Транзит на ип без ндс

Бумажный НДС. Очень простая, но очень опасная схема списания НДС

Транзит на ип без ндс

Недавно, в статье «Камералки становятся все опаснее», ООО БК Статус рассказало об автоматизированных помощниках-программах у налоговых инспекторов при проведении камеральной проверки.

Как, с помощью АСК НДС-2 становятся прозрачными цепочки движения товаров, в какие цвета окрашивает налогоплательщиков программное обеспечение СУР АСК НДС-2 и какие еще блоки программы АИС Налог-3 будут запущены в ближайшее время для более эффективного контроля со стороны налоговых органов.

В этой статье мы поговорим о таком популярном явлении в последнее время, как Бумажный НДС. Что это за инструмент и для чего он нужен. И самое главное, о последствиях использования Бумажного НДС для налогоплательщика.

Итак, стандартная ситуация перед сдачей декларации по НДС в организации, которую можно представить в виде 10 шагов:

1. Бухгалтер посчитал НДС к уплате в бюджет;

2. Бухгалтер ознакомил с суммой НДС руководителя;

3. Руководитель сумму не утвердил – слишком большая, денег нет;

4. Руководитель озвучил сумму НДС, которую он готов оплатить;

5. Бухгалтер/руководитель нашел «дружественную» компанию, которая за определенное вознаграждение готова представить документы на поставку «чего-то-там»;

6. Дружественная компания выписала «Бумажный счет-фактуру»;

7. Бумажный счет-фактура включен в книгу покупок;

8. НДС к уплате скорректирован;

9. Сумма НДС руководителем утверждена;

10. Декларация сдана в налоговую инспекцию.

А вот самое интересное для организации наступает после сдачи декларации НДС, в книге покупок которой отражены вот такие Бумажные счета-фактуры.

И поверьте, опыту налоговых консультантов нашей компании, сценарии развития событий могут быть разные, но результат многих из них печален – доначисление налога в бюджет.

Первый вариант – организация-поставщик Бумажного НДС не сдала декларацию по НДС! Или у нее, по ряду причин, не принимает декларацию налоговая инспекция. Статус «отказ в принятии декларации по НДС» у дружественной компании идентичен тому, что декларация не сдана.

И к организации-покупателю летит требование из налоговой инспекции, с просьбой сдать уточненку по неподтвержденным суммам налога в книге покупок. И, если, налогоплательщик не принял во-внимание данную рекомендацию, следующий шаг – вызов в налоговую директора «на беседу».

В инспекции ему объяснят, что поставщик – компания никакая не дружественная, а обнальная и лучше добровольно исключить Бумажные счета-фактуры из декларации и заплатить недостающий НДС в бюджет. Иначе, суда не избежать.

А суд – дело не скорое, там еще к неуплаченной сумме пени набегут и штрафы (от 20% до 40%, как же без них).

Что у них есть, скажете Вы? АСК НДС-2, которая цепочки видит и СУР АСК НДС-2, которая окрашивает контрагентов и налогоплательщиков в «светофорные» цвета! Да мнение налогового специалиста, которое складывается из собственных субъективных предположений о налогоплательщике и инструкций ФНС, которыми инспектор руководствуется!

У нас, скажете Вы, есть документы – счета-фактуры, которые оформлены на основании требований ст. 169 НК РФ и это – главный наш козырь! Еще можем представить договоры, товарные накладные и акты, платежные поручения об оплате или доп.соглашение к договору о рассрочке/отсрочке платежа в несколько миллионов руб. Что у них есть против этого?! Глубоко ошибаются налогоплательщики, которые считают, что налоговая работает по-старинке, и что достаточно на требование предоставить документы.

И вот вам второй вариант сценария развития событий по Бумажному НДС на конкретном примере ООО «Вираж» – налогоплательщика из Казани (Постановление Одиннадцатого ААС от 27.02.2018г. № 11АП-618/2018).

Суть дела состояла в следующем: организация подала уточненную отчетность по НДС (причем не принципиально, в данном случае, первичная декларация или уточненная-камеральная проверка назначается в любом случае).

В процессе камеральной проверки налоговые инспекторы выявили сомнительных контрагентов в книге покупок, общая сумма НДС по которым составила 3,5 млн. руб.

ФНС вынесла решение об отказе в принятии к зачету суммы НДС в размере 3,5 млн. руб. Соответственно были выставлены штрафы и пени в размере 692 тыс. руб. и 302 тыс. руб. соответственно.

Основанием отказа в принятии инспекцией к вычету спорных сумм налога, послужили выводы налогового органа о создании обществом фиктивного документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налоговых обязательств.

Используя данные программного комплекса АИС Налог-3 и ее ветки АСК НДС-2, налоговая инспекция установила конечного поставщика товара ООО «Вираж» (тем самым убрав из цепочки сомнительного контрагента и сумму НДС). И в совокупности с другими представленными доказательствами фиктивности сделок со спорными контрагентами, суд принял во внимание данные программы и встал на сторону проверяющих.

Во время проведения углубленной камеральной проверки ООО «Вираж» не смогло представить документальные и физические показатели перевозки опасного груза с использованием специализированной тары.

Директора сомнительных компаний не вышли на допросы.

На складах компании не оказалось в достаточном количестве проверяемого товара. Актов о недостачи тоже не оказалось.

В ходе проверки финансовых потоков сомнительных контрагентов налоговым органом был выявлен факт поступления денежных средств от ООО «Вояж» на счета данных компаний, но дальнейшие перечисления с расчетного счета были выполнены на счета физических лиц.

Среднесписочная численность сотрудников сомнительных компаний 0 человек.

В общем, налогоплательщик проиграл суд, хотя все представленные документы были оформлены правильно. Просто подход к камеральной проверке изменился. И инструменты изменились. Это надо принимать во внимание, когда используешь Бумажный НДС!

И сразу возникает второй вопрос – а нужно ли его использовать?!

Важно!Помимо формальных требований, установленных статьей 172 НК РФ, условием признания налоговой выгоды обоснованной является реальность хозяйственной операции, а также проявление налогоплательщиком должной степени осмотрительности при выборе контрагента.

При определении факта проявления налогоплательщиком должной степени осмотрительности доказательством ее проявления служит не только представление стандартного перечня документов, но и обоснование мотивов выбора контрагента и пояснение обстоятельств заключения и исполнения договора с контрагентом, причем последние обстоятельства должны в равной степени устанавливаться в целях определения факта реальности хозяйственной операции.

Такие выигранные дела по всей стране вселяют уверенность у налоговиков и дают основание предполагать, что собираемость налога, в т.ч. за счет применения Бумажного НДС, возрастет!

Не стоит забывать, что возрастет и ответственность собственников, только уже уголовная, за сокрытие налогов свыше 5 млн.руб.

Оставляйте заявку на бесплатную консультацию по ССЫЛКЕ, если у вас возникают сомнения в корректности работы финансовой модели компании. Специалисты НПК “СТАТУС” помогут вам сократить налоговые платежи на 20-30%.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5af0592cfd96b16361b94da2/bumajnyi-nds-ochen-prostaia-no-ochen-opasnaia-shema-spisaniia-nds-5b4dd8ab16c0f400a96fe62f

Налоги Российской Федерации: НДС (ч.4: Бумажный НДС и

Транзит на ип без ндс

По заявлениям больших чинов в налоговой, главным приоритетом ФНС в наступившем году станет обеление доходов физлиц. И есть все основания полагать, что это не пустая болтовня.

Заметим, ФНС сейчас и налоговая, скажем, 10 лет назад – две большие разницы. Юриков всех загнали в весьма жесткие рамки (правда, при этом количество юридических лиц за 5 лет сократилось на 23%). В сегменте ИП навели относительный порядок (и их поголовье тоже здорово проредили). Самозанятым предоставили возможность выползти из тени.

Хорошо это или плохо вопрос риторический, но профицит федерального бюджета сейчас – 2 трлн рублей, а золотовалютные резервы ЦБ (да знаю я, что ЦБ – частная лавка, не суть, здесь разговор о другом) – $559 млрд. Исторический максимум, как-никак.

Но, тем не менее, существенная часть бизнеса ушла в «чернуху». По разным оценкам от 0.6 до 11%. Это те ООО и ИП, которые не смогли вписаться в новые реалии. Плюс, к ним автоматически присоединяются те, чей бизнес в принципе не может существовать в легальной зоне. В предпринимательском правовом поле, если угодно.

Это криптовалютные обменники (да, ЦБ до сих пор не видит это явление как деньги, следовательно, его никак не регулирует), различные вэбкам-студии (да, их по-прежнему пытаются плющить по «бардельной» статье, а потом все уг.

дела закрывают, так как нет ни факта, ни клиента, ни передачи денег – ни-че-го), торговля специфической электроникой (которую ФСБ почему-то считает шпионским оборудованием), ну и так далее.

Список можно продолжать долго, но суть понятна.

Так вот, именно на данную категорию граждан с 2020 года будет приоритетно направлена активность ФНС. Точнее не на них самих, а на их доходы.

Даже на сейчас, одних вкладов населения в банках России — 24,5 трлн рублей (а ведь помним, что более половины наших сограждан деньги в банках хранит, но не в тех, которые вошли в статистику, а в стеклянных). Это ресурс, как минимум, в 1,2 раза превышающий бюджет всей страны и, безусловно, «сладкий» источник налоговых поступлений.

Что же имеет ФНС в своем активе, чтобы начинать «сбор урожая с данной полянки»?

1.ФНС создала ИТ-инфраструктуру, позволяющую собирать и обрабатывать информацию о доходах и материальном уровне граждан.

2.Банки и финансовые организации уже практически похоронили само понятие банковской тайны и щедро делятся с налоговой информацией о финансовой активности физлиц.

3.Иностранные банки и финансовые институты делятся с ФНС РФ о иностранной финансовой активности граждан РФ.

Росреестр- сливает в ФНС всю информацию по недвижимости.

ГАИ – по транспорту.

Таможня – вообще все, в пределах своей компетепнции.

Операторы фискальных данных – делает видимыми абсолютно все сделки физлица.

Не плохо так, правда? Но так что же со всем этим информассивом собираются делать налоговики? А пойдут они за вашими деньгами сразу с двух сторон.

Сторона 1: Будут вскрываться налоговые схемы работодателей, направленные на уменьшения налогов и страховых взносов с ФОТ (фонда оплаты труда).

Здесь, как вы понимаете, все просто: был работник – работник уволен – после увольнения стал самозанятым или ИП – и оказывает те же услуги своему же бывшему работодателю. Налицо – примитивная схема.

Привет всем тем, кто решил сам себе за три копейки бизнес оптимизировать. Судебная практика, кстати, по данной категории дел нарабатывается в настоящий момент и нифига не в пользу налогоплательщика.

Сторона 2: Подлежат выявлению все «теневые доходы» граждан, с которых не были уплачены налоги.

Здесь все не так просто как со стороной №1.

Во-первых, в соответствии с ГК РФ, деятельность физлица, направленная на систематическое получение доходов, считается предпринимательской. Для этого достаточно два и более раза получить однотипный доход (деньги за аренду квартиры, продажа схожего имущества и т.п.).

Судебная практика УЖЕ (!!!) сложилась так, что физлицо, признанное налоговым органом предпринимателем (независимо от наличия регистрации в качестве ИП), обязано уплатить в бюджет не толко 13% НДФЛ, но и 20% НДС.

Вишенка на торте – ст.171 УК РФ «Незаконная предпринимательская деятельность», предусматривающая лишение свободы на срок до пяти лет (правда, пока эта статья «спит», но не факт что проспит она долго).

Во-вторых, по сложившейся практике проверка доходов физлица проводится за три предшествующих проверке года. То есть, если физлицо плохо «отсхематозилось» или вообще забило болт на эти иллюзорные материи, оно получит:

– пени и штрафы до 40% от налога к уплате;

– годовой налог х3 (да, те самые три года);

– НДС (не бомбите – знаю что несправедливо, но судебная и налоговая практика уже сложились так, что НДС с попавшего под раздачу физика получить налоговики захотят);

– Невозможность исправить ситуацию текущим периодом, ибо любые предпринятые шаги (регистрация ИП, работа через ООО и проч. в тех случаях, когда это вообще возможно) не освобождают от ответственности за предыдущие периоды.

Как вам такая картина маслом? Я как-то говорил, что мы уверенно идем в фарватере европейцев с америкосами – опаздываем только лет на 5. Ну или 2-3 в некоторых вопросах.

Но что будет точно – мы получим в налоговых, денежных и социальных вопросах ровно то, что можем наблюдать у них уже сегодня. И чтобы понять что будет, не надо быть Ваногой – просто смотри как там.

В век интернета это не проблема.

Я как-то описывал в качестве примера формируемой практики правоприменения то, как у человека отобрали квартиру, так как он не смог доказать «белизну» денег, ушедших на покупку:

http://1w.ru/articles/176-ne-smog-dokazat-otkuda-dengi-konfi…

Так вот, полтора года после той публикации прошло, а верность перечисленных там тезисов жизнь подтвердила. И шаги, которые стоило бы предпринять, по-прежнему актуальны. Могу здесь перечислить (Что же делать?):

Вариант №1. Ничего. Многим будет достаточно верить, что эти проблемы они из какой-то иной реальности и их они не коснутся.

Вариант №2. В ближайшее же время обелить все свои доходы. Да-да, придется части них лишиться, если идти по этому варианту. Ну а что вы хотели?

Вариант №3. В ближайшее же время, понимая о возможной проблеме, начинать строить легенду, обосновывая происхождение денег. Тем более, что способы валяются прямо на поверхности:

– кто-то платит на карту? Пусть напишет в назначении платежа, что это займ или возврат займа. И копите такие приходы.

– посетите с мамой или папой (ну или с сыном или дочкой) нотариуса и потратьте чуть-чуть денег на заверение договора дарения. Почему бы им своему любимому близкому родственнику не подарить пару-тройку-десять-двадцать миллионов?

Есть варианты чуть посложнее и чуть затратнее:

– зарегистрироваться в качестве ИП (или супруг/супруга пусть зарегистрируется) и под потерю 6% легализовать нужную сумму.

– через встречное движение денег, завести с нужной формулировкой необходимую сумму через кредитную организацию.

Для гурманов есть совсем красивые, между делом не исполняемые дилетантами варианты. Легализация нужной суммы через суд, например. Именем Российской Федерации! Вообще исключающий двоякое толкование вариант.

В любом случае – даже если физик, то готовьтесь «схематозить» свои доходы и происхождение имущества! Иначе – смотри выше.

Всем пока!

Оригинал статьи положил здесь: http://1w.ru/articles/455-prioritet-nalogovikov-v-2020-godu-…

Да, чуть не забыл: я все выдумал, налоги платят все, собранные тратятся исключительно на медицину и образование, а коррупции, откатов и космических зарплат чиновников не существует. Так что наиболее упоротым эльфам рекомендую отнестись к прочитанному как к фантазиям из параллельной вселенной.

Источник: https://pikabu.ru/story/nalogi_rossiyskoy_federatsii_nds_ch4_bumazhnyiy_nds_i_skhemyi_6834241

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.