Строка 120 в форме 6 ндфл

Заполнение строки 120 в отчёте 6-НДФЛ за 2020 год

Строка 120 в форме 6 ндфл

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

1 марта 2021 года — окончательный срок для отправки расчёта 6-НДФЛ за 2020 год. Это последний отчёт по старой форме, новый бланк начнёт применяться с показателей за 1 квартал 2021 года. В этой статье мы расскажем про внесение данных в раздел 2, строку 120 — дата перечисления удержанной суммы НДФЛ.

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» состоит из 4 строк:

строка информация, отражаемая в строке
100 — дата фактического получения доходапо зарплате — последний день месяца за который она выплачена;по остальным доходам — день их фактической выплаты (статья 223 НК РФ)
110 — дата удержания налогапо авансу (первой части заработной платы) — день выплаты окончательной заработной платы;по всем остальным доходам — день их фактической выплаты (пункт 4 статьи 226 НК РФ)
120 — срок перечисления налогапо больничным листам и отпускным выплатам — последний день месяца, в котором они оплачены;по остальным доходам — следующий рабочий день после их перечисления (пункт 6 статьи 226 НК РФ)
130 — сумма фактически полученного доходасумма начисленного дохода с учётом НДФЛ
140 — сумма удержанного налогасумма НДФЛ, которая была удержана, и должна быть перечислена в ИФНС

В этом разделе все данные вносятся за три последних месяца отчётного периода, а не нарастающим итогом с начала года, как в разделе 1. На каждую дату начисления и удержания налога нужно заполнять отдельный блок из строк 100-140.

Удобно заполнять раздел 2 в следующем порядке:

  • строка 100 — дата начисления дохода;
  • 140 — сумма начисленного дохода;
  • 110 — дата удержания НДФЛ;
  • 140 — сумма удержанного НДФЛ;
  • 120 — дата перечисления НДФЛ.

Поясним некоторые особенности по заполнению раздела 2:

  • сумма аванса отдельно в 6-НДФЛ не учитывается, а входит в сумму общей заработной платы. Исключение — когда аванс начисляется в последний день месяца. Тогда он считается полноценной заработной платой, и с него нужно удерживать НДФЛ (определение Верховного суда РФ от 11.05.2016 №309-КГ16-1804);
  • если за три последних месяца операций по начислению и удержанию НДФЛ не было, раздел 2 оставляют пустым, а раздел 1 сдают с такими же суммами, как и в предыдущем отчёте (по расчётам 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев, год);
  • при невозможности удержать налог с физического лица (например, с призов в натуральной форме), в строках 110,120 ставятся прочерки, в строке 140 — ноль, в строке 100 дату, в строке 130 сумму полученного дохода.

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

При заполнении строки 120 часто допускают ошибку — ставят дату фактического перечисления НДФЛ. Указывать нужно предельно допустимый срок уплаты налога — следующий после выплаты дохода рабочий день (пункт 6 статьи 226 НК РФ), даже если он не совпадает с реальной датой перечисления.

По налогу с отпускных выплат и больничных листов в строке 120 отражается последний день месяца, в котором они были выплачены.

Если НДФЛ не удержан и не перечислен в отчётном периоде, строка 120 не заполняется. Например, перерасход по командировочным расходам сотрудника выявился по итогам марта. Доход начислен 31 марта, а удержали и перечислили налог с ближайшей выплаты дохода — 15 и 16 апреля соответственно. В расчёт 6-НДФЛ за 1 квартал сведения об удержании и перечислении НДФЛ не попадут.

Что делать, если срок уплаты НДФЛ приходится на выходной или праздничный день? Можно перечислить налог в следующий за ними рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). В строке 120 нужно указать именно этот рабочий день.

Cкачать бланк 6-НДФЛ

На реальных примерах покажем, как правильно заполнять блок строк 100-140 расчёта 6-НДФЛ.

При зарплате

20 сотрудникам ООО «Партнёр» в 4 квартале 2020 года начислена зарплата в размере 3 миллиона рублей. В том числе:

  • 1 миллион рублей за октябрь;
  • 1 миллион рублей за ноябрь;
  • 1 миллион рублей за декабрь.

Система оплаты: аванс 50% — 29 числа текущего месяца, окончательный расчёт — 14 числа следующего месяца.

В 4 квартале сотрудникам были выплачены доходы и удержаны налоги:

Дата Сумма, рублей Вид дохода Удержан НДФЛ, рублей
14.10.2020500000зарплата за сентябрь130000

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/stroka-120-6-ndfl

Разъяснение по заполнению строки 120 в 6-НДФЛ при выплате в марте 2020 года больничных и отпускных

Строка 120 в форме 6 ндфл

Манохова С.В., редактор журнала

В Письме ФНС РФ от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@ рассмотрен вопрос о порядке заполнения строки 120 «Срок перечисления налога» разд. 2 расчета по форме 6‑НДФЛ при выплате в марте 2020 года дохода в виде отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.

Налоговики разъяснили, что порядок заполнения этой строки зависит от того, относится организация к перечисленным в п. 2 Указа Президента РФ от 25.03.2020 № 206, в п. 4 Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239 и в п. 3 Указа Президента РФ от 28.04.

2020 № 294 (то есть к тем, на кого указы об установлении в Российской Федерации нерабочих дней не распространяются) или нет.

Прежде чем перейти к порядку заполнения формы 6‑НДФЛ, напомним, на какие организации не распространяется действие названных указов.

На какие организации не распространяется период нерабочих дней?

Указы Президента РФ об установлении нерабочих дней не распространяются на следующие организации:

  • непрерывно действующие;
  • медицинские и аптечные;
  • организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
  • организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения;
  • организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;
  • организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам);
  • иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте РФ.

Если на организацию режим нерабочих дней не распространяется

В случае если организация относится к организациям, перечисленным в п. 2 Указа Президента РФ № 206, в п. 4 Указа Президента РФ № 239 и в п.

 3 Указа Президента РФ № 294 (то есть к тем, которые продолжили работать в апреле и мае 2020 года в обычном режиме), то суммы оплаты отпуска за март 2020 год и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению в расчете по форме 6‑НДФЛ за I квартал 2020 года (и в разд. 1, и в разд. 2).

При этом в разд. 2 при выплате дохода в виде сумм оплаты отпуска за март 2020 год (или в виде пособий по временной нетрудоспособности) указываются:

  • по строке 100 – «ХХ.03.2020» – дата фактической выплаты дохода;
  • по строке 110 – «ХХ.03.2020» – дата удержания налога (совпадает с датой выплаты дохода);
  • по строке 120 – «31.03.2020» – срок перечисления налога (последний день календарного месяца);
  • по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

Если на организацию режим нерабочих дней распространяется

Если учреждение не относится к организациям, перечисленным выше, то суммы оплаты отпуска за март 2020 год и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению:

В разд. 1 формы 6‑НДФЛ

За I квартал 2020 года

В разд. 2 формы 6‑НДФЛ

За полугодие 2020 года

При этом в разд. 2 при выплате дохода в виде сумм оплаты отпуска за март 2020 год (или в виде пособий по временной нетрудоспособности) указываются:

  • по строке 100 – «ХХ.03.2020» – дата фактического получения дохода;
  • по строке 110 – «ХХ.03.2020» – дата удержания налога (совпадает с датой выплаты дохода);
  • по строке 120 – «12.05.2020» – срок перечисления налога (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
  • по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

Для справки

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 27.04.2020 № СД-4-3/7019@).

Причем не имеет значение, работала такая организация в установленный период нерабочих дней (например, с применением дистанционных технологий) или нет: если она не названа в п. 2 Указа Президента РФ № 206, в п. 4 Указа Президента РФ № 239 и в п. 3 Указа Президента РФ № 294, срок перечисления НДФЛ за март 2020 года для нее наступил 12.05.2020 (Письмо от 25.05.2020 № СД-4-3/8491@). 

Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера, №6, 2020 год

Источник: https://www.audar-press.ru/stroka-120-v-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.