Срок уплаты отпускных в 6 ндфл

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? Срок перечисления, порядок заполнения и образец формы

Срок уплаты отпускных в 6 ндфл

На основании определения Верховного суда отпускные относятся к оплате труда персонала компании и выдаются в период положенного им отдыха.

Однако в отличие от зарплаты фактическое время получения данной прибыли работником определяется иначе.

Датой выдачи отпускных при составлении отчета 6-НДФЛ принято считать день их непосредственной выплаты трудящемуся (наличными или на банковский счет).

На основании положений ст. 136 ТК РФ в обязанности нанимателя входит выдача отпускных не позже, чем за трое суток до момента начала официального отдыха. При этом день, с которого начнется отдых работника, значения не имеет.

Учитываться должна только дата, в которую производилась непосредственная выплата денежных средств. Именно она указывается в графе 100 при заполнении формы 6-НДФЛ. Данной датой также определяется попадание суммы дохода и НДФЛ по нему в раздел 1.

Дата удержания

Следующим важным шагом заполнения формы является точное указание даты удержания налога в графе 110.

Этот пункт не должен вызывать у бухгалтерии сложностей, поскольку удержание налога происходит в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Поэтому в 6-НДФЛ число, указанное в строке 100, также будет указано и в строке 110, т. е. число получения дохода равно числу удержания налога.

Срок перечисления

Сроки перечисления налогов с отпускных отличаются от сроков по другим видам прибыли, которые, как правило, составляют следующий день после их оплаты сотруднику.

Для отпускных сроки четко регулируются п. 6 ст. 226 НК РФ. В данной статье говорится, что налог должен быть перечислен работодателем не позднее последнего числа месяца, в котором состоялась оплата.

Данная норма позволяет существенно упростить работу бухгалтера и сократить количество платежей, позволяя накопить сумму налогов с отпускных у нескольких сотрудников, а в конце месяца рассчитаться за свою задолженность единым платежом.

В случае если бухгалтеру удобнее осуществлять переводы 6-НДФЛ за каждого работника сразу, законодательством это не запрещается. Срок перечисления указывается в строке под номером 120.

Как правильно отразить отпускные

Чаще всего все ситуации, связанные с оплатой налогов за доход с отпускных, сводятся к следующим:

  1. Выплата осуществляется отдельно от заработной платы по мере их начисления. В данном случае эти виды прибыли должны быть отражены в разных строках формы 6-НДФЛ, поскольку установлены различные сроки выплаты дохода и НДФЛ с него.
  2. Выплачиваются вместе с заработной платой (в ситуации, когда сотрудник увольняется или дата обеих выплат по графику совпадает). В этом случае обе выплаты все равно отражаются в разных строках формы в связи с различными сроками, установленными для оплаты НДФЛ.

Отпускные в отчетной форме указываются отдельно от иных видов доходов сотрудника из-за несовпадающих сроков для оплаты налогов.

Первый раздел формы будет содержать их:

  • в числе общих сумм начисленных за отчетный период доходов – строка 020,
  • в удерживаемых с них налоговых сборов – строка 040,
  • фактически удержанный налоговый сбор – строка 070.

Период оплаты НДФЛ подчиняется общему порядку переноса в случаях выпадения на праздничный или выходной день. Он может перейти на следующий рабочий день. Если срок уплаты оказался на границе периодов, он переходит на следующий за отчетным квартал. В этой ситуации в строках 020, 040, 070 заполняются периоды выплаты дохода, а во второй раздел данные вносятся уже в следующем отчетном периоде.

Например, отпускные были выплачены в декабре 2018 года, а налоги нужно перечислить не позже 31.12.2018, но этот день является праздничным. Значит, срок оплаты переносится на 9 января 2019, т. е. в другой налоговый период. В этой ситуации сумма указывается во втором разделе формы за 1 квартал 2019 года. А в отчете за 2018 год второй раздел не заполняется информацией о данной выплате.

Подытожив, отметим:

  1. Раздел 1 формы отражает в пунктах 100-110 дату выплаты отпускных.
  2. Сроком перечисления является последний день месяца, а если он выпадает на праздничный или выходной день, то датой заполнения строки 120 является ближайший рабочий день.
  3. В строке 120 определяется период, за который отпускные и налоги по ним попадут в раздел 2.

Образец типовой отчетной формы 6-НДФЛ можно посмотреть по ссылке.

Источник: https://pravo.team/trudovoe/otpusk/forma-6-ndfl.html

6-НДФЛ: отпускные и больничные

Срок уплаты отпускных в 6 ндфл

]]>]]>

Расчет 6-НДФЛ – обязательная отчетная форма, которую ежеквартально в ИФНС сдают налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам. В ней отражаются также показатели сумм отпускных и больничных и НДФЛ по ним. Как правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные и больничные –расскажем в этой статье.

Даты получения дохода и удержания НДФЛ

В отличие от зарплаты, днем фактического получения дохода для которой считается последнее число месяца, днем получения дохода для отпускных (в т.ч. компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении) и больничных считается та дата, которой их перечислили на счет работника в банке, либо выплатили наличными (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные работодатель должен выплатить сотруднику за 3 рабочих дня до отпуска. Что касается больничных пособий, то работодатель начисляет их на основании больничного листа в 10 -дневный срок, выплачивая в ближайший «зарплатный» день.

Удержать «отпускной» и «больничный» НДФЛ, как и налог с прочих доходов, нужно в день их выплаты, а перечислить в бюджет не позже последней даты месяца выплаты работнику, учитывая перенос на ближайший рабочий день при совпадении с выходными и праздничными датами (п. 6 ст. 226 НК РФ). Напомним, что для налога, удержанного с зарплаты и компенсации за отпуск, срок перечисления – следующий день после выплаты дохода.

Эти особенности отражения дат, общие для больничных и отпускных, нужно учитывать при заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Особенности отражения отпускных в 6-НДФЛ

Заполняя Раздел 1 формы 6-НДФЛ, суммы отпускных показывают совокупно с другими доходами физлиц. А вот в Разделе 2 отпускные следует отражать отдельно от доходов, имеющих иные сроки уплаты НДФЛ в бюджет. Кроме того, отдельно друг от друга отражаются и отпускные, выплаченные разными датами.

Например, организация в апреле 2018 г. выплатила сотрудникам:

  • 5 числа зарплату за март – 100000 руб., в т.ч.НДФЛ 13000 руб.,
  • отпускные двоим сотрудникам: 12 апреля – 10000 руб. (НДФЛ 1300 руб.), 26 апреля – 8000 руб. (НДФЛ 1040 руб.).

Вот как эти суммы распределятся в 6-НДФЛ за полугодие:

Как отразить в 6-НДФЛ «переходящие» отпускные

Ситуации с так называемыми «переходящими» отпускными возникают, когда отпуск начинается в одном месяце, а закачивается в другом, либо когда оплата отпускных происходит в конце одного месяца, а сам отпуск начинается в следующем.

Такой «переходящий» отпуск в 6-НДФЛ никаких особенностей отражения не имеет, поскольку здесь учитываются даты выплаты отпускных, удержания и перечисления налога, исходя из которых, по общим правилам заполняется расчет.

Например, работник получил отпускные 28 марта, а 2 апреля ушел в отпуск. Выплата отпускных, удержание и перечисление НДФЛ будут отражены в 6-НДФЛ 1 квартала, т.к. налог удержан сразу – 28 марта, а срок его перечисления – 31 марта.

Перерасчет отпускных: 6-НДФЛ

Нередко на практике возникают ситуации, когда выплаченные в предыдущем периоде отпускные приходится пересчитывать по различным причинам, причем как в большую сторону, так и в меньшую. Как в этом случае отражать отпускные в 6-НДФЛ:

  • Если перерасчет привел к уменьшению суммы отпускных, нужно внести исправления в ранее представленный 6-НДФЛ в части начисленного и полученного дохода и налога с него (строки 020, 040, 130). В отчете периода, в котором произведен перерасчет, это отразится на сумме удержанного налога по строкам 070 и 140, а если излишне удержанный НДФЛ не был зачтен в счет будущих выплат, а возвращен физлицу, его отражают по строке 090.
  • Если при перерасчете сумма отпускных увеличилась, «уточненку» за прошлый период сдавать не придется. Достаточно отразить суммы доначислений отпускных и налога по строкам 020, 040, 070, 130, 140 расчета 6-НДФЛ периода, в котором произведен пересчет. Произведенная доплата работнику будет доходом месяца, в котором она выплачена.

Отражаем больничные в 6-НДФЛ

НДФЛ облагаются все виды больничных пособий. Исключение – пособие по беременности и родам, которое не нужно отражать в 6-НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Как и отпуска, больничные включаются в общие суммы дохода и налога раздела 1, а в разделе 2 отражаются отдельными строками, в зависимости от сроков уплаты НДФЛ.

Работник может принести больничный лист в одном периоде, а получить пособие уже в другом. В расчет 6-НДФЛ такой больничный включается по дате его выплаты работнику.

Например, работодатель получил больничный листок от работника 26 марта. Выплатили пособие работнику вместе с ближайшей зарплатой – 5 апреля. Тем же днем удержан налог, а срок уплаты в бюджет – последний день апреля. Очевидно, что отразить этот больничный следует в разделе 2 6-НДФЛ не за 1 квартал, а за полугодие.

6-НДФЛ с примером больничного и отпуска

Компания в апреле выплатила 4 сотрудникам:

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-otpusknye-i-bolnichnye

Как в декларации 6-НДФЛ отразить отпускные в 2017 году: правила заполнения, какие доходы отражаются, пример

Срок уплаты отпускных в 6 ндфл

Каждый работодатель платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с сумм оплаты наёмным работникам. Оплата за время отпуска также облагается НДФЛ. При сдаче отчётности по данному налогу работодатель должен указать и отпускные начисления. Отражение НДФЛ с сумм оплаты отпуска в форме отчётности 6-НДФЛ имеет свои особенности, знать о которых должен каждый бухгалтер.

Что отличает отпускные выплаты по части НДФЛ

Право на ежегодное получение оплачиваемого отпуска имеет по закону каждый наёмный работник (ст.114 ТК РФ). Но до того как работник отправится отдыхать, работодатель обязан выплатить ему отпускные. На эту сумму сотрудник в любом случае может рассчитывать для оплаты своих расходов во время отдыха.

Сумму, которую получит работник перед отпуском, наниматель рассчитает исходя из ряда факторов: в первую очередь, это длительность отпуска (ст. 115 ТК РФ) и размер среднедневного дохода работника за 12 месяцев (Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В расчёт принимаются не только основная зарплата, но и начисляемые надбавки, такие как доплата за квалификацию, сложность работы, а также регулярные премии, полученные работником.

Однако не все доходы можно учитывать, начисляя сумму отпускных. Не будут включены выплаты по листам нетрудоспособности, материальная помощь и т. п.

При расчёте среднедневного дохода для оплаты отпуска необходимо разделить фактический заработок за год на 12 и на определённое законом среднемесячное число календарных дней, равное 29,3.

Бывают случаи, когда сотрудник не полностью отработал какой-то месяц (например, он болел и получал оплату по листку нетрудоспособности). За такой месяц средний дневной заработок считают так: делят сумму зарплаты за этот месяц на установленное среднемесячное число календарных дней (29,3) и умножают на дни, отработанные сотрудником в этом месяце.

Зачастую не только работники, но и наниматели сомневаются: правильно ли платить НДФЛ с отпускных? Ведь это не оплата за работу, а что-то вроде пособия. На самом деле они ошибаются. Хотя отпускные не являются платой за выполненную работу, они считаются доходом сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислять и уплачивать налог с отпускных (ст. 223 НК РФ).

Оплату за время отпуска выплачивают по крайней мере за 3 дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ). И в тот же день должен быть удержан НДФЛ с суммы отпускных (ст. 226 НК РФ).

Способы выплаты отпускных:

  • из кассы работодателя наличными деньгами из кассовой выручки;
  • из кассы после получения наличных денег с расчётного счёта в банке;
  • путём перечисления с расчётного счёта налогового агента на карточку сотрудника.

От выбранного способа выплаты зависит и последняя допустимая дата перечисления в бюджет суммы НДФЛ:

  • если сотрудник получает средства наличными, то перечисление НДФЛ в казну осуществляется в день выдачи денег;
  • если отпускные перечисляются на карту работника, то расчёт по НДФЛ работодатель осуществляет в день перечисления средств.

В 2017 году у налоговых агентов появилась возможность перечислять НДФЛ с отпускных не позднее конца календарного месяца после начала отпуска.

Иногда работнику, уходящему в отпуск, работодатель осуществляет и другие выплаты:

  • если сотрудник не желает использовать положенные ему дополнительные дни отпуска (сверх 28 дней), ему начисляется сумма компенсации за эту часть отпуска;
  • в фирме установлена дополнительная выплата при уходе в отпуск.

Какой же срок уплаты НДФЛ в казну установлен законодательством для этих дополнительных выплат? Следует помнить, что выплаты в целях НДФЛ не должны считаться отпускными. Поэтому НДФЛ с них нужно уплатить не позднее рабочего дня, следующего за днём выплаты. Причём не имеет значения: выплачивают ли эти дополнительные суммы вместе с основными либо в другое время.

Если работник использует очередной отпуск не в полном объёме, а частями, то НДФЛ каждый раз удерживают с суммы фактически начисленных отпускных

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

В отчётности налоговых агентов по налогу на доходы физлиц существенное место занимает форма 6-НДФЛ. Каждый бухгалтер должен знать, как выглядит и что содержит эта отчётность. Для заполнения формы её можно скачать здесь.

Структура и периодичность сдачи формы

Все налоговые агенты, осуществляющие выплаты, облагаемые НДФЛ, должны с 2016 года ежеквартально отчитываться по 6-НДФЛ. В 2017 году у налоговых агентов появилась обязанность сдавать и годовую форму 6-НДФЛ.

Раздел 1 в 6-НДФЛ отражает итоговую информацию по облагаемым суммам:

  • сумма дохода, начисленного сотрудникам (в целом по работодателю);
  • сумма исчисленного НДФЛ;
  • сумма удержанного НДФЛ.

Суммы нужно указывать накопительно с начала года по каждой ставке НДФЛ в отдельном листе.

Показатели второго раздела по датам и видам удержанного налога:

  • день фактического получения дохода (отражается по строке 100);
  • день удержания подоходного налога (показывается в строке 110);
  • день, не позднее которого по законодательству следует перечислить удержанный налог в ИФНС (строка 120);
  • сумма дохода до налогообложения (строка 130);
  • сумма удержанного налога (указывается в строке 140).

Начисление отпускных платежей производят, исходя из среднедневного заработка за год, поэтому имеются свои особенности как в расчёте сумм оплаты, так и в порядке удержания НДФЛ и отражения в 6-НДФЛ.

Отпускные, выплаченные отдельно от зарплаты

Для 6-НДФЛ главное отличие отпускных от зарплаты — предельный срок уплаты НДФЛ в казну. Это конец месяца, в котором работнику выплатили отпускные.

Так, если сотрудник получил отпускные в кассе работодателя 15 ноября 2017 года, налог с этой суммы должен быть перечислен не позднее 30.11.2017.

НДФЛ с отпускных не запрещено перечислять и одновременно с выплатой отпускных, но в строке 120 отчёта 6-НДФЛ обязательно нужно проставлять дату последнего дня месяца выплаты отпускных.

Особенность заполнения строк 100–120 формы НДФЛ-6 по отпускным

Если месяц заканчивается выходным или праздничным днём, разрешается НДФЛ перечислять в начале следующего месяца (это должен быть первый рабочий день следующего месяца).

Особый случай для заполнения строки 120, когда последний день оказался выходным в последнем месяце квартала (т. е. в марте, июне, сентябре, декабре). Тогда крайним днём выплаты НДФЛ станет первый рабочий день следующего отчётного периода (например, так было в декабре 2017 года).

Пример начисления отпускных в декабре

В декабре 2017 года в ООО «Альфа» начислены отпускные:

  • И.П. Васильевой — 11.12.2017 – 31000 руб.;

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/rabochee-vremya-i-vremya-otdyha/kak-v-6-ndfl-otrazit-otpusknyie.html

Как заполнить отпускные и больничные в новом отчёте 6-НДФЛ

Срок уплаты отпускных в 6 ндфл

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Выплаты за отпуск и временную нетрудоспособность облагаются подоходным налогом и отражаются в разделах 1 и 2 в нескольки комплектах строк отчёта. В этой статье вы узнаете, как показывать отпускные и больничные в новом отчёте 6-НДФЛ при стандартных и нетипичных ситуациях.

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

С 2021 года действует новая форма 6-НДФЛ (объединена с 2-НДФЛ). По ней предприниматели и организации начинают отчитываться с 1 квартала 2021 года. Правила заполнения документа смотрите в приказе Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.

Отчётность за 2020 год сдается по старой форме. Порядок и правила заполнения смотрите в приказе налоговой службы № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года.

Cкачать бланк 6-НДФЛ Отражение отпускных в отчёте сводится к заполнению некоторых комплектов строк в разделах 1 и 2:

Раздел Строка
1010 — код бюджетной классификации (КБК)
020 — сумма НДФЛ за последний квартал
021 — крайний срок перечислений удержанной суммы налога в бюджет
022 — сумма удержанного налога, которую нужно уплатить в указанный в строке 021 срок
2100 — ставка налога (НДФЛ — 13%)
105 — код бюджетной классификации (КБК)
110 — сумма начисленного дохода с начала отчетного периода
120 — количество физлиц, получивших доход
140 — исчисленная сумма налога
160 — удержанная сумма налога

Важно! Если крайний день срока выплаты отпускных выпадает на выходной, праздничный или не рабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

Пример заполнения 6-НДФЛ:
ООО «Одуванчик» выплатило отпускные двум сотрудникам:

  • первому 25 января — 30 000 рублей, НДФЛ: 3 900;
  • второму 3 февраля — 37 000 рублей, НДФЛ: 4 810.

Организация уплатила налог в день выплаты дохода работникам. Общая сумма отпускных за 1 квартал — 67 000 (30 000 + 37 000) рублей, а НДФЛ — 8 710 (3 900 + 4 810) рублей.

В 6-НДФЛ отпускные отражены следующим образом:

В примере 31.01 и 28.02 — выходные дни, поэтому сроки перечисления перенесены на ближайшие рабочие дни.

Для автоматизации расчёта НДФЛ и подготовки отчётности используйте сервис «Моё Дело». Система исключает вероятность допущения ошибки и имеет функцию удаленной отправки документа в налоговую инспекцию.

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Попробовать бесплатно

Если день начисления отпускных и заработной платы совпадают, в первом разделе формы 6-НДФЛ их показывают отдельной строкой из-за разных сроков перечисления налога в бюджет.

Если человек уходит в отпуск с последующим увольнением, в первом разделе сведения по НДФЛ отражают в одном комплекте строк.

Срок перечисления подоходного налога с заработной платы — следующий рабочий день после фактического начисления зарплаты (пункт 2 статьи 223, пункт 6 статьи 226 НК РФ), а с отпускных — последний день месяца, в котором осуществлен платеж (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

При этом в разделе 2 в строке 110 сумма выплаченного дохода складывается, а в строке 140 — указывают общий размер исчисленного налога.

Пример:
ООО «Одуванчик» 13 января (в последний рабочий день) выплатило сотруднику заработную плату (60 000 рублей) и компенсацию за неиспользованный отпуск (30 000 рублей). НДФЛ — 7 800 и 3 900 рублей соответственно. В 6-НДФЛ бухгалтер отразит это следующим образом:

Выплата отпускных работниках осуществляется, как минимум, за 3 дня до выхода на отдых (статья 136 Трудового кодекса РФ).

Сотрудникам полагается компенсация за просрочку — 1/150 от актуальной ключевой ставки Центрального Банка РФ (смотрите на официальном сайте ведомства) за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчёта включительно (статья 236 ТК РФ). Компенсация в начисленном доходе не учитывается, подоходный налог с неё не взимается.

Пример:
ООО «Одуванчик» перечислило сотруднику, ушедшему на отдых 22 января, отпускные в размере 30 000 рублей с 3-дневной задержкой (18 января). Посчитаем сумму выплаты за отпуск с компенсацией за просрочку: 30 000 + (30 000 х 4,25% / 150) х 4 = 30 000 + 34 = 30 034 рублей.

Образец заполнения 6-НДФЛ:

В примере 31.01 — выходной день, поэтому срок перечисления перенесен на ближайший рабочий день.

Если выплата отпускных выпадает на последний день месяца, в строке 021 фактическая дата совпадет с днем уплаты НДФЛ, потому что срок уплаты подоходного налога с отпускных — последний день месяца, в котором сотрудник получает средства (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Пример:

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/otpusknye-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.