели стоимости и количества оплаченных товаров или услуг.
  • Подписи ответственных лиц с расшифровкой.

Обязательно в этом документе выделяется косвенный налог, а также применяемая ставка. Оформленные счета-фактур подлежат хранению среди прочих архивных документов.

В процессе заполнения данного документа, работник бухгалтерии обязан неукоснительно придерживаться правил присвоения порядкового номера в соответствии с учетной политикой предприятия. Обычно эти правила включают в себя следующие пункты:

  • Раздельное обозначение счетов, предъявляемых к оплате авансовых и итоговых платежей.
  • Полное исключение дублирования.
  • Четкая хронология нумераций.
  • Обязательно применение знака «/» при выставлении счетов обособленным структурным подразделением компании, либо доверенным управляющим.

Примечательно, что никаких санкций юридического плана за нарушение порядка присвоения нумерации счетов-фактур, в настоящее время не предусмотрено. Но в случае ошибочного, неправильного присвоения номеров, зачастую могут появиться учетные ошибки и даже утрата первичных документов.

Порядок оформления даты счетов-фактур

Коммерческое предприятие обязано оформить счет-фактуру в срок, не позже 5 рабочих дней с момента отгрузки приобретенного товара, либо оказания услуги. Основанием для выдачи счет-фактуры клиенту может быть перечисление авансового платежа, либо обнаружение ошибочных данных.

Регистрация всех счетов-фактур в журнале учета должна производиться в строгом соответствии с датой их выдачи, что помогает выстраивать эффективную систему поиска необходимой документации.

Особенности использования счетов-фактур

Согласно НК Российской Федерации, заполнять бланк счета-фактуры разрешается как от руки, так и с помощью офисной оргтехники. Но обязательное условие при этом – все данные указанные в документе должны быть абсолютно точными. Не допускаются никакие ошибки, как в наименованиях товаров или услуг, в реквизитах контрагентов, так и в числовых значениях любого характера.

При совершении сделок между сторонами, которые не являются плательщиками НДС, выписка счетов-фактур не требуется.

Дополнения к счетам-фактурам

Как уже ранее отмечалось, счёт-фактура является важнейшим первичным документов бухгалтерской отчётности у организаций, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Однако помимо этой формы существует ещё один не менее важный документ, получивший название “Корректировочный счёт-фактура”.

Применение корректировочного счёта-фактуры необходимо, когда после выдачи основного документа по какой-то причине произошли изменения, которые могут повлиять на расчёт НДС. Тогда комитент (принципал) составляет корректировочный счёт-фактуры для комиссионера (агента).

Поскольку счёт-фактура входит в перечень обязательных документов бухгалтерского учёта для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся плательщиками НДС, то фиксируется такая выдача в специальном журнале.

Кстати, следует отметить, что документируется факт не только выставления, но получения счетов-фактур.

Такой документ называется Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость.

Как выглядит счёт-фактура

Счёт-фактура относится к необходимым документам, применяемым при ведении экономической деятельности, поэтому будет нелишним визуально оценить этот документ.

Всегда гораздо “выигрышнее” выглядит возможность “вживую” посмотреть оформленный документ, так как бланк всё же носит характер формы, которую нужно заполнять по установленным правилам.

Предлагаем ознакомиться с настоящим счётом-фактурой. А для увеличения изображения наведите “мышью” на изображение и нажмите левую кнопку.

Заполненный бланк счёта-фактуры

Актуальность документов

До 01 июля 2017 года действуют формы документов, введённые Постановление Правительства Российской Федерации № 1137 от 26 декабря 2011 года в редакции Постановления Правительства РФ № 1279 от 29 ноября 2014 года.

С 01 июля 2017 года вводятся в обращение изменённые формы документов на основании Постановление Правительства РФ № 625 от 25 мая 2017 года.

ВНИМАНИЕ: Обратите внимание на обязательность применения новых форм бухгалтерской отчётности с 01 июля 2017 года.
Устаревшие формы не будут приниматься к отчёту. Будьте внимательны и аккуратны!

Бланки счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур и журнала учёта выставленных и полученных счетов-фактур

Как уже писалось ранее, с 01 июля 2017 года вводятся в обращение новые бланки документов, поэтому для Вас мы предоставляем возможность скачать действующие формы документов на 21 июня 2017 года, а так же вводимые с 01 июля 2017 года.

Актуальные бланки до 01 июля 2017 года

schet-faktura-do-01072017.pdf

[attachment=115:Форма счёта-фактуры в EXCEL] [attachment=117:Правила заполнения счёта-фактуры] [attachment=111:Форма корректировочного счёта-фактуры в PDF] [attachment=112:Форма корректировочноо счёта-фактуры в EXCEL] [attachment=116:Правила заполнения корректировочного счёта-фактуры] [attachment=118:Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур в PDF] [attachment=119:Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур в EXCEL] [attachment=113:Правила ведения Журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур]

Актуальные бланки с 01 июля 2017 года

[attachment=128:Форма бланка счёта-фактуры в EXCEL] [attachment=127:Форма бланка счёта-фактуры в PDF] [attachment=126:Правила по заполнению счёта-фактуры] [attachment=123:Форма бланка корректировочного счёта-фактуры в EXCEL] [attachment=122:Форма бланка корректировочного счёта-фактуры в PDF] 

[attachment=125:Правила по заполнению корректировчного счёта-фактуры] [attachment=121:Форма журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур в EXCEL] [attachment=120:Форма журнала учёта выставленных и полученных счетов-фактур в PDF] [attachment=124:Правила по ведению журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур]

Источник: https://xn----ptbqddc.xn--p1ai/info/170-chto-takoe-schet-faktura.html

Документ Счет-фактура полученный

Счет фактура выданный это

В данной статье поговорим о назначении документа Счет-фактура полученный. Узнаем, как правильно регистрировать входящие счета-фактуры и в чем их отличие в зависимости от вида операции.

Также рассмотрим возможные способы создания данного документа и разберем оптимальный способ его регистрации.

Назначение документа

С помощью документа Счет-фактура полученный в программе производится регистрация счетов-фактур, полученных от контрагента:

  • при поступлении от поставщика:
    • товарно-материальных ценностей;
    • услуг (работ);
    • объектов основных средств;
    • имущественных прав.
  • при выплате аванса поставщику;
  • при получении корректировочных и исправительных счетов-фактур.

Документ Счет-фактура полученный имеет несколько видов операций. Так как счет-фактура полученный как правило является «сопроводительным» документом к какому-либо другому документу или операции, то обычно он регистрируется на основании этого документа (далее документ-основание).

Вид операции документа Счет-фактура полученный определяется автоматически в зависимости от вида документа-основания.

Если же Счет-фактура полученный создается из списка документов Счета-фактуры полученные, то вид операции следует выбирать вручную.

Рассмотрим более подробно виды операций документа Счет-фактура полученный и в каких случаях их следует использовать.

Счет-фактура на поступление

Документом с видом операции на поступление регистрируется счет-фактура, полученный от поставщика, при поступлении ТМЦ, работ, услуг, объектов ОС, НМА.

Узнайте особенности заполнения документа Счет-фактура полученный на поступление

Счет-фактура на аванс

Документ с видом операции на аванс регистрируется при получении счета-фактуры от поставщика на выданный ему аванс.

Узнайте особенности заполнения документа Счет-фактура полученный на аванс.

Счет-фактура на аванс комитента на закупку

Документ с видом операции на аванс комитента на закупку используется для регистрации в программе комиссионером счетов-фактур на аванс, полученных от поставщика, при закупке товаров для комитента.

Узнайте особенности заполнения Счет-фактура полученный на аванс комитента на закупку.

Корректировочный счет-фактура

Документ с видом операции Корректировочный счет-фактура используется для регистрации в программе корректировочных счетов-фактур, полученных от поставщика.

Узнайте особенности заполнения Счет-фактура полученный вид операции Корректировочный счет-фактура.

Исправление счета-фактуры

Документ с видом операции Исправление счета-фактуры используется для регистрации в программе исправительных счетов-фактур, полученных от поставщика.

Узнайте особенности заполнения Счет-фактура полученный вид операции Исправление счета фактуры.

Исправление собственной ошибки

Документ с видом операции Исправление собственной ошибки используется для исправления ошибок, допущенных пользователем при регистрации счетов-фактур полученных.

Узнайте особенности заполнения Счет-фактура полученный вид операции Исправление собственной ошибки.

Создание документа

Существуют следующие способы создания документа Счет-фактура полученный:

  • на основании другого документа;
  • из списка документов Счета-фактуры полученные;

Способ №1. Создание на основании другого документа

Документ Счет-фактура полученный может быть введен на основании следующих документов:

Именно этот способ создания документа Счет-фактура полученный является наиболее рациональным, т.к. при создании документа:

  • автоматически определится вид операции документа;
  • большинство полей документа заполнятся автоматически по документу-основанию.

Создать Счет-фактуру полученный на основании другого документа возможно:

  • из формы документа;
    Следует ввести номер и дату счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать.
  • из формы документа по кнопке Создать на основании;
  • из списка документов-оснований;
    В списке документов-оснований следует выделить нужный документ, нажать кнопку Создать на основании – Счет-фактура полученный.

Способ №2. Создание из списка документов

Данный способ создания документа Счет-фактура полученный допустимый, но не рациональный, т.к. при создании этого документа «вручную» приходится самостоятельно выбирать вид операции, заполнять поля документа. Все это значительно увеличивает риск ошибки.

Поэтому мы советуем использовать для создания документа Счет-фактура полученный Способ №1 Создание на основании другого документа.

Способ №2 можно применять, если нет возможности корректно зарегистрировать входящий счет-фактуру на основании другого документа.

Документ Счет-фактура полученный создается через раздел Покупки – Покупки – Счета-фактуры полученные.

В списке документов Счета-фактуры полученные следует нажать кнопку Создать и выбрать нужный вид операции.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-buhgalteriya/lajfhaki-dlya-buhgaltera/putevoditel-po-dokumentam/nds-putevoditel-po-dokumentam/naznachenie-sozdanie-i-vidy-operatsij-dokumenta-schet-faktura-poluchennyj.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.