Стр 130 ндфл

6 НДФЛ строка 130

Стр 130 ндфл

Заполнение строки 140 в 6-НДФЛ имеет свои особенности, ее данные взаимосвязаны с заполнением других пунктов второй части документа. В зависимости от того, с какой целью была составлена отчетность, могут меняться и значения в строке. Ячейка 140 относится к информационному блоку.

Cтрока 140 в 6-НДФЛ — чему равна?

  1. Если налог невозможно удержать или он не был вычтен работодателем из выплаты сотруднику в строке 140 нужно ставить 0.

  2. Если по одному начислению дохода было совершено несколько выплат, в документе нужно заполнить столько строк 140, сколько оплат совершалось работодателем. Значения в ячейках напрямую будут зависеть от данных о частичной выплате, указанных в строке 130.

  3. Если доход был начислен, но не выплачен сотрудникам, необходимо заполнять только первую часть документа, т.е. строка 140 просто не берется во внимание.

Заполнение второго раздела

Структура второй части документа включается порядковую нумерацию от 100 до 140 для предоставления всех необходимых данных о физическом лице.

Всю информацию в отчетность вносят в определенной последовательности:

  • указывается дата выплаты дохода сотруднику (стр. 100);
  • фактический размер вознаграждения прописывается в поле 130;
  • в ячейку 110 обязательно проставляют день, когда было произведено удержание налоговых средств (данные с поле 130);
  • строка 140 необходима для указания в ней информации, касающейся размера налога, который был удержан с заработной платы сотрудника;
  • в поле 120 указывают крайний день перечисления средств в бюджет.

Внесение информации в строку в случае разных ставок

В основе формирования строк 130 и 140 лежит подразделение суммированных показателей налога и дохода, которые удерживаются по разным процентным ставкам. Если при выплате был учтен налог под разным процентом, во второй части документа данные будут внесены в общий блок, где информация объединяется.

Первый раздел отчетности необходимо заполнять по каждой отдельной ставке, т.е. количество листов первой части может быть больше, чем число страниц во втором блоке документа. Сотрудники ФНС объяснили, что делать с лишними листами, которые появляются по причине разного составления формы: незаполненные блоки второго раздела должны содержать прочерки, так же, как и строка 140.

Отражение патента

При расчете данных для иностранного работника необходимо учитывать некоторые особенности. Если выплата по патенту превышает сумму налогообложения, расчеты будут отражены только в первой части 6-НДФЛ:

  • сумма выплаты в троке 020;
  • размер налога в графе 040;
  • в ячейке 050 прописывается итоговая сумма с учетом вычета патентной ставки.

Второй раздел будет содержать только информацию о дате получения денежного вознаграждения, его размер. В графе 140 необходимо написать нулевое значение, как и в строках 110 и 120.

Если размера патента недостаточно для погашения налога, работодатель может удерживать его из обозначенной части дохода иностранного сотрудника.

В строке 140, которая находится во второй части документа, необходимо указать данные о полном размере удержанного налога, рассчитанного с каждой выплаты.

В 6-НДФЛ сумма начисленного дохода может отличаться от размера дохода, фактически полученного гражданином. Оба показателя должны быть показаны в отчете, но в разных строках и разделах.

Сумма фактически полученного дохода в 6-НДФЛ

Как раскрываются доходы в 6-НДФЛ:

  • когда речь идет о начислениях, их сумма вписывается в строку 020 «Сумма начисленного дохода» (раздел 1);
  • фактически выплаченные гражданину доходы вписываются в строку 130 «Сумма фактически полученного дохода» (раздел 2).

В обоих случаях доход отражается до уменьшения его на НДФЛ и налоговые вычеты.

Фактически полученный доход в 6-НДФЛ фиксируется в строке 130 (в рублях с копейками) с указанием по строке 100 даты, определяемой согласно ст. 223 НК РФ:

  • по заработной плате доход возникает у человека в момент начисления – в последний календарный день расчетного месяца; если трудовые отношения расторгнуты до окончания месяца, датой возникновения дохода будет последний рабочий день увольняющегося, за который начислялась оплата труда;
  • по командировочным доход возникает в последний день месяца, в котором авансовый отчет, представленный командированным работником, утвердили;
  • по материальной выгоде: при приобретении ценных бумаг, товаров (работ, услуг) – дата получения выгоды; при экономии на процентах по займам — последний день каждого месяца в течение срока займа;
  • по доходам в натуральной форме — день получения таких доходов физлицом;
  • по остальным доходам дата получения – день, когда доход был перечислен на банковский счет (или выдан из кассы наличными).

Начисления фиксируются в разделе 1 накопительно в составе доходов, исчисляемых с начала года.

Нередко случается, что зарплата начислена, но на момент завершения отчетного периода не выплачена – в этом случае ее сумма попадет в раздел 1 Расчета за отчетный период в начисленный доход (строка 020), но ее не показывают в разделе 2 в составе дохода, полученного человеком (строки 100-140). Отразится такой доход в разделе 2 Расчета за следующий отчетный период.

Пример 1

Сотрудник ежемесячно получает зарплату — 15 000 руб. Выплата производится 10 числа месяца, следующего за расчетным. При оформлении Расчета за 6 месяцев начисления в строке 020 будут иметь значение 90 000 руб. (15 000 х 6 мес.), а в разделе 2 будет заполнено несколько блоков строк 100-140 за последний квартал отчетного периода:

Источник: https://tesintec.ru/6-ndfl-stroka-130-6759/

Строки 130 и 140 в декларации 6-НДФЛ: что означают – начисление или выплату, как правильно заполнить, пример

Стр 130 ндфл

Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.

Какие сведения содержат строки 130 и 140 декларации 6-НДФЛ

В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы. При этом сумма без учёта удержанных налогов помещается в строке 130, а весь вычтенный из этого дохода налог заносится в строку 140.

В процессе составления отчётности необходимо помнить о том, что сумма дохода сотрудников за месяц, проставленная в строке 130, будет соответствовать сумме реально начисленного дохода только в том случае, если она полностью не облагается налогом. Подробнее этот момент разъясняется в Письме ФНС России от 15.12.2016 № БС-4–11/24062@.

Правила заполнения строк 130 и 140

Следует иметь в виду, что строка 130 — это часть информационных блоков второго раздела формы 6-НДФЛ. Для того чтобы полностью разобраться в правилах расчёта налога на доходы физических лиц и порядке отражения информации в строках 130 и 140, следует обратиться к приказу ФНС РФ № ММВ-7–11/450@.

Порядок заполнения строки 130

В поименованном выше приказе представляется подробный порядок внесения данных в строки, а также уточняется, что в строку 130 вносят весь полученный работником доход (до вычета НДФЛ из него). Этот доход выплачивается в день, зафиксированный в строке 100.

Налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщённую сумму полученных доходов без вычета удержанного налога

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных.

Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках.

Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Данные для строки 140

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:

  • сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
  • затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
  • далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
  • после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  • в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.

Отражение разных видов доходов

В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

  • выдача части зарплаты;
  • оплата больничного листа.

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.

Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы. Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта. Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.

Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий квартал

Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/6-ndfl-stroka-130.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.