Вклад в уставный капитал

Содержание

Три способа безналоговой передачи имущества в бизнесе — Право на vc.ru

Вклад в уставный капитал

Сделать вклад в уставный капитал, в имущество без увеличения уставного капитала и провести реорганизацию в форме выделения.

Пригодятся, если вам необходимо:

  1. Повысить уровень имущественной безопасности. В бизнесе случаются разные ситуации, и необходимо обезопасить ключевые активы от посягательств на них третьих лиц (кредиторов, контрагентов, рейдеров и регуляторов).

    Кроме того, наличие имущества у компании является дополнительным стимулом для налогового органа к проведению ВНП, поскольку с налогоплательщика есть за счёт чего взыскать возможные доначисления. Очевидно, что «жизненно важное» для бизнеса имущество не должно находиться в рисковом операционном секторе.

  2. Запустить инвестиционный проект. Новое перспективное направление логичнее начинать с чистого листа, на него не должны распространяться риски и обязательства действующего бизнеса. Кроме того, в реализации инвестпроекта могут участвовать партнёры, не задействованные в вашем основном бизнесе.

    В этом случае наполнение нового проекта имуществом (в том числе деньгами) также должно происходить с максимально выгодными налоговыми последствиями как у передающей, так и у получающей стороны.

  3. Провести рефинансирование в группе компаний.

    Перераспределение финансовых потоков между родственными компаниями (субъектами) также требует исключения излишних налоговых обязательств.

Как осуществить безналоговую передачу имущества:

Сравнение инструментов низконалоговой передачи имущества Центр Taxcoach

Центр Taxcoach

Это наиболее известный способ предоставления компании её участниками имущества и имущественных прав. Участник любой коммерческой организации (АО, ООО и других) может внести вклад в уставный капитал (УК), причём как на стадии регистрации компании, так и в процессе её деятельности.

Кроме того, вклад в уставный капитал ООО может сделать и третье лицо при вступлении в состав участников общества. В акционерном обществе третье лицо может приобрести акции при допэмиссии, — это и будет являться взносом в УК. В счёт оплаты уставного капитала могут быть внесены деньги, ценные бумаги, иное имущество или имущественные права.

Вклад в УК коммерческой организации освобождается от налога на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК).

Что касается НДС, то в ситуации, когда доля в УК оплачивается имуществом, передающая сторона на ОСН обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС (п. 3 с.

170 НК) в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учёта переоценки (в отношении основных средств и нематериальных активов).

Однако принимающая сторона, если она также на общей системе налогообложения, учитывает ту же сумму налога в составе вычетов после принятия имущества на учёт (п. 8 с. 172, п. 11 с.171 НК). В итоге сохраняется баланс уплаченных и принятых к вычету сумм НДС, что фактически означает отсутствие налоговых последствий взноса имущества в уставный капитал для собственника бизнеса.

Естественно, если мы вносим вклад в УК коммерческой организации на специальном налоговом режиме, учесть НДС в составе расходов не получится.

Для передачи имущества в уставный капитал закон требует провести независимую денежную оценку его стоимости (п. 2 ст. 66.2 ГК).

Гарантированный размер ответственности юридического лица по его обязательствам перед кредиторами равен величине уставного капитала. Также большой УК может сделать компанию привлекательной для недобросовестных третьих лиц (например, рейдеров).

Однако участник вправе делать вклад в УК в размере, превышающем номинальную стоимость его доли. Например, для оплаты доли в уставном капитале в ООО в 10 тысяч рублей участник вполне может внести, например, 15 млн рублей.

Важно не только предоставить компании имущество без налогов, но и учесть затраты на его приобретение или создание при дальнейшем отчуждении доли в обществе.

В таком случае возникнет доход (от продажи доли, в виде действительной стоимости доли при выходе из ООО или в виде имущества, оставшегося после ликвидации), уменьшить который в целях налогообложения можно:

Если собственник внёс в УК общества вклад, превышающий номинальную стоимость его доли, полученный при продаже (выходе, ликвидации) доход также можно будет уменьшить на сумму расходов по приобретению доли в полном объёме. Если оплата была имуществом — на сумму расходов на приобретение имущества.

Предполагает безвозмездную передачу участником (акционером) своей компании неких благ (денежные средства, акции, доли в других юридических лицах, недвижимое имущество). При этом уставный капитал не увеличивается, номинальный размер долей участников не меняется.

Если устав принимающей стороны не содержит исключений из правила, то вклад в имущество возможен только деньгами и только пропорционально всеми участниками (акционерами). В ООО решение о вкладе в имущество требует не менее двух третей .

В Налоговом кодексе предусмотрены два льготных механизма, которые позволяют освобождать безвозмездные по своей сути вклады от налогообложения:

Кратко обозначим их особенности.

  • Доля участия передающей (принимающей) стороны в уставном капитале принимающей (передающей) стороны должна составлять более 50%.
  • Переданное имущество (за исключением денежных средств) не может быть передано никому в течение года с момента получения (в том числе, в аренду), иначе налоговая льгота (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК) теряется. Это ограничение необходимо учитывать, если трансформация бизнеса предполагает многоступенчатую схему консолидации имущества (возможно, в такой ситуации подойдёт вклад в имущество по пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК, подробнее далее).

Центр Taxcoach

Собственники компании должны оформить соответствующее решение о внесении вклада (вкладов) в имущество организации. Вклад в имущество могут осуществлять не все участники (или не пропорционально долям участия), если такая возможность закреплена в уставе. Порядок принятия решения о внесении вкладов в имущество организации также может быть детально проработан в корпоративном договоре.

При этом, согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК, внести вклад в имущество может не только материнская компания. Возможна обратная ситуация — «дочка» передаёт имущество «маме» (так называемый дочерний подарок). Это удобный инструмент, позволяющий передать из дочерней компании имущество в пользу материнской структуры.

Центр Taxcoach

  • Передать имущество, имущественные и неимущественные права может любой участник общества: юридическое или физическое лицо, независимо от размера доли в уставном капитале.
  • Также при вкладе в имущество отсутствуют какие-либо ограничения в последующем распоряжении имуществом в течение года с момента передачи.
  • Передаваться могут имущество, а также имущественные и неимущественные права, имеющие денежную оценку.
  • Сделать вклад в имущество может только участник или акционер (невозможен «дочерний подарок»).
  • Применим только к хозяйственным товариществам и обществам (АО, ООО и другим, но не применим к производственным кооперативам, хозяйственным партнёрствам).

Центр Taxcoach

Вклад в имущество (пп. 3.7. п. 1 ст 251 НК) является более удобным и универсальным по сравнению с безвозмездной передачей имущества (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК). Важный момент: вклад в имущество, в отличие от вклада в уставный капитал, нельзя учесть в составе расходов на приобретение доли при получении последующего дохода (при её продаже, при выходе из общества или его ликвидации).

Если доля вкладывающегося участника меньше 50%, необходимо указать, что происходит вклад в имущество именно на основании пп. 3.7. п. 1 ст. 251 НК.

Также следует учесть, что освобождение вкладов в имущество на основании вышеуказанного подпункта — новая норма НК, которая появилась только в 2018 году. Она заменила знаменитый пп. 3.4, который получил народное название «Вклад в целях увеличения чистых активов».

Пожалуй, самой значительной разницей в формулировках стало исключение прямого упоминания о возможности вклада в имущество путём прощения долга участником своей организации.

Практики применения нового подпункта пока нет, однако мы полагаем, что возможность прощения долга сохранилась.

Полученное имущество не облагается ни налогом на прибыль, ни единым налогом по УСН.

При выбытии амортизируемого имущества в связи с тем, что организация внесла его в качестве вклада в имущество, в составе расходов передающей стороны не нужно отражать ни списание его остаточной стоимости, ни затраты, связанные с передачей.

В соответствии с пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

Аналогично, в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от материнской или дочерней компании, а также участника — физического лица (при условии участия в уставном капитале получающей или передающей стороны более чем 50%).

При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

Если взнос в имущество осуществляется организацией на ОСН и передаётся имущество, то «мама» должна восстановить НДС с остаточной стоимости имущества.

При этом восстановленный налог на добавленную стоимость можно включить в расходы. А принимающая сторона не сможет принять НДС к вычету, поскольку не уплачивала деньги за это имущество (помним, что вклад в имущество является разновидностью безвозмездной передачи). Поэтому вклад в имущество больше подходит для передачи денежных средств.

К сожалению, юридическое лицо не сможет без налоговых последствий (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК) сделать взнос в имущество «упрощенца»: доля в его уставном капитале не может превышать 25%, иначе утратится право на применение УСН. Однако вклад в имущество «упрощенца» можно сделать по пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК.

Реорганизация в форме выделения (ст. 57 ГК, п. 8 ст. 50 НК) — это единственная форма реорганизации юрлица, позволяющая передать имущество совсем без налоговых последствий. Выделение — и самый универсальный способ передачи имущества, не имеющий организационно-правовых ограничений (применим как к АО, ООО, так и к товариществам и партнёрствам).

При выделении образуется второе юридическое лицо, которое не является правопреемником реорганизованной организации в части её налоговых обязательств за исключением случаев, когда налоговый орган докажет, что единственной целью выделения было уклонение от погашения задолженности перед бюджетом (п. 8 ст. 50 НК).

Центр Taxcoach

Выделение подразумевает «отпочкование» от старой компании новой компании. Имущество передаётся по передаточному акту и его стоимость не является расходом у старого юридического лица и не является доходом у новой компании. То есть нет никаких последствий по налогу на прибыль.

Передача имущества в рамках выделения не является реализацией. У компании на ОСН нет обязанности начислить НДС или его восстановить (п. 8 ст. 162.1, п. 3 ст. 170 НК). Новая компания не может принять НДС к вычету, но и НДС платить не обязана.

При этом выделяемая компания может применять любой режим налогообложения (прежде всего УСН) сразу с момента своего создания. Таким образом мы можем выделить имущество на «упрощенца».

При процедуре выделения из ООО участниками нового юрлица могут стать:

  1. Реорганизуемая компания.
  2. Участники реорганизуемой компании в том же составе и в тех же пропорциях.
  3. Часть участников реорганизуемой компании (в других пропорциях) или иные третьи лица. Главное условие — чтобы это третье лицо самостоятельно оплатило уставный капитал в 10 тысяч рублей.

В случае с акционерным обществом при выделении возможны только первые два варианта. Либо новая компания становится стопроцентной «дочкой» реорганизуемой, либо участниками выделенной компании становятся те же самые акционеры в тех же пропорциях.

Кроме того, разрешены смешанные реорганизации в форме выделения, когда можно из АО выделить ООО или наоборот.

Выделение должно осуществляться в строгом соответствии с принципом справедливого распределения прав и обязанностей между старым и новым юридическим лицом:

  1. Активы выделяемой компании должны быть уравновешены пассивами. Иными словами, нельзя передать основные средства без передачи задолженности по кредитам, с помощью которых эти основные средства были приобретены.

    Если старая компания имеет большой объём кредиторской задолженности, то справедливо передать в выделяемую компанию часть такой задолженности, связанной с передаваемым имуществом.

  2. Выделение должно отвечать критериям концепции деловой цели (перевод части активов для организации нового направления деятельности, реструктуризация бизнеса с целью создания на базе бывших подразделений нескольких самостоятельных бизнес-единиц).

При выделении передача имущества или обязательств новой организации происходит по передаточному акту.

В рамках одной реорганизации закон позволяет объединить сразу две процедуры (ст. 57 ГК): выделение и присоединение, что позволяет значительно сэкономить время и затраты на реорганизацию. Сначала происходит выделение, затем присоединение.

Промежуточное общество, возникающее в результате выделения, носит виртуальный характер, так как используется исключительно для передачи активов и обязательств к присоединяющему обществу. Период существования данного юрлица законом не определён, но можно говорить о том, что он стремится к нулю.

Центр Taxcoach

Документы оформляются сначала на выделение компании, ей по передаточному акту передаётся часть активов и пассивов реорганизуемого общества, которые затем , присоединяются к балансу другого юрлица («Общество 2» на схеме выше). Важный нюанс: наличие деловой цели, которой, конечно, не может быть налоговая оптимизация.

Безусловно, реальную жизнь не всегда можно «впихнуть» в рамки вышеописанных способов передачи имущества. Вариантов консолидации имущества великое множество, чаще всего они представляют собой комбинации безналоговых и низконалоговых способов перераспределения имущества, набор которых всегда уникален.

Источник: https://vc.ru/legal/75053-tri-sposoba-beznalogovoy-peredachi-imushchestva-v-biznese

Как внести взнос в уставной капитал учредителем ООО — ПоДелу.ру

Вклад в уставный капитал

После регистрации ООО нужно внести уставный капитал. Срок на внесение ограничен — четыре месяца со дня регистрации. Расскажем, сколько денег положить на расчётный счёт и как это сделать.

Что такое уставный капитал

Уставный капитал — деньги, которые учредители вносят на счёт или в кассу организации при открытии ООО. Он нужен, чтобы обеспечить работу компании на старте и защитить кредиторов. Минимальный размер — 10 000 рублей (п.1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). 

Внесение уставного капитала — обязанность учредителей, отказаться нельзя. Доли в уставном капитале определяют, кто и в какой пропорции владеет фирмой. Это важно при:

  • принятии решения — голос учредителя с большей частью уставного капитала весомее;
  • при ликвидации компании — имущество распределяется между учредителями пропорционально долям.

Сумму уставного капитала нужно определить до регистрации ООО и указать в учредительных документах. 

Размер уставного капитала — показатель надёжности компании. Он защитит финансы кредиторов, если компания не выполнит обязательства и обанкротится. Поэтому банки и контрагенты с лёгким недоверием относятся к организациям с минимальным уставным капиталом. Но многие добропорядочные компании все равно ограничиваются минимальной суммой, так как это делает начало бизнеса дешевле.

Маленький уставный капиталБольшой уставный капитал
Преимущества
  • минимальные стартовые вложения
  • дополнительные гарантии для партнеров
  • большая сумма активов для начала деятельности
Недостатки
  • сложно привлечь инвесторов и крупных контрагентов
  • увеличение уставного капитала потребует изменения учредительных документов
  • значительные стартовые вложения
  • нужно вложить большую сумму за 4 месяца
  • уменьшение уставного капитала потребует изменения учредительных документов

Учитывая это, предпринимателям стоит заранее продумать объем средств, который обеспечит безбедную работу на старте: позволит закупить оборудование, арендовать помещения, нанять сотрудников и т. п. Оптимальный размер уставного капитала — тот, который соблюдает баланс между потребностями бизнеса и возможностями учредителя.

Можно ли тратить уставный капитал

Суммой уставного капитала ООО распоряжается на своё усмотрение: платит аренду, коммуналку, покупает сырье и так далее. Ограничений нет. Минимальный уставный капитал в 10 000 рублей не означает, что на счёте или в кассе всегда должно быть не меньше 10 000 рублей.

Главное, чтобы начиная со второго финансового года, у организации на балансе было не меньше 10 000 рублей активов.

Пример. При внесении уставного капитала 10 000 рублей встанет в пассив баланса по строке «Уставный капитал» и 10 000 рублей попадет в «Денежные средства и денежные эквиваленты». Можно на эти деньги купить сырье, тогда сумма перейдет из денежных средств в строку «Запасы». При этом равенство актива и пассива сохраняется.

Сроки на внесение уставного капитала

Время на внесение долей определяют учредители. Но этот период не должен превышать четырёх месяцев с момента регистрации фирмы (п.1 ст. 16 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ). Штраф или пеню за пропуск срока учредители прописывают в договоре об учреждении ООО.

Если один из учредителей не внес долю вовремя, то она распределяется между другими участниками. К тому же право голоса дает только оплаченная часть уставного капитала, поэтому все решения, принятые за это время, потеряют силу.

Законодатель штрафов не вводит. Но если уставный капитал ООО не внесен за 4 месяца, компанию могут принудительно ликвидировать.

Найдите свой банк для ведения счета

Выбрать банк

Найдите свой банк для ведения счета

Выбрать банк

Кто вносит деньги на счёт

Внесение уставного капитала на счёт — обязанность каждого учредителя. Все должны оплатить свою часть самостоятельно и получить квитанцию. 

Ошибка — отдавать деньги одному учредителю и просить заплатить за всех. Банк вернёт ему деньги в качестве переплаты и попросит остальных участников самостоятельно внести сумму, соразмерную доле.

Учредители вносят уставный капитал в тех пропорциях, в которых будут владеть фирмой. Её можно поделить поровну или сделать совсем разные доли, например, 99 % и 1 % — это решение собственников.

Внесение денег на счёт – не все что вам предстоит делать со счётом. Посмотрите что еще вы будете делать и подберите счёт под себя, как правило счета быстро не меняют после внесения денежных средств, поэтому имеет смысл еще раз удостовериться, что счёт вам подходит.

В этом вам поможет наша статья: где лучше открыть расчетный счет для ООО.

Как внести уставный капитал на расчётный счёт

Для внесения уставного капитала на счёт нужен открытый или зарезервированный расчётный счёт в банке. Если у вас его ещё нет — прочитайте про порядок открытия расчётного счёта. Есть три способа внесения.

Способ 1. Перевести деньги на счёт безналичным платежом

Перевести деньги с карты физлица на расчётный счёт ООО. В назначении платежа укажите «Взнос учредителя ФИО в уставный капитал ООО “Ромашка”», «Оплата учредителем ФИО уставного капитала ООО “Ромашка”» и так далее.

Если учредитель организация, нужно оформить платёжное поручение с аналогичным назначением платежа.

При этом обязательно получить и сохранить документ, подтверждающий внесение своей части уставного капитала.

Если еще не выбран банк для открытия расчетного счета, мы поможем выбрать тариф для РКО, наиболее выгодный для вашего бизнеса.

Лучший тариф для
нового ООО

Способ 2. Внести наличные деньги через кассу банка

Порядок для физлиц, ИП и организаций аналогичный. Посетите отделение и положите нужную сумму на счёт. Банк зафиксирует поступление в приходном кассовом ордере и выдаст вам один экземпляр этого документа. Проверьте, чтобы  назначение платежа соответствовало цели — «взнос в уставный капитал».

Здесь вы можете посмотреть список тарифов в вашем банке и проверить на каком тарифе процент выгоднее на внесение денег на расчетный счет.

Способ 3. Внести деньги на зарезервированный счёт

Некоторые банки разрешают пользоваться счётом ещё до подписания договора. Это услуга резервирования или бронирования счёта. Она бесплатна — нужно только перейти на сайт банка и заполнить форму. 

На зарезервированный счёт тоже можно внести уставный капитал. Когда банк одобрит заявку и вы подпишите договор, зарезервированный счёт автоматически станет расчётным, а уставный капитал окажется на нем.

Отчитываться перед ФНС о внесении уставного капитала не нужно. Ей он известен из ваших учредительных документов и бухбаланса. 

Когда оплата уставного капитала запрещена

Законодатель ввел ряд ограничений на внесение уставного капитала. Незаконными признают действия:

  • внесение денег в УК нерезидентом через кассу — нарушение валютного законодательства, так как большая часть валютных операций осуществляется только через счёт в банке (п. 3 ст. 14 Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ);

Источник: https://Podelu.ru/article/vnesenie-ustavnogo-kapitala-na-raschyetnyy-schyet-ooo/

Большой уставный капитал: риски и преимущества

Вклад в уставный капитал

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Что представляет собой уставный капитал компании
  • Зачем компании нужен большой уставный капитал
  • Какие риски связаны с наличием большого уставного капитала
  • Как правильно увеличить уставный капитал ООО

Одним из обязательных действий компаний, начинающих свою работу как общество с ограниченной ответственностью, является формирование уставного капитала, ведь он играет роль гарантии для будущих партнеров. При этом нужно решить, что лучше: указать минимальную сумму или сформировать большой уставный капитал. Далее расскажем о плюсах и минусах большого уставного капитала.

Размер и состав уставного капитала

Уставный капитал является обязательным условием для таких типов компаний:

  • Общество с ограниченной ответственностью, где минимальный размер данного фонда составляет 10 тысяч рублей.
  • Народное предприятие (свыше 75 % акций являются собственностью сотрудников компании), минимальный объем уставных средств равен одному МРОТ, установленному на день открытия фирмы и умноженному на тысячу.
  • Публичное акционерное общество, минимальный УК – 100 тысяч рублей.
  • Непубличное акционерное общество, минимальный объем уставного фонда – 10 тысяч рублей.

Есть ряд предпринимательских категорий, для которых определен другой нижний порог стартового капитала:

  • частная охрана – 100 000 руб.;
  • тотализаторы и азартные игры – 100 000 000 руб.;
  • учредители банков – 300 000 000 руб.;
  • финансовые компании небанковского характера (в зависимости от лицензии) – 90 000 000 – 180 000 000 руб.;
  • фирмы, оказывающие услуги по медицинскому страхованию – 60 000 000 руб.;
  • иного рода страхователи – 120 000 000 руб., умноженные на коэффициент конкретной сферы страхования;
  • производители крепкого алкоголя – 80 000 000 руб.;

Также свои особенности размера УК есть в разных регионах, они устанавливаются местными законодательными актами.

Закон не устанавливает максимальной планки для стартового капитала, поэтому учредители сами могут выбрать размер большого уставного капитала. Но не стоит забывать, что этот показатель должен указываться в учредительных бумагах.

В случае признания компании банкротом долги закрывают на сумму, соответствующую УК общества. Это важно понимать, говоря о положительных, отрицательных сторонах большого уставного капитала.

Какие ценности могут быть включены в уставный капитал? Зафиксированная законом минимальная сумма вносится исключительно в денежной форме (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ). Все, что превышает этот размер, может вноситься иначе. Так, помимо денег, частью вклада могут стать:

  • материальные ценности;
  • ценные бумаги;
  • права собственности, которые можно оценить в деньгах.

Внимание! Патент либо иной объект интеллектуальной собственности не может стать частью уставного капитала (согласно постановлению Пленума ВС РФ, Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 №6/8). Право пользования объектом авторского права, зарегистрированное в соответствии со всеми требованиями закона, считается имущественным правом, а значит, допускается его внесение в УК.

Зачем нужен большой уставный капитал

Сегодня предприятия часто отказываются от большого уставного фонда, предпочитая использовать минимальный. Данная сумма не изменяется в течение долгого времени, поскольку собственники не видят в этом смысла. Через какой-то срок оказывается, что небольшой объем уставных средств свидетельствует о фирме как о непривлекательном бизнес-партнере.

Зачем ООО большой уставный капитал? Существует ряд ситуаций, в которых фирме выгодно располагать большим уставным капиталом:

  1. Нужен кредит. Средства, о которых идет речь, это гарантия для кредитора, ведь их объем говорит о финансовом положении заемщика. Напомним, что компания отвечает по обязательствам в размере УК. А значит, 10 000 рублей, которые сегодня чаще всего служат уставным фондом, не дают больших шансов на получение кредита.
  2. Фирма привлекает серьезных партнеров/участвует в тендерах. Крупные заказчики, как и кредиторы, требуют от партнеров надежности. Поэтому им нужно видеть большой уставный капитал, который говорит о финансовых гарантиях и определенном имидже партнера.

Но необязательно делать уставной фонд большим для конкретного случая – это изменение можно произвести в любой момент, как только собственники бизнеса посчитают возможным.

Большой уставный капитал: плюсы и минусы

Достоинства:

  • Большой уставный капитал делает компанию более надежной с точки зрения контрагентов и банков. В результате фирме дают более серьезные заказы, ей становятся доступны государственные инвестиционные программы. Инвесторы считают такой бизнес более привлекательным.
  • Средства, находящиеся даже в большом уставном фонде, не облагают налогами. Если компании понадобятся дополнительные инвестиции, по ним не нужно платить подоходный налог и налог на прибыль. Таким образом, удается сэкономить на налогах, если речь идет о продолжительных проектах.
  • Еще одним ответом на вопрос о том, для чего нужен большой уставной капитал, является возможность получить лицензии на ряд видов деятельности, которые требуют немалых ресурсов.

Недостатки:

  • Учредителям придется внести в компанию большой объем личных средств. 50 % от суммы выплачивают сразу, а на внесение оставшейся дается не больше одного календарного года. Часто, чтобы открыть фирму по оказанию определенных услуг, розничную торговую точку, небольшое производство, не требуется серьезных вложений. Обычно в такой бизнес вкладывают средства те, у кого нет в наличии больших сумм. В этом случае лучше начинать с небольшого денежного фонда.
  • Размер уставных средств вычитают из чистого дохода, его нельзя выдать собственникам компании как дивиденды. При подготовке бухгалтерской отчетности за год чистую прибыль, распределяемую между учредителями, сокращают на размер уставного фонда. Напомним, что последний – неприкосновенный запас предприятия, который можно направить только на развитие бизнеса. Если компании не нужны большие вложения, а вы хотите распределять большую часть доходов, ни к чему закладывать большой уставный фонд.
  • Стоимость активов за вычетом долгов должна быть больше уставного фонда. Допустим, по итогам года компания понесла серьезные убытки, и данное правило не выполняется, тогда УК сокращают до размера чистых активов. Данная норма установлена законом, но следовать ей не всегда просто, поскольку уменьшение УК связано с долговременной процедурой. В первую очередь собирают общее собрание, проводят публичное уведомление кредиторов, кроме того, придется пройти регистрацию в налоговой.
  • Большой уставный капитал сопряжен с рисками в случае банкротства, так как владельцы бизнеса теряют вложенные в него деньги. А если взносы в ООО выплачены не полностью, при большом уставном капитале и банкротстве собственники будут вынуждены доплатить остаток из собственных средств.

Как увеличить уставный капитал общества: 3 способа

Существует несколько приемов, позволяющих сделать данную сумму ресурсов больше. Если говорить в целом, то для этого используют собственные либо привлеченные со стороны средства. Выделяют три подхода.

Способ № 1: вклад дополнительных средств участниками.

  • Пропорциональное увеличение всех взносов.
  • Общее собрание решает, каков будет размер дополнительных вкладов всех членов общества. Далее собственники вносят средства (деньги или имущество) в соответствии с размером своей доли, тем самым повышая ее номинальную стоимость.

  • Увеличение доли по заявлению участника.
  • Один или несколько участников могут решить повысить собственную долю, тогда они пишут заявление с конкретной суммой. Общее собрание принимает решение, номинальная стоимость доли увеличивается. Кроме того, изменяется пропорциональное соотношение долей всех владельцев бизнеса.Способ № 2: увеличение уставного фонда за счет имущества.Имущество, принадлежащее компании, превращается во вклад в уставный капитал, делая его больше. Процентное соотношение долей при этом не изменяется, но возрастает их номинальная стоимость.Способ № 3: вклад третьего лица/лиц.Новый участник вносит свой вклад в уставные средства, получая статус полноправного учредителя. Данный фонд может быть увеличен за счет вложения денег или имущества. Так как меняется состав собственников, после данной процедуры обязательно пересматривают их доли в организации. Номинальная стоимость остается без изменений, пересчитывается только соотношение долей в процентах.

    Как увеличить уставный капитал ООО: пошаговая инструкция

    1. Выбрать способ, позволяющий получить большой уставный капитал.
    2. Оформить один из документов:
    3. – решение единственного участника;- протокол собрания участников, в том случае, если речь идет о группе.

    4. Собрать бумаги для налоговых органов об изменении размера фонда в большую сторону.
    5. При любом способе увеличения придется оформить:- Заявление по форме Р13001 об увеличении уставных средств, где необходимо указать измененную сумму и доли собственников. Его подписывает генеральный директор, далее документ скрепляется нотариально.- Новый вариант устава либо лист изменений в двух экземплярах.- Квитанция, свидетельствующая об оплате госпошлины.- Решение единственного участника/протокол собрания участников об увеличении фонда – все удостоверяется нотариусом.- Доверенность на право подачи документов, заверенная нотариусом, если в налоговую идет представитель генерального директора.Также необходимо подготовить пакет документов под конкретный выбранный метод увеличения УК.

    6. Оплатить уставный капитал, предоставить бумаги в налоговую.
    7. Нужно положить деньги на расчетный счет фирмы, после чего взять соответствующую справку в банке. Сроки подачи документов зависят от определенного способа, выбранного для повышения размера уставного капитала.

    8. Получить бумаги в налоговой службе.
    9. Для регистрации данного изменения требуется пять рабочих дней. По истечении срока вы получите:- документ, подтверждающий поправки в учредительных документах;- новый устав/лист изменений к нему, с пометкой налоговой;- лист записи о внесении изменений.Не забудьте проверить все выданные вам бумаги.Вне зависимости от того, какой из названных способов кажется вам наиболее рациональным, помните, что изменения обязательно проходят регистрацию в налоговой службе. На эту процедуру и подготовку большого пакета бумаг требуется много времени, трудозатрат, а также необходимы предельная внимательность и глубокие знания в сфере права.

Источник: https://rdv-it.ru/company/press-center/blog/bolshoi-ustavnyi-kapital/

Вклад в уставной капитал

Вклад в уставный капитал

Вклад в уставной капитал – понятие известно многим людям, которые только начинают активно действовать в выбранном ими виде деятельности. Для того чтобы организация начала свою работу, требуются первоначальные средства и взносы.

К ним могут относиться как ценные бумаги и основные средства, так и деньги, материалы и так далее.

Как правило, такие взносы могут делаться на протяжении всего времени работы организации, но измерение капитала возможно выполнять лишь в рублях. А разобраться во всем этом вам поможет команда IQReview.

Что нужно знать?

Необходимо первоначально понимать, что в счет вклада в уставный капитал могут учитываться не только средства, которые вносят собственники предприятия либо организации. Сюда могут относиться материалы, компьютерная техника, станки, инструменты, прочие средства, помогающие выполнять деятельность, объекты недвижимости.

Если речь идет о деньгах, то они будут вноситься через кассу, а подтверждение операции выполняется за счет использования специального кассового ордера. Если речь идет об основных средствах, то в этом случае важно провести независимую оценку, которая укажет на стоимость получаемого актива. Говоря о ценных бумагах, отметим, что их также оценивает независимый специалист.

Отметим, что поступления в уставный капитал проводятся по счету 80, он является пассивным счетом. Что касается размера и суммы, то для каждого предприятия она также устанавливается законодательно.

Например, если речь идет об открытом акционерном обществе, то сумма УК должна быть не меньше, чем 1000 МРОТ. Если общество закрытое, то – минимум 100 МРОТ.

Эти нюансы необходимо учитывать при пополнении счета, либо взносе и увеличении суммы уставного капитала.

В уставной капитал могут учитываться не только деньги, но и компьютерная техника и так далее

Если речь идет о страховых и банковских организациях, то порядок образования уставного капитала, а также варианты внесения средств на счета будут заметно отличаться. Стоимость вклада в уставный капитал также может заранее оговариваться, но она не может быть менее определенной суммы.

Общие моменты создания уставного капитала

Вопросы относительно создания УК являются достаточно сложными, и перед тем как передать средства либо активы в счет вклада в уставный капитал, необходимо проведение собрания. Именно на нем будет уточняться, каковой теперь станет сумма уставного капитала.

Сам вклад должен быть внесен минимум в течение 2 месяцев после того, как его участники приняли решение. Если в учредительных документах прописана та же сумма уставного капитала, то их придется переделать.

Параллельно нужно предоставить целый ряд документов в налоговую инспекцию, где будет заверяться решение, касающееся изменений суммы вносимых средств.

Вклад в уставный капитал имуществом является более «скользким» и интересным моментом. Например, учредитель хочет отдать организации возможность использовать свое оборудование на протяжении определенного количества лет.

Перед проведением этой операции независимый оценщик будет определять, в какую стоимость выливается это оборудование. Дополнительно необходимо оценить каждый объект основного средства.

Несмотря на созданный вклад, право на оборудование остаются у учредителя.

Вклады учредителей в уставной капитал могут быть самыми разными, как говорилось ранее – начиная от денежных средств, заканчивая основными средствами, которые являются необходимыми для любого предприятия. Во время внесения определенной суммы обязательно будет отражаться как дата совершения операции, так и тип получаемого взноса, полное описание вклада участника.

Размер вклада выступает номинальной стоимостью доли участника, который делает свое вложение в общее дело.

На основе этих средств в будущем предприятие будет работать, заниматься инвестированием, опираясь на имеющиеся суммы, будет планироваться и дальнейшая деятельность.

Если предприятие либо общество уже работает, то увеличить вклад можно не только за счет взносов его участников, но еще и за счет нераспределенной прибыли либо новой доли – в случае, если в организации появляется новый участник.

Перед тем как передать средства либо активы, необходимо проведение собрания

Любое средство либо имущество, которое есть в уставном капитале, относится к собственности предприятия. Однако если учредитель решает покинуть организацию, то он может рассчитывать на возврат вложенных средств в денежной форме.

Когда возникает необходимость осуществления вклада в уставной капитал?

Практика показывает, что в большинстве случаев внесение дополнительных средств в уставной капитал является ничем иным, как необходимостью развиваться и продвигаться вперед. В большинстве своем деньги требуются на развитие и продвижение компании, которая уже функционирует на рынке.

В качестве вклада в уставной капитал также могут быть приняты как средства и объекты недвижимости, так и различное техническое оснащение.

Также рекомендуем статью: Куда можно начинать вкладывать деньги людям, имеющим средний доход?

Нередко капитал увеличивается за счет того, что в организацию приходит новый участник. Это возможно, если нет соответствующего запрета. Сам взнос в уставной капитал новый участник организации должен произвести четко в оговоренный срок – обычно не позже, чем в течение 6 месяцев.

Если же речь идет о пополнении суммы уставного капитала путем внесения денег существующими участниками, то здесь речь может идти об увеличении доли каждого из вкладчиков. Если же есть люди, которые против внесения дополнительных взносов в уставной капитал, то у них всегда есть возможность выйти из организации и получить ту сумму средств, которой в настоящий момент соответствует их вклад.

Увеличиваться уставный капитал может и за счет имущества, которое есть у самой организации. В этом случае доли участников перераспределяться не будут, однако вырастет их номинальная стоимость.

Капитал увеличивается за счет того, что в организацию приходит новый участник

Для того чтобы принять решение об увеличении показателя уставного капитала через имущество предприятия, необходимо всего лишь две трети самих участников. Решение о выполнении такой работы будет приниматься, базируясь на отчетах бухгалтерии по предыдущему году.

Правовое регулирование вкладов в УК

Вопрос весьма важный и подлежит тщательному рассмотрению и корректировке. Внесение вклада в основной капитал ООО будет сопровождаться переоформлением большого количества документов.

Помнить необходимо не только о том, что во время консультации рядом с вами должен быть грамотный и квалифицированный юрист, но еще и о том, что придется параллельно решать текущие вопросы с бухгалтерами организации, с налоговой инспекцией.

Юридические аспекты могут касаться как согласия либо отрицания внесения дополнительных средств в уставной капитал, так и решения относительно пополнения уставного капитала за счет имущества самого предприятия. Всегда у людей, которые не согласны с этим мнением, есть возможность выйти из организации, получив свои средства, которые ранее были вложены с целью функционирования организации либо предприятия.

Все изменения в уставном капитале должны быть закреплены юридически

В случае каких-либо изменений при увеличении уставного капитала и так далее, все нюансы должны быть закреплены юридически. Естественно, речь может идти как об изменении всех существующих договоров с учредителями, так и о создании нового образца договора в случае, если речь идет о вступлении нового члена в организацию.

Проводки по взносу учредителей в уставной капитал

Говоря о ведении коммерческой деятельности, обязательным условием работы предприятия является создание уставного капитала. Специальным учредительским соглашением будет указано, в какие сроки и какая сумма должна быть внесена каждым участником такого договора. Только после проведения этой операции будет фиксироваться дата регистрации самого предприятия.

Что касается учета, то должна вестись аналитика по счету 80. Здесь речь идет о вложении собственников фирмы, а также шагах создания организации, формировании ее акций. 80 счет, как указывалось ранее, выступает пассивным счетом. При увеличении пассива отражение идет по кредиту. При уменьшении – по дебету.

Поскольку создание уставного капитала – это хозяйственная операция, актуально говорить о ведении двойной записи. Соответственно, пометки будут делаться как по дебету, так и по кредиту. Говоря о расчетах с учредителями, нельзя обойти вниманием 75 счет. Именно там будут указаны суммы по выплате дивидендов, взносы и так далее.

Ориентируясь на дебет, выполняется учет размера уставного капитала организации. Чтобы отследить корректность работы, достаточно отметить, правильно ли введена сумма по дебету счета – рассматривается счет 75. По дебету в нем указывается долг учредителя перед компанией. Такая задолженность в данном случае будет выступать активом.

В уставном капитале ведется две записи. По дебету и по кредиту

Если сумма была увеличена по дебету данного счета, речь идет о корректном разнесении данных. Сам же размер уставного капитала будет числиться по кредиту счета 80.

Как выполняется взнос в уставной капитал через кассу?

В этом случае фирма будет распоряжаться средствами, не переводя их на расчетный счет. Наличностью в уставной капитал возможно внесение суммы до 10000 рублей. Если этот лимит превышен, то можно положить деньги на расчетный счет.

Помните, если были допущены ошибки во время ведения кассовой операции, то стоит ожидать штрафа около 50000 рублей. Отметим, что организация сама устанавливает, на каком лимите средств стоит остановиться, рассматривая сумму денег, что находится в кассе. Если есть переизбыток, необходимо его вывести на расчетный счет.

Взнос в уставной капитал в основном производится через кассу

Исключениями являются дни выдачи заработной платы, праздники, нерабочие дни. Естественно, вклад в уставной капитал основными средствами будет отражаться немного иначе.

Вклад в основной уставной капитал на расчетный счет

Рассматривая такие вопросы, отмечая, как выполняется вклад в уставной капитал, какие проводки актуальны, стоит учесть следующие факторы. Есть четыре месяца после регистрации компании для того, чтобы выполнить взнос.

Каждый человек, делающий взнос, оформляется отдельно в банке. Естественно, если своевременно не были проведены необходимые взносы, то нужно извещать налоговую и соответствующие инстанции. Если деньги были положены вовремя, делать это не стоит.

При формировании уставного капитала за счет взноса учредителя актуальной будет проводка Дт 75.1 – Кт 80 и ДТ 51 – Кт 75.1, если средства вносятся на расчетный счет предприятия по уставному капиталу.

Как быть с основными средствами?

Если в виде вложения в уставной капитал выступают основные средства, то здесь актуально использование счета 08. При внесении имущества в уставной капитал выставляется проводка Дт 08 – Кт 75.

Если эти объекты включаются в состав ОС предприятия, то используется проводка ДТ 01 – Кт 08. Для отметки изменений в учредительной документации по уставному капиталу организации делается проводка Дт 75 – Кт 80.

Другие организации

Согласно существующим правилам пользования бухгалтерскими счетами, есть определенные нюансы создания вклада в уставной капитал.

Например, если фирма зарегистрировала юридическое лицо, находящееся на учете в России, то будет указываться задолженность в капитал по этому вкладу. Актуальной является проводка ДТ 58 – Кт 76.

На 86 счету будет указана сумма неоплаченных средств в уставной капитал.

Подпадая под категорию «другие организации», вы просто обязаны иметь рядом квалифицированного бухгалтераКак стать бухгалтером и юриста. В этом случае вы сможете избежать массу проблем, а также оформить все согласно букве закона.

ролик на тему вклада в уставной капитал

Источник: https://iqreview.ru/investicii/vklad-v-ustavnoy-kapital/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.